18.
Установить, что расчеты с дебиторами
и кредиторами (в том числе:
поставщиками, покупателями и другими)
производятся согласно плану
счетов бухгалтерского учета
с обязательной сверкой расчетов
по итогам отчетного квартала
по сроку не позднее 15 числа месяца,
следующего за отчетным, с отражением
результатов сверки в актах, утвержденной
формы.
19.
Установить, что оплата труда
производится в рамках трудового
законодательства согласно штатному
расписанию предприятия. Штатное
расписание составляется на предприятии
на отчетный год с последующими изменениями
и дополнениями в течение года.
Сроки
выдачи заработной платы согласовываются
с банком в письменном виде.
20.
Установить, что отчисления и
отчетность в бюджетные фонды
производятся согласно законодательству.
Средства фонда социального страхования
используются строго по целевому назначению
по договору с составлением необходимой
отчетности.
21.
Установить предельные суммы,
выданные в подотчет и сроки
отчетности по ним.
22.
Установить единые нормы командировочных
расходов для всех работников предприятия.
В течение отчетного года нормы командировочных
расходов могут быть изменены особым распоряжением
директора.
23.
Утвердить смету представительских
расходов.
24.
Установить, что выручка от реализации
продукции (работ, услуг) определяется
по мере ее отгрузки.
25.
Начисленную прибыль предприятия
отражать на счете 99 «Прибыли
и убытки».
Директор
ООО «Глория Плюс» ________________
Приложение
2
Рабочий
план счетов бухгалтерского учета ООО
«Глория Плюс»
ПЛАН
Счетов
бухгалтерского учета финансовой хозяйственной
деятельности предприятия на 2006 год
| Наименование
счетов |
Номер счета |
Номер и наименование
субсчета |
| Раздел
1. Внеоборотные активы |
| Основные
средства |
01 |
|
| Амортизация
основных средств |
02 |
|
| Оборудование
к установке |
07 |
|
| Вложение
во внеоборотные Активы |
08 |
4. Приобретение объектов
основных средств |
| Раздел
2. Производственные запасы |
| Материалы |
10 |
1. Сырье и
материалы
3. Топливо
4. Тара
и тарные материалы
5. Запасные
части
6.Прочие
материалы
7. Материалы,
переданные в переработку на сторону
8. Строительные
материалы
9.Инвентарь
и хозяйственные принадлежности |
| Налог на добавленную
стоимость по приобретенным материальным
ценностям |
19 |
1. НДС при
приобретении основных средств
3. НДС
при приобретении материально-производственных
запасов |
|
| Наименование
счетов |
Номер счета |
Номер и наименование
субсчета |
| Раздел
3. Затраты на производство |
| Основное
производство |
20 |
|
| Общепроизводственные
расходы |
25 |
|
| Общехозяйственные
расходы |
26 |
|
| Брак в
производстве |
28 |
|
| Раздел
4. Готовая продукция и товары |
| Выпуск продукции
(работ, услуг) |
40 |
|
| Товары |
41 |
|
| Готовая продукция |
43 |
|
| Расходы на
продажу |
44 |
|
| Раздел
5. Денежные средства |
| Касса |
50 |
1. Касса организации
2. Операционная
касса
3. Денежные
документы |
| Расчетные
счета |
51 |
|
| Специальные
счета в банках |
55 |
1. Аккредитивы
2. Чековые
книжки
3. Депозитные
счета |
| Финансовые
вложения |
58 |
1. Паи и акции
2. Долговые
ценные бумаги
3. Предоставленные
займы
4.Вклады
по договору простого товарищества |
| Раздел
6. Расчеты |
| Расчеты с
поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
| Расчеты с
покупателями и заказчиками |
62 |
|
| Наименование
счетов |
Номер счета |
Номер и наименование
субсчета |
| Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам |
66 |
|
| Расчеты по
долгосрочным кредитам и займам |
67 |
|
| Расчеты по
налогам и сборам |
68 |
1. Налог на прибыль
2. Налог
на землю
З. НДС
4. Подоходный
налог
6. Налог
на имущество
8. Налог
с продаж
9. Прочие
налоги и сборы |
| Расчеты по
социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1. Расчеты по
социальному страхованию
2. Расчеты
по пенсионному обеспечению
3. Расчеты
по обязательному медицинскому
страхованию |
| Расчеты с
персоналом по оплате труда |
70 |
|
| Расчеты с
подотчетными лицами |
71 |
|
| Расчеты с
персоналом по прочим операциям |
73
|
1. Расчеты по
предоставленным займам
2. Расчеты
по возмещению материального
вреда |
| Расчеты с
учредителями |
75 |
1. Расчеты по
вкладам в Уставный капитал
2. Расчеты
по выплате доходов |
| Расчеты с
разными дебиторами и кредиторами |
76 |
1. Расчеты по имущественному
и личному страхованию |
| Раздел
7. Капитал |
| Уставный
капитал |
80 |
|
| Добавочный
капитал |
83 |
|
| Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
|
| Наименование
счетов |
Номер счета |
Номер и наименование
субсчета |
| Раздел
9. Финансовые результаты |
| Продажи |
90 |
1. Выручка |
| |
|
2. Себестоимость
продаж
3. НДС
4. Акцизы
9. Прибыль/убыток
от продаж |
| Прочие доходы
и расходы |
91 |
1. Прочие доходы
2. Прочие
расходы
3. Сальдо
прочих доходов и расходов |
| Недостачи
и потери от порчи ценностей |
94 |
|
| Расходы будущих
периодов |
97 |
|
| Доходы будущих
периодов |
98 |
1. Доходы, полученные
в счет будущих периодов
2. Безвозмездные
поступления
3. Предстоящие
поступления задолженности по
недостачам, выявленным в прошлые
годы
4. Разница
между суммой, подлежащей взысканию
с виновных лиц и балансовой
стоимостью по недостачам ценностей |
| Прибыли и
убытки |
99 |
1. Прибыль (убыток)
от продажи
2. Сальдо
прочих доходов и расходов
3. Чрезвычайные
доходы
4. Чрезвычайные
расходы
5. Налог
на прибыль
6. Налоговые
санкции |
|