Понятие и сущность генерального бюджета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2010 в 16:10, Не определен

Описание работы

Введение.
1. Понятие генерального бюджета, его состав. Формирование структуры бюджетов.
2. Целевые показатели и предложения, используемы при подготовке годового бюджета.
3. Состав операционных бюджетов.
3.1 Бюджет продаж.
3.2 Производственный бюджет.
3.3 Бюджет коммерческих и административных расходов.
4. Финансовый бюджет. Бюджет доходов и расходов.
5. Прогнозный баланс
6. Анализ исполнения бюджета, его корректировки.
Заключение.
Список используемой литературы.
Приложения.

Файлы: 1 файл

Курсовая.doc

— 4.24 Мб (Скачать файл)

22. Рыжакина Т. Бюджетирование как основа стратегического планирования /Т. Рыжакина // Финансовая газета, N 24, июнь 2006 г.)

23.Парасоцкая, Н.Н. Как составить бюджет / Н.Н. Парасоцкая, 
Д.С. Петров // Бух. учет. 2003. № 17.

IV  Интернет ресурсы

24.Справочная  правовая система ГАРАНТ

25.Справочная  правовая система КонсультантПлюс 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 1

Рис.1

Генеральный бюджет предприятия

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                          Операционный бюджет                          │

│                                                                       │

│┌────────────────────────────Бюджет продаж                             │

││                               │      │                               │

││                               │      │                               │

││ Бюджет закупок материалов <───┘      └───────> Бюджет производства   │

││      и комплектующих                              │       │          │

││              │                  ┌─────────────────┘       │          │

││              │                  │                         │          │

││             │                  V                         V          │

││              │               Бюджет              Бюджет накладных    │

││              │           прямых затрат         расходов производства │

││              │                 │                          │          │

││              │                 V                          V          │

││              └─────────────> Бюджет себестоимости  продукции          │

││                                               │                      │

│├──> Бюджет затрат на маркетинговую политику <──┤                      │

││                  │                            │                      │

││                  V                            │                      │

│├──> Бюджет коммерческих расходов <─────────────┤                      │

││                  │                            │                      │

││                  V                            │                      │

│├──> Бюджет административных расходов <─────────┤                      │

││                  │                            │                      │

││                  V                            │                      │

│└──> План прибылей и убытков <──────────────────┘                      │

└─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────┘

                                  │

                                  V

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                           Финансовый бюджет                           │

│                                                                       │

│      Инвестиционный ──────> Бюджет денежных ──────> Прогнозируемый    │

│          бюджет                 средств                 баланс        │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 2

Рис.2

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│              Бюджетирование - фундамент стратегии  развития организации                           │

├─────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤

│  Предпосылки    │             Формирование генерального бюджета           │      Эффект от       │

│   внедрения     │       производственной организации прямым методом       │  внедрения системы   │

│    системы      │                    ┌──────────────────┐                 │    бюджетирования    │

│бюджетирования   │                    │Генеральный бюджет│                 │1. Контроль  производ-│

│1. Получение     │                    └──────┬───────────┘                 │ственной деятельности.│

│максимума  прибыли│         ┌─────────────────┴────────────┐                │2. Повышение эффектив-│

│организацией     │         ▼                              ▼                │ности распределения и │

│2.Необходимость  в│  ┌──────┴─────────────┐     ┌──────────┴───────┐        │использования ресурсов│

│инвестиционной   │ ┌┤Операционные бюджеты│    ┌┤Финансовые бюджеты│        │организации.          │

│привлекательности│ │└────────────────────┘    │└──────────────────┘        │3. Учет появившихся   │

│3.Создание эффек-│ │┌────────────────────┐    │┌─────────────────────────┐ │возможностей в текущем│

│тивного  механизма│ ├┤Бюджеты продаж      │    ├┤Бюджет доходов и расходов│ │периоде, которых не   │

│управления ресур-│ │└────────────────────┘    │└─────────────────────────┘ │существовало в прошлом│

│сами предприятия  │ │┌────────────────────┐    │┌────────────────────────┐  │4. Повышение бдитель- │

│                 │ ├┤Бюджет производства │    ││Бюджет движения денежных│  │ности каждого руково- │

│      Цель       │ │└┬───────────────────┘    ├┤средств                 │  │дителя структурного   │

│ бюджетирования  │ │ │┌───────────────────┐   │└────────────────────────┘  │подразделения.        │

│Повышение  эффек- │ │ ││Бюджет прямых мате-│   │┌────────────────────┐      │5. Принятие решения в │

│тивность деятель-│ │ ├┤риальных затрат    │   ││Бюджетный прогнозный│      │части анализа безубы- │

│ности организации│ │ │└───────────────────┘   └┤баланс              │      │точности производства │

│путем  усилий всех│ │ │┌───────────────────┐    └────────────────────┘      │                      │

│ее сегментов     │ │ ││Бюджет  прямых тру-│                                │                      │

│                 │ │ └┤довых затрат       │                                │                      │

│                 │ │  └───────────────────┘                                │                      │

│                 │ │┌───────────────────────┐                              │                      │

│                 │ ││Бюджет    себестоимости│                              │                      │

│                 │ ├┤произведенной продукции│                              │                      │

│                 │ │└───────────────────────┘                              │                      │

│                 │ │┌───────────────────────┐                              │                      │

│                │ ││Бюджет административных│                              │                      │

│                 │ └┤расходов               │                              │                      │

│                 │  └───────────────────────┘                              │                      │

└─────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Приложение 3

    Расчет себестоимости готовой продукции в 2008г.28

    Таблица 4

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Приложение 4

    Таблица 729

     
     

    Таблица 9

     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

Приложение  530

Таблица13 

 
 
 
 

Приложение 6

Таблица 22

Бюджет движения денежных средств предприятия.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Приложение 7

   Таблица 25

               Отчет о движении денежных средств31

    Статья бюджета                               Сумма               
 
 
    по плану     фактически        отклонение                                               
    Остаток денежных средств на начало бюджетного периода     8 000 - -
    Денежные поступления     115 600     108 600 -7000
    Реализация продукции     112000     105 000 -7000
Реализация основных средств и прочих активов -— 

-

          -__ 

-

 
     -
Проценты и дивиденды по ценным бумагам

-

 
     -
 
    -
Кредиты и займы 3600 3600                       
Эмиссия акций -

-

 
 
-
 
     -
Прочие поступления  
 
 
 
Расходование денежных средств 105 600
    87900
-17 700
Закупка сырья, материалов 45000                       30000                       -15500                      
Расходы на оплату труда 40000 40000 0                      
Инвестиции 6600 4900 -1700                      
Платежи в бюджет                      9000
                         8000
                         - 1000
Погашение кредитов (основной долг) 4000 4000 0
Выплата процентов По кредитам 1000 1000 0
Сальдо денежных поступлений и расходов 10 000
    20 700
+10 700
Остаток денежных средств 18 000
    28 700
+10 700

Информация о работе Понятие и сущность генерального бюджета