Прибыль предприятия и методы ее оптимизации

 

3.2 Расчет экономической эффективности мероприятий и влияние их на финансовые показатели

 

         Расчет прибыли с учетом ООО «Квант» с учетом предложенных вариантов ее оптимизации целесообразно осуществить по трем направлениям деятельности – операционной, инвестиционной и финансовой. Планирование прибыли осуществим методом прямого расчета.

         Первым  этапом является планирование  прибыли от операционной деятельности.

         Увеличение  объема продаж за счет расширения  ассортимента товаров ООО «Квант» рассчитать довольно сложно. Анализ показывает, что предприятием не охвачен такой сегмент товаров, как мебель для учебных заведений.  Для определения емкости рынка требуется проведение дополнительных маркетинговых исследований и специальных замеров. Однако ориентировочная емкость рынка данных товаров по результатам опроса покупателей, проведенного специалистами ООО «Квант», составила около 12000 тыс.руб. в год. При этом дополнительная прибыль при среднем уровне рентабельности продаж  20.844 %  составит 2501  тыс.руб.

         Рассчитаем  экономический эффект от снижения  себестоимости товаров за  счет  увеличения размера партий при  его  закупках. В настоящее время  товар  закупается  небольшими партиями. Однако в 2007 году данная система организации закупок привела несколько раз к недопоставке в срок отдельных видов товаров, как по вине фирмы, так и по вине поставщиков. Кроме того, данная система закупок увеличивает транспортные расходы и другие накладные расходы. При этом площадь имеющихся складов на предприятии используется максимум на 80%. Предлагается оптимизировать работу по поставке товаров, для чего разработать критерии по выбору поставщиков, а также увеличить партии закупаемых товаров, что позволит получить сидку от поставщиков при их закупке в размере 5% и снизить  транспортные расходы и себестоимость работ. Расчет экономического эффекта от внедрения данного мероприятия приведен в табл. 3.8.

Таблица 3.8

Расчет изменения экономических показателей ООО «Квант» при увеличении партии товаров при их закупке

тыс.руб.

Основные показатели	2007 год фактически	По  плану	Отклонения абсолютные, тыс.руб.	Отклонения относительные %
Объем продаж, тыс.руб.
Себестоимость товаров, тыс.руб.
Валовая прибыль, тыс.руб.

 

          После  проведения рекламной компании, по оценкам экспертов, в среднем объем продаж торгового предприятия увеличивается на 10 %. Следовательно, дополнительная выручка ООО «Квант» составит 5176 тыс.руб.:

51761 тыс.руб. х 10 % = 5176 тыс.руб.

         Рассчитаем  стоимость рекламы. В течение  года планируется реклама предприятия на телевидении рядом с художественными фильмами и новостными программами два раза в месяц:

- изготовление видеоальбома с  компьютерной графикой – 100000 руб.

- прокат: 20 сек. х. 250 руб. х  24 дня = 120000 руб.

Итого: 220 тыс. руб.

         Таким образом, от проведения данного мероприятия ООО «Квант» получит дополнительно 4956 тыс.руб. прибыли (5176 тыс.руб. – 220 тыс.руб.), а при уровне рентабельности продаж 2007 года 20.844 %  - прибыли от продаж на сумму 1033 тыс.руб.

         В работе были предложены мероприятия по ускорению оборачиваемости одной из существенных частей оборотных  активов ООО «Квант» - дебиторской задолженности. После реализации всех предложенных мероприятий продолжительность оборота дебиторской задолженности предположительно сократится на 14 дней. Экономический эффект  в результате ускорения оборачиваемости  капитала выражается  в относительном  высвобождении  средств из оборота, а также в увеличении  суммы выручки и суммы прибыли.  Сумма высвобожденных средств  из оборота в связи с ускорением (-Э) или дополнительно привлеченных средств в оборот (+Э)  при замедлении оборачиваемости капитала  определяется умножением однодневного оборота по реализации  на изменение продолжительности оборота:

                         ±Э = (Обф : Д) х ΔПоб                                      (3.1)

где Обф – выручка от реализации  (фактический оборот за год);

      Поб – период  оборачиваемости;

      Д – дни периода.

         Проведем  расчет экономического эффекта  в результате ускорения расчетов  ООО «Квант» с покупателями:

Э = (51761 : 365) х (-14) = - 1985 тыс.руб.

          Как  показывают расчеты, в связи с  ускорением  оборачиваемости дебиторской задолженности  ООО «Квант»  на 14 дней  в результате предложенных ранее мероприятий произойдет относительное высвобождение  средств из оборота предприятия  на сумму 1985 тыс.руб.  Полученные доходы целесообразно размещать с целью извлечения дополнительной прибыли, например,   использовать депозитные вклады. Исходя из депозитной ставки в 12 %,  ООО «Квант» получило бы в результате высвобождения средств чистой прибыли на сумму 238 тыс.руб.

         В заключение  необходимо рассчитать резервы  повышения прибыли и роста рентабельности от вышеуказанных мероприятий.

         Выручка  от продаж с учетом расширения рынка товаров и рекламной компании по прогнозу составит:

((51761 тыс. руб. х 110 %) + 12000 тыс. руб. = 68937 тыс.руб.

         За счет  ускорения расчетов с дебиторами  выручка ООО «Квант» от продажи увеличится на 1985  тыс.руб. Таким образом, выручка от продажи товаров в 2008 году по прогнозу составит 70922 тыс.руб.  (68937 тыс.руб. + 1985  тыс.руб.)

