Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2009 в 07:12, Не определен
Производственно- профессиональная практика по Ахтд
Таблица 5.1 – Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам
Элементы затрат | 2005год | 2006год | Отклонение по уд. весу, % | ||
сумма затрат, тыс.руб. | % к итогу | сумма затрат, тыс.руб. | % к итогу | 2006-2005 | |
Материальные затраты | 414049 | 67,44 | 513420 | 69,65 | 2,21 |
Затраты на оплату труда | 114962 | 18,72 | 139104 | 18,87 | 0,15 |
Единый социальный налог | 29890,12 | 4,87 | 36167,04 | 4,91 | 0,04 |
Амортизация основных производственных ресурсов | 13759 | 2,24 | 15410 | 2,09 | -0,15 |
Прочие затраты | 41337 | 6,73 | 33070 | 4,49 | -2,25 |
Затраты на производство и реализацию продукции | 613997,12 | 100,0 | 737171,04 | 100,0 | - |
Рисунок 5.1 – Схема анализа себестоимости продукции.
Из приведенных данных таблицы 5.1 видно, что в себестоимости продукции наибольший удельный вес как в 2005 г., так и в 2006г. занимают материальные затраты (67,44% и 69,65% соответственно) и затраты по заработной плате (18,72% и 18,87% соответственно). Наибольшее снижение себестоимости можно получить от экономии указанных затрат, удельный вес которых в общих затратах составил в 2005 г. 86,16% и в 2006 г. 88,52%.
Сравнение отчетных данных по отдельным элементам затрат показывает, что удельный вес материальных затрат по сравнению с предыдущим годом увеличился на 2,21%, что вызвано ростом цен на основные виды сырьевых и материальных ресурсов. Незначительно увеличился и удельный вес затрат на оплату труда (0,15%), что связано с ростом средней заработной платы работников.
Для анализа динамики затрат рассчитываются затраты на рубль продукции (отношение себестоимости и выпущенной продукции) и материалоемкость (отношение материальных затрат и выпущенной продукции).
Таблица 5.2 – Динамика затрат на 1 рубль продукции и материалоемкости
Показатели | 2005год | 2006год | Темп роста, % |
Себестоимость продукции, тыс. руб. | 761912 | 250624 | 32,89 |
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб. | 613997,1 | 737171 | 120,06 |
Материальные затраты, тыс. руб. | 414049 | 513420 | 124,0 |
Выпуск товаров и услуг в фактических ценах, тыс. руб. | 1038408 | 226074 | 21,77 |
Затраты на 1 рубль выпущенной продукции, коп. | 73,37 | 110,86 | 151,09 |
Материалоемкость продукции, коп. | 39,87 | 227,10 | 569,56 |
Фактические затраты на 1 рубль выпущенной продукции составили в отчетном году 110,86 коп., что на 37,49 коп. (151,09%) больше аналогичного показателя в предыдущем периоде.
Основная причина увеличения затрат на 1 рубль выпущенной продукции заключается большем снижении выпуска продукции (78,23%) по сравнению со снижением себестоимости (на 67,11%).
Постоянный
рост цен на сырье и тарифов
на энергоресурсы повышал
6 Анализ финансовых результатов
С экономической точки зрения все хозяйственные процессы на предприятии, выраженные в денежной форме, можно отвести к двум главным направлениям: к расходам или себестоимости производства продукции и поступлениям, т.е. к выручке от реализации данной продукции.
Прибыль от продаж определяется сопоставлением реализованных на рынке продукции и услуг (дохода) со стоимостью использованных в процессе производства продукции ресурсов (затрат). Сравнение доходов и затрат позволяет выяснить, достигнута ли в результате производственно-хозяйственной деятельности планируемая прибыль и принимать решения по управлению прибылью.
Прибыль – важнейший результативный и обобщающий показатель, характеризующий в денежном выражений количественную и качественную стороны деятельности предприятий.
Прибыль это:
Схема анализа факторов, определяющих финансовый результат, представлена на рисунке 5.
Исходными
данными анализа прибыли
Анализ прибыли включает:
- анализ прибыли по составу и динамику;
- факторный анализ прибыли от продаж;
- анализ использования прибыли;
-
выявление и оценку возможных
резервов роста прибыли на
основе оптимизации объемов производства
и затрат.
Рисунок 6.1 - Схема анализа факторов, определяющих финансовый результат предприятия
6.1
Анализ состава и динамики прибыли
Для анализа прибыли (убытка) отчетного года составляется аналитическая таблица 6.1.
Анализ прибыли (убытка) отчетного года предусматривает оценку динамики прибыли (убытка), изучения ее состава и структуры для выявления направления резервов увеличения прибыли или снижения убытка.
Оценку динамики прибыли (убытка) отчетного года проводят путем определения абсолютных и относительных изменений от предыдущего года.
Для факторного анализа прибыли рассчитывают удельный вес каждого показателя в выручке от продаж и изменение удельного веса.
