Подготовка управленческой информации для принятия решений

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2010 в 16:56, контрольная работа

Описание работы

Учет затрат и калькулирование себестоимости продукции

Файлы: 1 файл

глава 3.doc

— 336.00 Кб (Скачать файл)
 

      Сравнение фактических затрат с гибким бюджетом показало, что фактические переменные затраты  оказались ниже гибкого  бюджета на 40002,73 руб., так же как и фактические постоянные затраты стали ниже гибкого бюджета на 99583,41 руб. Данные изменения несколько снизили общее количество затрат – они уменьшились на 139586,14 руб. и составили 1800839,36, однако, это не позволило увеличить прибыль, и в целом она уменьшается на 146800,81 руб.

3.5. Подготовка бюджета денежных средств для решения управленческих задач

 

      Движение  денежных средств (денежных потоков) включает ожидаемый приток, расход денежных средств в течение дня, недели, месяца или более длительного периода. Приход классифицируется по источникам поступления средств, а расход – по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться. Размеры минимальной суммы определяются менеджерами предприятия. Эта денежная сумма позволяет спасти положение при ошибках в управлении движением наличных средств и в случае непредвиденных ситуаций.

      Необходимо:

  1. составить смету (бюджет) денежных средств (денежных потоков), таблица 13.
  2. сделать выводы

      Объём продаж: – 1 квартал – 22% от общей  суммы реализации

                – 2 квартал  – 24% от общей суммы реализации

                – 3 квартал  – 26% от общей суммы реализации

                – 4 квартал  – 28% от общей суммы реализации.

      Данные  проценты распространяются и на расходы. 

    Таблица 13 - Смета (бюджет) денежных средств (денежных потоков), руб.

Показатели 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Год
1 2 3 4 5 6
1. Денежные поступления, всего,  в том числе 473262,95 516286,86 582310,76 607334,66 2179195,23
Выручка от реализации 473262,95 516286,86 559310,76 602334,66 2151195,23
Дивиденды - - - 5000,00 5000,00
Реализация  основных средств - - 23000,00 - 23000,00
2. Денежные расходы, всего, в  том числе 402383,53 438745,65 475107,81 531469,94 1847706,93
Материалы 100745,37 109904,04 119062,71 128221,38 457933,50
Зарплата  с отчислениями 73373,83 80044,18 86714,53 93384,87 333517,41
Переменные  общепроизводственные расходы (30% ОПР) 33585,98 36639,25 39692,53 42745,80 152663,56
Содержание  и эксплуатация оборудования(100%) 68655,99 74897,44 81138,89 87380,34 312072,66
Постоянные  общепроизводственные расходы (70% ОПР) 78367,29 85491,59 92615,89 99740,20 356214,97
Постоянные  общехозяйственные расходы 8760,75 9557,18 10353,61 11150,04 39821,58
Коммерческие  расходы 18174,46 19826,68 21478,91 23131,13 82611,18
Проценты  за кредит 2400,00 2400,00 2400,00 2400,00 9600,00
Сумма кредита - - - 20000,00 20000,00
Налог на прибыль 18319,86 19985,30 21650,74 23316,18 83272,08
3. Рост (уменьшение денежных средств), (п.1 – п. 2) 70879,42 77541,21 107202,95 75864,72 331488,30
4. Денежные средства на начало  квартала 120000,00 178000,00 185000,00 210000,00 -
5. Денежные средства на конец  квартала (п. 4+, - п.3) 190879,42 255541,21 292202,95 285864,72 -
6. Минимальная сумма денежных средств 150000,00 150000,00 150000,00 150000,00 -
7. Излишек (недостаток) (п. 5 – п. 6) 40879,42 105541,21 142202,95 135864,72 -
 
 

      По  итогам расчёта сметы денежных потоков  можно сделать вывод, что конечные остатки денежных средств достаточно велики и организация может решить задачу по увеличению объёма продаж на основе освоения новых рынков сбыта своих услуг. На данные цели могут использоваться имеющиеся в наличии излишки денежных средств.

Информация о работе Подготовка управленческой информации для принятия решений