Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2009 в 16:33, Не определен
Теоретические аспекты учета арендованного имущества
Аренда: сущность, виды. Договор аренды
Арендная плата
Методика учета объекта арендованного имущества
Учет основных средств на условиях текущей аренды
Аренда с правом выкупа
Содержание арендованного имущества
Текущий и капитальный ремонт
Улучшения арендованного имущества
Учет эксплуатационных услуг при аренде имущества
Задачи по формированию финансового результата
Заключение
1. Д43 К40
29000
2. Д40 К20
28400
3. Д90-2 К40
-600
4. Д62 К90-1
23600
5. Д90-2 К43
10200
6. Д90-3 К68
3600
7. Д90-2 К44 150
13. Д01-1 К01
15000
Д02 К01-1 9500 17. Д20 К70 20000
Д91-2 К01-1 5500 18. Д70 К68 5200
Д10 К91-1 800 19. Д90-9 К99 10250
14. Д08 К91-1 11800 21. Д99 К68 6064,80
15. Д05
К04 800
Д91-2 К04 600
Д76 К91-1 1416
Д91-2 К68 216
Д_____90_______К Д______91_______К Д______99______К
10200 5500 320 сальдо 28460
3600 23600 600 6500 _______________
150
-600
________________ 500 760 10250
13350 23600 11800 ____________
________________ 1416 6824,8
10250 _______________ ________
________________ 6316
21336
0 _______________
15020 46905,20
_______________ _______________
0 0
Оборотная ведомость по
№ счета | Название
счета |
Сальдо на начало периода | Обороты | Сальдо на конец периода | |||
Д | К | Д | К | Д | К | ||
01 | Основные средства | 930000 | 15000 | 30000 | 915000 | ||
02 | Амортизация основных средств | 193430 | 9500 | 183930 | |||
04 | НМА | 3350 | 1400 | 1950 | |||
05 | Амортизация НМА | 1500 | 800 | 700 | |||
08 | Вложения во внеоборотные активы | 5340 | 31800 | 37140 | |||
10 | Материалы | 280800 | 800 | 281600 | |||
19 | НДС по приобретенным ср. | 3200 | 3200 | ||||
20 | Основное производство | 100100 | 25200 | 28400 | 96900 | ||
40 | 28400 | 28400 | |||||
43 | Готовая продукция | 386200 | 29000 | 10200 | 405000 | ||
44 | Затраты по реализации | 380 | 150 | 230 | |||
50 | Касса | 940 | 940 | ||||
51 | Р/счет | 487980 | 20600 | 7000 | 501580 | ||
52 | Валют/счет | 30000 | 30320 | ||||
60 | Расчеты с поставщиками | 238100 | 238100 | ||||
62 | Расчеты с покупателями | 380200 | 23600 | 20100 | 383700 | ||
68 | Расчеты по налогам | 7140 | 15840,8 | 22980,8 | |||
69 | Расчеты с внебюджетными организациями | 5300 | 5300 | ||||
70 | Расчеты по зар/плате | 28600 | 20000 | 48600 | |||
71 | Расчеты с подотчетными лиц | 2600 | 2600 | ||||
76 | Разные дебиторы и кредиторы | 4000 | 2990 | 1416 | 5416 | 2990 | |
90 | 23600 | 23600 | |||||
91 | 21336 | 21336 | |||||
99 | Финансовый результат | 28460 | 53730 | 25270 | - | ||
98 | Доходы буд.период | 6500 | 20000 | 13500 | |||
80 | Уставный капитал | 1850000 | 1850000 | ||||
83 | Добавочный капит | 38500 | 38500 | ||||
84 | Нераспределенная прибыль | 185670 | 46905,20 | 232575,2 | |||
66 | Краткосрочные кредиты и займы | 28400 | 7000 | 21400 | |||
67 | Долгосрочные кредиты и займы | 7000 | 7000 | ||||
Итого | 2615090 | 2615090 | 298602 | 29860 | 2665576 | 2665576 |
на 01 января
2009 года
Актив | Код по- казателя |
На начало отчетного года | На конец
отчет- ного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы |
110 | 2 | 1 |
Основные средства | 120 | 737 | 731 |
Незавершенное строительство | 130 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
Отложенные налоговые активы | 145 | ||
Прочие внеоборотные активы | 150 | 5 | 37 |
Итого по разделу I | 190 | 744 | 769 |
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы |
210 | 767 | 784 |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | 281 | 282 |
животные на выращивании и откорме | 212 | ||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 100 | 97 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 386 | 405 |
товары отгруженные | 215 | ||
расходы будущих периодов | 216 | ||
прочие запасы и затраты | 217 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 3 | 3 |
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев
после отчетной даты) |
230 | ||
в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
Дебиторская
задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев
после отчетной даты) |
240 | 387 | 392 |
в том числе покупатели и заказчики | 241 | 380 | 384 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
Денежные средства | 260 | 519 | 533 |
Прочие оборотные активы | 270 | ||
Итого по разделу II | 290 | 1676 | 1712 |
БАЛАНС |
300 | 2420 | 2481 |
Форма 0710001 с. 2
Пассив | Код по- казателя |
На начало отчетного периода |
На конец
отчет- ного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал |
410 | 1850 | 1850 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | () |
Добавочный капитал | 420 | 39 | 39 |
Резервный капитал | 430 | ||
резервы, образованные
в соответствии |
431 | ||
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 214 | 233 |
Итого по разделу III | 490 | 2103 | 2122 |
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
510 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
Итого по разделу IV | 590 | ||
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты |
610 | 35 | 28 |
Кредиторская задолженность | 620 | 282 | 318 |
поставщики и подрядчики |
621 | 238 | 238 |
задолженность перед персоналом организации | 622 | 29 | 49 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 5 | 5 |
задолженность по налогам и сборам | 624 | 7 | 23 |
прочие кредиторы | 625 | 3 | 3 |
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 | ||
Доходы будущих периодов | 640 | 13 | |
Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
Итого по разделу V | 690 | 317 | 359 |
БАЛАНС | 700 | 2420 | 2481 |
СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||
Арендованные основные средства | 910 | ||
в том числе по лизингу | 911 | ||
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||
Товары, принятые на комиссию | 930 | ||
Списанная
в убыток задолженность |
940 | ||
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | ||
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | ||
Износ жилищного фонда | 970 | ||
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||
ЗАДАЧА № 2
Дополним вышеуказанный пример следующими хозяйственными операциями:
№ | Наименование хозяйственной операции | Сумма, руб. |
1 | Выплачены из кассы организации заработная плата работникам | 28000 |
2 | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников | 2600 |
3 | Поступили денежные средства от покупателя нематериальных активов | 1416 |
4 | Удержана из заработной платы сотрудника часть стоимости путевки | 1000 |
5 | Выданные работнику подотчетные суммы зачтены в счет заработной платы | 600 |
6 | Удержаны из заработной платы работника суммы материального ущерба | 200 |
7 | Удержана из заработной платы работников суммы по исполнительным листам | 350 |
8 | Выданы работникам организации материальные ценности в счет погашения задолженности по оплате труда | 600 |
9 | Получены денежные средства с расчетного счета | 28000 |
1. Д70 К50 28000 6. Д70 К73-2 200
2. Д70 К68 2600 7. Д70 К76-4 350
3. Д51 К76 1416 8. Д70 К91-1 600
4. Д70 К69-1 1000 9. Д50 К51 28000
5. Д70 К71 600