Из данных таблицы 6.1 следует, что в 2006 г. чистая прибыль снизилась на 37997 тыс.руб., что произошло в результате значительного уменьшения выручки от продажи товаров, услуг, продукции (на 812334 тыс.руб.) и прочих операционных доходов (на 1005002 тыс.руб.), роста процентов к уплате (на 15285 тыс.руб.). В 2007 г. снижение чистой прибыли составило 96647 тыс.руб., на что также повлияло падение выручки от продаж (103591 тыс.руб.) и прочих операционных доходов (337098 тыс.руб.)
В 2006 г. затраты на один рубль реализованной продукции по себестоимости составили 110,86 коп. (250624 / 226074) против 73,37 коп. (761912 / 1038408) в предыдущем периоде. Относительное увеличение затрат на один рубль реализованной продукции составило 51,1%. Этот фактор обусловил снижение прибыли от продаж на 114,56% при уменьшении выручки от продаж на 78,23%.
В периоде 2006-2007 гг. наблюдается уменьшение затрат на один рубль реализованной продукции по себестоимости на 3,16 коп., что привело к росту прибыли от продаж на 39,9% и уменьшению выручки от продаж на 45,82%
Анализ структуры прибыли (убытка) позволяет оценить влияние отдельных ее слагаемых на конечный финансовый результат – прибыль (убыток) за отчетный год.
Наибольший удельный вес в структуре прибыли в 2005-2006 гг. составляет прибыль от продаж (8,6% и -45,1% соответственно), поэтому ее снижение свидетельствует о снижении эффективности основной деятельности организации. Среди элементов, входящих в прибыль от продаж, наибольший удельный вес имеет себестоимость проданных товаров и продукции.
В
2007 г. наибольшее влияние на падение
выручки оказала прибыль до налогообложения
(удельный вес -69,1%). Наибольший вес среди
показателей, входящих в прочие доходы
и расходы, имеют прочие операционные
доходы и расходы.
Наименование показателей | Период, год | Отклонение | Уд. вес в выручке от продаж, % | Отклонение уд. веса, % | ||||||||
2005 | 2006 | 2007 | 2006-2005 | 2007-2006 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005-2006 | 2006-2007 | |||
абс. | в % | абс. | в % | |||||||||
1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||||||||||
Выручка от продаж товаров, продукции без НДС и акцизов | 1038408 | 226074 | 122483 | -812334 | 21,8 | -103591 | 54,2 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | - | - |
Себестоимость проданных товаров, продукции | 761912 | 250624 | 131913 | -511288 | 32,9 | -118711 | 52,6 | 73,4 | 110,9 | 107,7 | 37,5 | -3,2 |
Валовая прибыль | 276496 | -24550 | -9430 | -301046 | -8,9 | 15120 | 38,4 | 26,6 | -10,9 | -7,7 | -37,5 | 3,2 |
Коммерческие расходы | 68228 | 25507 | 13383 | -42721 | 37,4 | -12124 | 52,5 | 6,6 | 11,3 | 10,9 | 4,7 | -0,4 |
Управленческие расходы | 119248 | 51923 | 38478 | -67325 | 43,5 | -13445 | 74,1 | 11,5 | 22,9 | 31,4 | 11,4 | 8,5 |
Прибыль от продаж | 89020 | -101980 | -61291 | -191000 | -114,6 | 40689 | 60,1 | 8,6 | -45,1 | -50,0 | -53,7 | -4,9 |
2 Прочие доходы и расходы | ||||||||||||
Проценты к получению | 29 | 0 | 1189 | -29 | - | 1189 | - | 0,003 | - | 0,97 | - | - |
Проценты к уплате | 24083 | 39368 | 19312 | 15285 | 163,5 | -20056 | 49,1 | 2,3 | 17,4 | 15,8 | - | - |
Доходы от участия в других организациях | ||||||||||||
Прочие операционные доходы | 1437256 | 432254 | 95156 | -1005002 | 30,1 | -337098 | 22,1 | 138,4 | 191,2 | 77,7 | 52,8 | -113,5 |
Прочие операционные расходы | 1453057 | 281098 | 100324 | -1171959 | 19,3 | -180774 | 35,7 | 139,9 | 124,3 | 81,9 | -15,2 | -42,4 |
Внереализационные доходы | 333641 | - | - | - | - | - | - | 32,1 | - | - | - | - |
Внереализационные расходы | 335002 | - | - | - | - | - | - | 32,3 | - | - | - | - |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 47805 | 9808 | -84582 | -37997 | 20,5 | -94390 | -862 | 4,6 | 4,3 | -69,1 | -0,3 | -73,4 |
Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства | ||||||||||||
Текущий налог на прибыль | - | - | 2257 | - | - | - | - | - | - | 1,8 | - | - |
Чистая прибыль | 47805 | 9808 | -86839 | -37997 | 20,5 | -96647 | -885 |
Информация о работе Отчёт по производственно профессиональной практике