Подготовка управленческой информации для принятия решений

 

     3.1. Расчет зарплаты персонала цеха

ФЗП персонала  цеха = Должностной оклад*Численность персонала цеха*12 месяцев   (39)

ФЗП персонала  цеха = 4800*2*12=115200 руб.

Численность персонала цеха = Численность основных производственных рабочих * Персонал цеха в % к численности основных производственных рабочих          (40)

Численность персонала цеха =15%*15человек = 2 чел.

     3.2. Расчет отчислений от зарплаты  персонала цеха

ЕСН = ФЗП  персонала цеха * 0,26               (41)

ЕСН = 115200 * 0,26 = 29952 руб.

     3.3. Расчет амортизации здания, сооружения  и инвентаря

Основная  площадь = Площадь участка на 1 станок * количество станков + Вспомогательная площадь                (42)

Основная  площадь = 7 * 23 + 7 * 23 * 0,23 = 111,93 м²

а) Стоимость здания = Основная площадь * Стоимость 1 м² здания           (43)

Стоимость здания = 111,93 * 9500 = 1063335 руб.

б) Стоимость сооружения = Стоимость здания * Стоимость сооружения в % от стоимости здания                   (44)    

Стоимость сооружения = 1063335 * 0,25 = 265833,75 руб.

в) Стоимость инвентаря = Стоимость здания * Стоимость инвентаря в % от стоимости здания                   (45)

Стоимость инвентаря = 1063335 * 0,06 = 63800,10 руб.

     Расчет  амортизации:

а) Амортизация здания = Стоимость здания * Норма амортизации по зданию         (46)

Амортизация здания = 1063335* 0,02 = 21266,70 руб.

б) Амортизация сооружения = Стоимость сооружения * Норма амортизации  по сооружению                                                                           (47)

Амортизация сооружения = 265833,75 * 0,07 = 18608,36 руб.

в)Амортизация  инвентаря=Стоимость инвентаря*Норма амортизации по инвентарю  (48)

Амортизация инвентаря = 63800,10 * 0,12 = 7656,01 руб.

Амортизация здания, сооружения и инвентаря = Амортизация  здания + Амортизация сооружения + Амортизация  инвентаря               (49)

Амортизация здания, сооружения и инвентаря = 21266,7+18608,36+7656,01=47531,07 руб.

     3.4. Расчет расходов на содержание  здания, сооружения и инвентаря

а) Расход электроэнергии = Количество часов освещения * Основная площадь * Расход электроэнергии на 1 м³                            (50)

Расход  электроэнергии = 2500 * 111,93 * 0,015 = 4197,38 кВт/ч

Затраты на электроэнергию = Расход электроэнергии * Цена 1 кВт/ч электроэнергии    (51)

Затраты на электроэнергию = 4197,38 * 0,65 = 2728,29 руб.

б) Расход тепла = Расход тепла на 1 м³ здания * Число часов отопительного сезона * Объем помещения/ (Теплота испарения * 1000)              (52)

Расход  тепла = 20 * 4320 * 111,93 * 8/ (540 * 1000) = 143,27 ккал

Затраты на отопление = Расход тепла * Цена 1 тонны  топлива           (53)

Затраты на отопление = 143,27 * 1680 = 240693,6 руб.

в) Расход воды на бытовые нужды = Число работающих * Расход воды по норме на одного работающего в смену * Время работы в год (смен)/ 1000           (54)

Расход  воды на бытовые нужды = (15 + 3 + 2) * 252 * 25/ 1000 = 126 л

Затраты на воду = Расход воды на бытовые нужды * Цена 1 л воды           (55)

Затраты воду = 126 * 0,28 = 35,28 руб.

г) Расходы на поддержание здания в чистоте = Стоимость здания * Поддержание здания в чистоте в % от стоимости здания                (56)

Расходы на поддержание здания в чистоте = 1063335 * 0,012 = 12760,02 руб. 

Расходы на содержание здания, сооружения и  инвентаря = Затраты на электроэнергию + Затраты на отопление + Затраты  на воду + Расходы на поддержание  здания в чистоте  (57)

Расходы на содержание здания, сооружения и инвентаря = 2728,29+240693,6+35,28+12760,02=256217,19 руб.

     3.5. Расчет расходов на охрану  труда

Расходы  на охрану труда = ФЗП основных производственных рабочих * Охрана труда в % от основной зарплаты основных производственных рабочих            (58)    Расходы на охрану труда = 234244,57 * 0,028 = 6558,85 руб. 

     3.6. Расчет затрат на испытания,  опыты, исследования

Затраты на испытания, опыты, исследования = Число  работающих * Затраты на испытания, опыты, исследования на 1 работающего              (59)

Затраты на испытания, опыты, исследования = 20 * 335= 6700 руб.

