Подготовка управленческой информации для принятия решений

ЕСН = 253704,19 * 0,26 = 65963,09 руб.

      2. Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 4 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

 

     2.1. Расчет расходов на вспомогательные  материалы для обслуживания оборудования

Количество  оборудования = Время на изготовление одного изделия * Программа производства/ Фонд времени работы оборудования             (80)

Количество оборудования = (2,325+1,3) *6750 / 1940 = 13 станков

Расходы на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования = Количество оборудования * Затраты на вспомогательные материалы на 1 станок в год         (81)

Расходы на вспомогательные  материалы для обслуживания оборудования = 13 * (90+ 105 + 250 + 230 + 160) = 13 * 835 = 10855 руб.

     2.2. Расчет зарплаты вспомогательных  рабочих с отчислениями

Численность основных производственных рабочих = Время  на изготовление одного изделия * Программа  производства/ Действительный фонд времени           (82)

Численность основных производственных рабочих = (2,235+1,3)* 6750 / 1752 = 14 человек

Численность вспомогательных  рабочих = 14 * 0,2 = 3 чел.

ФЗП по тарифу = Тарифная ставка 1 разряда * Тарифный коэффициент * Численность вспомогательных  рабочих * Действительный фонд времени           (83)

ФЗП по тарифу = 5 * 1,35 * 1 * 1752 + 5*1,78*2*1752= 43011,6 руб.

ФЗП основной = ФЗП по тарифу + премия + доплаты             (84)

ФЗП основной = 43011,6 + 43011,6 * 0,15 + 43011,6 * 0,07 = 52474,15 руб.

ФЗП общий = ФЗП основной + ФЗП дополнительный             (85)

ФЗП общий = 52474,15 + 52474,15 * 0,11 = 58246,31 руб.

ЕСН = ФЗП  общий * 0,26                 (86)

ЕСН =58246,31 * 0,26 = 15144,04 руб.

Зарплата  вспомогательных рабочих с отчислениями = ФЗП общая + ЕСН              (87)

Зарплата  вспомогательных рабочих с отчислениями =58246,31 + 15144,04 = 73390,35 руб.

     2.3. Расчет расходов на содержание  оборудования

     а) Расчет затрат на электроэнергию

Расход  электроэнергии = Мощность электродвигателя * Фонд времени работы оборудования * Коэффициент загрузки (использования) оборудования * Количество станков/ (Коэффициент полезного действия * Коэффициент потерь электроэнергии в цепи)                    (89)

Расход  электроэнергии = 12 * 1940 * 0,7 * 13 / (0,95 * 0,9) = 247775,44 кВт/ч

Затраты на электроэнергию = Расход электроэнергии * Цена 1 кВт/ч электроэнергии    (90)

Затраты на электроэнергию = 247775,44 * 0,975 = 241581,05 руб.

     б) Расчет расходов воды на технические  нужды

Расход  воды на технические нужды = Количество потребляемой воды на 1 станок * Количество станков * Фонд времени работы оборудования * Коэффициент загрузки (использования) оборудования                    (91)

Расход  воды на технические нужды = 0,2 * 13* 1940 * 0,7 = 3530,8 м³

Затраты на воду = Расход воды на технические  нужды * Цена 1 м³ воды           (92)

Затраты на воду = 3530,8 * 0,35 = 1235,78 руб.

     в) Расчет затрат на сжатый воздух

Расход  сжатого воздуха = Расход сжатого  воздуха на 1 станок * Количество станков * Время работы в год (смен) * Время  работы в смену (часов)           (93) Расход сжатого воздуха = 0,4 * 6 * 252 * 2 = 1209,6 м³

Затраты на сжатый воздух = Расход сжатого воздуха * Цена 1 м³ сжатого воздуха     (94)

Затраты на сжатый воздух = 1209,6 * 2,2 = 2661,12 руб.

     Расходы на содержание оборудования = Затраты  на электроэнергию + Затраты на воду + Затраты на сжатый воздух                  (95)

Расходы на содержание оборудования = 241581,05+1235,78+2661,12 = 245477,95 руб. 

     2.4. Расчет затрат на инструменты

Затраты на инструменты = Количество станков * Стоимость списанных инструментов на 1 станок в год                   (96)

Затраты на инструменты = 13 * 2000 = 26000 руб.

     2.5. Расчет амортизации оборудования, ценных инструментов и транспортных  средств

Цена  единицы оборудования в среднем = (11000 + 15000) / 2 = 13000 руб.

а)Стоимость оборудования = Цена оборудования в среднем *  Количество станков        (97) Стоимость оборудования = 13000 * 13 = 169000 руб.

