Отчет по практики на ОАО «СРСУ-3» г. Новополоцк

       Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное  и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету. Подтверждение достоверности бухгалтерской отчетности дается в аудиторском заключении, если она в соответствии с действующим законодательством подлежит обязательному аудиту.

       Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.

       Основным  источником финансирования является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал, резервный и добавочный капитал, нераспределенная прибыль и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

       Основным  источником пополнения собственного капитала является чистая прибыль предприятия, которая остается в обороте предприятия в качестве внутреннего источника самофинансирования долгосрочного характера. Если предприятие убыточное, то собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков. Значительный удельный вес в составе внутренних источников имеют амортизационные отчисления от используемых собственных основных средств и нематериальных активов. Они не увеличивают сумму собственного капитала, а являются средством его реинвестирования.

       Заемный капитал — это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др.

       По  форме привлечения заемные средства могут быть в денежной, товарной форме, в форме оборудования (лизинг) и др.; по источникам привлечения они делятся на внешние и внутренние; по форме обеспечения — на обеспеченные залогом или закладом, поручительством или гарантией и необеспеченные.

       При формировании структуры капитала необходимо учитывать особенности каждой его составляющей.

• Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части приведен в таблице 5.2.1. Данные в таблице приведены с учетом филиала "Ломаши-Агро" ОАО «СРСУ-3 г.Новополоцк».

         Таблица 5.2.1 - Структуры пассива бухгалтерского баланса

                                                                                                               Млн. руб.                    

       Анализируя изменения в структуре пассива баланса Общества, можно сделать том, что наибольший вес в пассиве баланса занимают капитал и резервы, которые составляют 58,9%. Капитал и резервы увеличились на 3289 млн. руб. (или 19,3 %), а в стоимости имущества на 3,8 % в т.ч.:

       1. Резервный фонд:

       1.1. аккумулирование средств на выплату  дивидендов:

       - направлено прибыли для аккумулирования средств на выплату дивидендов - 93 млн. руб.;

       - дивиденды к начислению за 2006 год, согласно решению общего собрания акционеров - 119 млн. руб.;

       1.2. направлено прибыли в резервный  фонд заработной платы, образованного  в соответствии с законодательством - 2 млн. руб..

       2. Добавочный фонд:

1. на 367 млн. руб. увеличилось финансирование расходов на приобретение основных средств (дотация на удешевление стоимости основных средств для филиала "Ломаши-Агро", за счет бюджетных ассигнований).
2. увеличение на 365 млн. руб. в размере льготы в соответствии с подпунктом 1.7.3 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь № 138 от 19.03.2004г. «О некоторых   мерах   по   финансовому   оздоровлению   сельскохозяйственных организаций и привлечению инвестиций в сельскохозяйственное производство» в связи с приобретением сельскохозяйственной техники: раздатчик кормов, сеялки и др.

       2.3. увеличение на 1240 млн. руб., в связи с переоценкой основных средств и незавершенного производства.

       3. Нераспределенная прибыль: 

       За 2007 год сумма нераспределенной прибыли увеличилась на 1341 млн. руб. или на 2,4 %. Обязательства увеличились на 297 млн. руб. (или 2,1%), а в стоимости имущества на 3,8%. Основной вес увеличения обязательств – это кредиты банка. Своевременная оплата заказчиков за выполненные работы обеспечила Обществу погасить задолженность поставляемые материалы, услуги.

Основным  фактором, обеспечивающим увеличение пассивов организации, является рост прибыли  на 13471 млн. руб. и добавочного фонда  на 1972 млн.

• Анализ состава дебиторской и кредиторской задолженности и их соотношения приведены в таблице 5.2.2. Данные в таблице приведены с учетом филиала "Ломаши-Агро" ОАО "СРСУ-3  г. Новополоцк".

       Таблица 5.2.2 - Состава дебиторской и кредиторской задолженности

       Кредиторская задолженность за отчетный период превышает дебиторскую на 3982 млн. руб. Соотношение кредиторской задолженности к дебиторской составляет 2,15. Просроченная кредиторская задолженность на 01.01.2008г. составляет 901 млн. руб. Кредиторская задолженность состоит из задолженности по оплате труда - 444 млн. руб., налогам и сборам - 376 млн. руб., социальному страхованию - 171 млн. руб., выплаты и перечисления по которым произведены в следующем за отчетным периодам месяце. Основное место в кредиторской задолженности занимает задолженность перед Райфо Глубокского района в сумме 413 млн. руб., выплачиваемая в рассрочку до 3 лет без индексации платежей, согласно Указа Президента Республики Беларусь №138 от 19.03.2004г. в редакции Указа Президента №597 от 09.12.2004г.; отсроченная до 01.01.2009г. задолженность в сумме 1172 млн. руб., согласно, Указа Президента Республики Беларусь №138 от 19.03.2004г. в редакции Указа Президента №597 от 09.12.2004г., в том числе:

• за электроэнергию Энергосберегающей организации Глубокского отделения Энергосбыта РУП «Витебскэнерго» - 281 млн. руб.;
• платежи за сельскохозяйственную технику, приобретенную в долгосрочную аренду с правом выкупа (по лизингу) – 858 млн. руб.

       Задолженность ОАО «СРСУ-3  г. Новополоцка» по финансовому лизингу 2339 млн. руб.

       Просроченная  дебиторская задолженность на 01.01.2008г. составляет 262 млн. руб. Основное место  в дебиторской задолженности  составляет задолженность заказчиков за выполненные ремонтно-строительные работы (ОАО «Нафтан» - 1564 млн. руб., ОАО  «НЗМ» - 142 млн. руб.).

• Расчет чистых активов приведен в таблице 5.2.3. Данные в таблице приведены с учетом филиала "Ломаши-Агро" ОАО "СРСУ-3  г. Новополоцк".

       Таблица 5.2.3 - Расчет чистых активов