     3.7. Расчет расходов на текущий  ремонт здания, сооружения и инвентаря

Расходы на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря = Стоимость здания, сооружения и инвентаря * Текущий ремонт в % к стоимости здания, сооружения и инвентаря                              (60)

Расходы на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря = (1063335+265833,75+63800,10) * 0,031 = 1392968,85 * 0,031 = 43182,03 руб.

     3.8. Расчет прочих расходов

Прочие  расходы = Производственные затраты* Прочие расходы в % от производственных затрат                                                                     (61)

Прочие расходы = (115200+29952+47531,07+256217,19+6558,85+6700+43182,03) * 0,007 = 3537,39 руб.

     3.9 Расчет общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы = ФЗП основная производственных рабочих * Общехозяйственные расходы  в % от основной зарплаты основных производственных рабочих                                                                            (62)

Общехозяйственные расходы = 234244,57 * 0,17= 39821,58 руб.

      4. Определение производственной, полной  себестоимости изделия, прибыли  и цены на единицу и на программу

Производственная  себестоимость = Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы + ФЗП основная производственных рабочих +                                                               +ФЗП дополнительная производственных рабочих + ЕСН + Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования + Общепроизводственные расходы + Общехозяйственные расходы                                                                                                                                     (63)

Производственная себестоимость =  457933,5 + 234244,57 + 30451,79 + 68821,05 + 312072,66 + 508878,53 + 39821,58 = 1652223,68 руб.

Коммерческие  расходы = Производственная себестоимость * Коммерческие расходы в % от производственной себестоимости                         (64)

Коммерческие  расходы = 1652223,68 * 0,05 = 82611,18 руб.

Полная  себестоимость = Производственная себестоимость + Коммерческие расходы    (65)

Полная  себестоимость = 1652223,68 + 82611,18 = 1734834,86 руб.

Себестоимость 1 изделия = 1734834,86 / 6750 = 257,01

Прибыль на программу производства = Полная себестоимость на программу производства * Рентабельность / 100                                                                                             (66)

Прибыль на программу  производства = 1734834,86*0,24 = 416360,37 руб.

Прибыль на единицу = Прибыль на программу производства/Программа производства(67) 

Прибыль на единицу = 416360,37 /6750 = 61,68 руб.

Цена на единицу = Полная себестоимость на единицу + Прибыль на единицу        (68) Цена на единицу = 61,68 + 257,01 = 318,69 руб.

Выручка = Цена на единицу * Программа производства                                            (69)    Выручка = 318,69*6750 = 2151195,23 руб.

Таблица 3 - Нормативная калькуляция себестоимости изделия

     3.1.2. Составление калькуляции фактической себестоимости.

1. Расчет  прямых статей затрат.

     1.1. Расчет затрат на материалы

Затраты на материал = Цена материала * Программа производства * Вес заготовки       (70)

Затраты на материал 1 = (6,5*1,08) * 6750 * 2,4 = 113724 руб.

Затраты на материал 2 = ((12 *0,96)* 6750 *(3,6*30%)) + ((12*1,06)*6750*(3,6*30%))+((12*1,09)*6750*(3,6*40%)) = 303847,2 руб.

Затраты на материалы = 113724 + 303847,2 = 417571,2 руб.

ТЗР = Затраты  на материалы * доля ТЗР от стоимости  материалов                    (71)

ТЗР = 417571,2 * 0,24 = 100217,09 руб.

Затраты на отходы = (Вес заготовки - Вес готового изделия) * Программа производства * Цена отходов                           (72)

Затраты на отходы = ((2,4 + 3,6) – 4,7) * 6750 * 3,9 = 34222,5 руб.

Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы = Затраты на материалы + ТЗР - Затраты на отходы                 (73)

Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы = 417571,2 + 100217,09 – 34222,50 = 483565,79 руб.

     1.2 Расчет затрат на заработную  плату основных производственных рабочих

ФЗП по тарифу = Тарифная ставка 1 разряда * Тарифный коэффициент * Время на изготовление одного изделия * Программа производства           (74)

ФЗП по тарифу 1 цеха = 5 * 1,35 * 2,3255 * 6750 = 105932,81 руб.

ФЗП по тарифу 2 цеха = 5 * 1,78 * 1,3 * 6750 = 78097,5 руб.

ФЗП по тарифу = 105932,81 + 78097,5 = 184030,31 руб.

ФЗП основной = ФЗП по тарифу + премия + доплаты            (75)

ФЗП основной = 184030,31 + 184030,31 * 0,15 + 184030,31* 0,07 = 224516,98 руб.

     1.3. Расчет допонительного фонда заработной платы основных производственных рабочих

ФЗП дополнительный = ФЗП основной * доля ФЗП дополнит. от ФЗП основной          (76)

ФЗП дополнительный = 224516,98 *13% =29187,21

ФЗП общий = ФЗП основной + ФЗП дополнительный            (78)

ФЗП общий = 224516,98 + 29187,21 = 253704,19 руб.

     1.4. Расчет отчислений на ЕСН

ЕСН = ФЗП общий * 0,26                 (79)