       Рассчитаем себестоимость  товаров с учетом фактического  уровня себестоимости в 2007 году 60.762 % (табл. 3.5) и с учетом снижения общей суммы затрат на 5 % за счет снижения транспортных расходов и скидок поставщиков:

70922 тыс.руб. х 60.762 %  х 95 % = 40939 тыс.руб.

         Коммерческие  расходы увеличатся на 220 тыс.руб. (реклама товаров ООО «Квант»).

         Все произведенные расчеты обобщены в табл. 3.9.

Таблица 3.9

Прибыль и рентабельность ООО «Квант» от операционной деятельности

тыс.руб.

Показатели	2007 г.	2008 г. прогноз	Абсолютное отклонение, +/-	Темп роста, %
Выручка от реализации  продукции
Себестоимость
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж
Рентабельность продаж, %

 

         Таким образом, для повышения прибыли и рентабельности ООО «Квант» от операционной деятельности можно порекомендовать такие направления совершенствования финансово – хозяйственной деятельности, как повышение ассортимента товаров; поиск новых рынков  сбыта своей продукции; тщательное отслеживание возврата дебиторской задолженности, использование судебных процедур для ее возврата. В случае невозможности взыскать задолженность даже на основании судебного решения предприятие все же получает возможность отнести сумму непогашенной задолженности на уменьшение налогооблагаемой прибыли, что позволит хотя бы уменьшить платежи в бюджет.

 

      В результате реализации предложенных мероприятий был составлен прогноз финансовых результатов от операционной деятельности ООО «Квант» и его рентабельности. В результате выяснилось, что предприятие получит дополнительно 19161 тыс. руб. выручки от продаж. При плановом уровне рентабельности продаж 28.541 %  прибыль от продаж составит 20242 тыс.руб., что больше прошлогоднего значения на 9453 тыс.руб., или на 87.6  %.

         Далее необходимо  провести прогноз финансовых  результатов ООО «Квант»  в рамках инвестиционной деятельности. План составим на 2008, 2009 и 2010 годы с учетом ввода в эксплуатацию нового торгового оборудования, поскольку период реализации инвестиционного проекта составляет 2 года (табл. 3.10).

         По прогнозу, за счет ввода в эксплуатацию  дополнительного торгового оборудования доходы ООО «Квант» увеличится на 48000 тыс. руб. в год. В 2007 году доходы ООО «Квант» от инвестиционной деятельности составили 3573 тыс. руб.

Таблица 3.10

Прогноз финансовых результатов от инвестиционной деятельности

тыс. руб.

Показатели	2007 г.	2008 г. прогноз	2009 г. прогноз	2010 г. прогноз	2008 прогноз к 2007 г.		2009 прогноз к 2007 г.		2010 прогноз к 2007 г.
					Абсолютное изменение, +/	Темп роста, %	Абсолютное изменение, +/	Темп роста, %	Абсолютное изменение, +/	Темп роста, %
Доходы от инвестиционной деятельности									+44427	13.4 раза
Расходы от инвестиционной деятельности									+22985	6.5  раза
Прибыль от инвестиционной деятельности									+21442	35.0 раза

 

         Расходы  от инвестиционной деятельности  в 2008 году с учетом дополнительных затрат, связанных с приобретением и эксплуатацией торгового оборудования, составят 47270 руб.:

- лизинговые платежи – 19800 тыс. руб.;

- приобретение товаров  – 25200 тыс. руб.;

- заработная плата дополнительного  персонала – 1560 тыс. руб.;

- единый социальный налог с  заработной платы дополнительного  персонала – 410 тыс. руб.;

- расходы на обучение персонала  – 300 тыс. руб.;

Итого на сумму 47270 руб.

        В 2009 году расходы  от инвестиционной деятельности составят 33620 руб.:

- лизинговые платежи – 6450 тыс.руб.;

- приобретение товаров – 25200 тыс.руб.;

- заработная плата дополнительного  персонала – 1560 тыс.руб.;

- единый социальный налог с  заработной платы дополнительного  персонала – 410 тыс.руб.;

Итого на сумму 33620 руб.

        В 2010 году расходы  от инвестиционной деятельности  составят 27170 руб.:

- приобретение товаров – 25200 тыс. руб.;

- заработная плата дополнительного  персонала – 1560 тыс. руб.;

- единый социальный налог с заработной платы дополнительного персонала – 410 тыс. руб.;

Итого на сумму 27170 руб.

         Как видно  из таблицы 3.10, все лизинговые  платежи будут выплачены в 2009 году, поэтому в 2010 году доходы  от инвестиционной деятельности  составят существенную сумму – 20830 тыс. руб.

         Далее необходимо  осуществить прогноз финансовых  результатов ООО «Квант»  в рамках финансовой деятельности. Как уже отмечалось, свободный остаток денежных средств на конец 2007 года составил 17921 тыс. руб. В связи с ускорением расчетов с дебиторами в соответствии с ранее проведенными расчетами он увеличится на 1985 тыс. руб. и составит 19906 тыс. руб. Верхняя граница вариации денежных средств ООО «Квант» была определена в сумме 5257 тыс. руб. Поэтому оставшуюся сумму 14649 тыс. руб. (19906-5257) целесообразно поместить над депозит под 12 % годовых. Тогда прибыль ООО «Квант» от финансовой деятельности в 2008 году составит 1758 тыс. руб.:

14649 тыс. руб. х 12 % = 1758 тыс. руб.

         В 2007 году  доходы ООО «Квант» от финансовой деятельности составили 173 тыс. руб. (проценты к получению).

         В заключение  планирования необходимо обобщить  финансовые результаты ООО «Квант» от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности (табл. 3.11).