б)Стоимость транспортных средств = Стоимость оборудования * Транспортные средства в % от стоимости оборудования                 (98)

Стоимость транспортных средств = 169000 * 0,32 = 54080 руб.

в)Стоимость ценных инструментов = Стоимость оборудования * Ценные инструменты в % от стоимости оборудования                 (99)    

Стоимость ценных инструментов = 169000 * 0,07 = 11830 руб.

Расчет  амортизации:

а)Амортизация оборудования = Стоимость оборудования * Норма амортизации по оборудованию                           (100)

Амортизация оборудования = 169000* 0,066 = 11154 руб.

б)Амортизация транспортных средств = Стоимость транспортных средств * Норма амортизации по транспортным средствам                                (101)

Амортизация транспортных средств = 54080 * 0,12 = 6489,6 руб.

в)Амортизация ценных инструментов = Стоимость ценных инструментов * Норма амортизации по ценным инструментам             (102)

Амортизация ценных инструментов = 11830 * 0,2 = 2366 руб.

Амортизация оборудования, ценных инструментов и  транспортных средств = Амортизация  оборудования + Амортизация транспортных средств + Амортизация ценных инструментов                          (103)

Амортизация оборудования, ценных инструментов и  транспортных средств = 11154+6489,6+2366=20009,6 руб.

     2.6. Расчет расходов на текущий  ремонт оборудования

Стоимость основных средств = Стоимость оборудования + Стоимость транспортных средств + Стоимость ценных инструментов                          (104)

Стоимость основных средств = 169000+54080+11830=234910 руб.

Расходы на текущий  ремонт оборудования = Стоимость основных средств * Текущий ремонт оборудования в % от стоимости основных средств                     (105)

Расходы на текущий  ремонт оборудования = 234910 * 0,07 = 16443,7 руб. 

      3. Составление сметы общепроизводственных цеховых расходов

Таблица 5 - Смета общепроизводственных цеховых расходов

 

     3.1. Расчет зарплаты персонала цеха

ФЗП персонала  цеха = Должностной оклад*Численность персонала цеха*12 месяцев (106)

ФЗП персонала  цеха = 4800*2*12=115200 руб.

Численность персонала цеха = Численность основных производственных рабочих * Персонал цеха в % к численности основных производственных рабочих                   (107)

Численность персонала цеха =15%*15человек = 2 чел.

     3.2. Расчет отчислений от зарплаты  персонала цеха

ЕСН = ФЗП  персонала цеха * 0,26                        (108)

ЕСН = 115200 * 0,26 = 29952 руб.

     3.3. Расчет амортизации здания, сооружения  и инвентаря

Основная  площадь = Площадь участка на 1 станок * количество станков + Вспомогательная площадь              (109)

Основная  площадь = 7 * 23 + 91 * 0,23 = 111,93 м²

а) Стоимость здания = Основная площадь * Стоимость 1 м² здания        (110)

Стоимость здания = 111,93 * 10925 = 1222835,25 руб.

б) Стоимость сооружения = Стоимость здания * Стоимость сооружения в % от стоимости здания                           (111)    

Стоимость сооружения = 1222835,25 * 0,25 = 305708,81 руб.

в) Стоимость инвентаря = Стоимость здания * Стоимость инвентаря в % от стоимости здания                (112)

Стоимость инвентаря = 1222835,25 * 0,06 = 73370,12 руб.

     Расчет  амортизации:

а) Амортизация здания = Стоимость здания * Норма амортизации по зданию            (113)

Амортизация здания = 1222835,25* 0,02 = 24456,71 руб.

б) Амортизация сооружения = Стоимость сооружения * Норма амортизации  по сооружению                                                                         (114)

Амортизация сооружения = 305708,81* 0,07 = 21399,62 руб.

в)Амортизация  инвентаря=Стоимость инвентаря*Норма амортизации по инвентарю  (115)

Амортизация инвентаря = 73370,12 * 0,12 = 8804,41 руб.

Амортизация здания, сооружения и инвентаря = Амортизация здания + Амортизация сооружения + Амортизация инвентаря            (116)

Амортизация здания, сооружения и инвентаря = 24456,71+21399,62+8804,41 = 54660,74 руб.

     3.4. Расчет расходов на содержание  здания, сооружения и инвентаря

а) Расход электроэнергии = Количество часов освещения * Основная площадь * Расход электроэнергии на 1 м³                          (117)

Расход  электроэнергии = 2500 * 111,93 * 0,015 = 4197,38 кВт/ч