Отчет по практике в ОАО АКБ «ТГБ»

1.Ознакомление с базой практики и учетной политикой организации.

Открытое акционерное общество «Торговый Городской Банк» (ОАО АКБ «ТГБ») основан в 1994 году как Открытое акционерное общество «Тверской Городской Банк» (ОАО «ТГБ») (переименован в январе 2011года).

Основные направления деятельности ОАО АКБ «ТГБ»:

      Корпоративный бизнес: предоставление услуг корпоративным клиентам по ведению текущих и расчетных счетов, открытию депозитов, предоставлению кредитов, выдаче гарантий, по обслуживанию внешнеторговых контрактов, услуг инкассации и др.

      Розничный бизнес: предоставление услуг физическим лицам по принятию средств во вклады, кредитованию, платежам, валютно-обменным операциям, обслуживанию банковских карт, денежным переводам и др.

      Операции на финансовых рынках: операции на межбанковском рынке, операции с ценными бумагами, операции с иностранной валютой и др.

2.Изучение учета уставного капитала и его изменений.

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 58754200 рублей и разделен на 1175084 обыкновенных именных акций бездокументарной формы выпуска

номинальной стоимостью 50 рублей каждая.

3.Изучение учета денежных средств.

В ОАО АКБ «ТГБ» обслуживание клиентов производится операционной кассой. В ее состав входят:

      приходные кассы;

      расходные кассы;

      вечерние кассы и др.

Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой банка, должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждым из них заключается договор о полной материальной ответственности.

В течение рабочего дня кассовые работники для хранения наличных денег и других ценностей обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами.

Наличные деньги операционной кассы и другие ценности хранятся в хранилищах ценностей. Вход в хранилище ценностей оборудован бронированной дверью специальной конструкции. Ключи от хранилища ценностей находятся у должностных лиц, на которых по письменному распоряжению руководителя банка возложена ответственность за сохранность ценностей. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, производят опечатывание хранилищ ценностей.

Документальное оформление операций по движению денежных средств в кассе.

Принятие наличных денег от организаций

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу банка производится по объявлениям на взнос наличными. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника, сравнивает суммы цифрами и прописью, а затем вызывает вносителя денег и принимает от него наличные деньги. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, а ордер передает операционному работнику.

Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег. В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет эти суммы.

Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег.

Выдача наличных денег организациям

Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Он состоит из чека и корешка. Заполненный чек заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера, ставится печать организации чекодателя. На оборотной стороне чека указывается, на какие цели чекодатель получает деньги.

Заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег. Затем кассовый работник записывает полученную сумму в книгу учета принятых и выданных денег.

В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег. После чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты, сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников.

Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на справке кассового работника. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой.

Учет наличных денег, находящихся в кассе банка

1)     Зачисление внесенных наличных денег на счет клиента выполняется на основе приходного кассового журнала и отражается проводкой:

Дт 20202 «Касса Кредитных организаций»

Кт 40702 «Расчетный счет клиента»

2)     Выдача денежных средств клиенту оформляется денежным чеком:

Дт 40702 «Расчетный счет клиента»

Кт 20202 «Касса Кредитных организаций»

3)     Банком получена выписка из РКЦ о снятии суммы наличного денежного подкрепления с корреспондентского счета:

Дт 20209 «Денежные средства в пути»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций»

4)     Из РКЦ в кассу банка получены наличные деньги:

Дт 20202 «Касса Кредитных организаций»

Кт 20209 «Денежные средства в пути»

5)     Клиентом оплачена стоимость чековой книжки по приходному ордеру в кассу банка:

Дт 20202 «Касса Кредитных организаций»

Кт 70601 «Доходы».

4.Изучение учета долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов.

Учет основных средств

Основными средствами (собственные средства) ОАО АКБ «ТГБ» являются: головной офис, различное оборудование, транспортные средства и др.

Основные средства учитываются на счете 60401 «Основные средства».

На балансе основные средства учитываются по первоначальной стоимости с учетом переоценки.

Учет долгосрочных инвестиций

В ОАО АКБ «ТГБ» имели место долгосрочные инвестиции в виде капитальных вложений, а именно реконструкция головного офиса. Полностью переделан операционный зал, кассовый узел, кредитный отдел, т.е. практически вся клиентская зона.

Источником финансирования капитальных вложений является резервный фонд.

В связи со спецификой производства в банке не предусмотрено собственного строительного подразделения и для проведения ремонтных работ была привлечена подрядная организация.

Учет нематериальных активов

По состоянию на 1 января 2012 года в бухгалтерском балансе ОАО АКБ «ТГБ» имеются нематериальные активы, которые размещены в разделе «I. Активы», статье «Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы».

Нематериальные активы учитываются по первоначальной стоимости, т.е. из фактически произведенных затрат по приобретению.

Операции по приобретению нематериальных активов:

1)     Произведена предоплата за нематериальные активы:

Дт 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями»

Кт 20202 «Касса»

2)     Получены нематериальные активы:

Дт 60701 «Вложения в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов»

Кт 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями»

3)     Передача нематериальных активов в пользование:

Дт 60901 «Нематериальные активы»

Кт 60701 «Вложения в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов».

Амортизация нематериальных активов учитывается на счете 60903 «Амортизация нематериальных активов».

Метод начисления амортизации

5.Изучение учета финансовых вложений.

6.Изучение учета материалов.

ОАО АКБ «ТГБ» учитывает материалы в бухгалтерском учете на счете 610 «Материальные запасы». Материальные запасы принимаются к учету по фактической стоимости.

Банк выделил основные группы материальных запасов:

Запасные части;

Материалы;

Инвентарь и принадлежности;

Издания.

К запасным частям банк относит комплектующие изделия, которые предназначены для замены изношенных частей оборудования.

В группу «материалы» входят упаковочные материалы, бумага, бланки, заготовки платежных карт и др.

Инструменты, хозяйственные и канцелярские принадлежности относятся в группу «инвентарь и принадлежности».

Издания представляют собой брошюры, справочные материалы и т.п.

Материальные запасы списываются на расходы при их передаче материально-ответственным лицом в эксплуатацию.

Запасы материальных ценностей списываются в эксплуатацию по стоимости каждой единицы.

Приобретение материалов банк отражает проводкой:

Дт 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями»

Кт 30101810100000000790.

При поступлении материалов в бухгалтерском учете банка делается запись:

Дт 610 «Материальные запасы»

Кт 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями».

При списании материалов на нужды банка в учете делается запись:

Дт 70606 «Расходы»

Кт 610 «Материальные запасы».