Отчет по практике в ОАО АСБ «Беларусбанк»

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных организации

Анализ данных таблицы 2.19 показывает, что квалификация работников довольно высока и на протяжении трех лет коэффициент квалифицированности не меняется. За счет того, что организация постоянно проводи обучение и переобучение специалистов, как в ВУЗах, так и внутри организации. На протяжении всего рабочего года проводятся тренинги и учебные курсы отделом обучения.

В связи с изменениями структуры дополнительных офисов и приоритетами развития розничного кредитования дирекцией розничных продаж была поставлена задача по обучению операционно – кассового персонала и специалистов отделов продаж дополнительных офисов, которая успешно реализовалась на практике. Значительное развитие получило дистанционное обучение, существенно увеличилось как количество электронных учебных курсов, так и количество сотрудников, получивших возможность проходить обучение дистанционно, наибольшая часть которых работает в региональной сети.

В банке успешно реализован масштабный проект по внедрению системы оценки выполнения ключевых показателей эффективности (КПЭ) среди сотрудников головного офиса и филиалов. За истекший период в оценке приняли участие около 900 сотрудников. В рамках оценки КПЭ проведено исследование удовлетворенности работой структурных подразделений («Сервис-код»);его результаты являются ресурсом повышения внутренней клиенто–ориентированности.

Большое внимание в ОАО «АСБ Беларусбанк» было уделено совершенствованию процесса адаптации новых работников, что является одним из важнейших элементов кадровой политики в любой современной бизнес-единице.

В течение года налажено четкое сопровождение процесса адаптации: обучение новых сотрудников в СДО по базовым курсам, внедрение нового инструмента – адаптационного семинара-тренинга и выпуск нового положения об адаптации персонала.

Начата работа по созданию системы оценки по компетенциям для сотрудников фронтподразделений, которая будет способствовать формированию эффективной программы обучения персонала и принятию консолидированных кадровых решений.

Руководство ОАО «АСБ Беларусбанк» уделяет большое внимание социальной защите и поддержке своих работников. Обеспечивает сотрудникам социальную защиту на уровне общепринятых мировых стандартов.

В целях развития корпоративной культуры, а также повышения доверия и информированности сотрудников ОАО «АСБ Беларусбанк» выпускает корпоративную газету «Наш вклад». В 2014 г. дополнительно к печатному варианту появился и электронный – теперь региональная сеть имеет возможность своевременно получать актуальную и разностороннюю информацию о текущей жизни банка.

2.8 Рейтинговая оценка деятельности банка

В связи с понижением 22.04.2015г. международным рейтинговым агентством Moody's долгосрочных кредитных рейтингов в иностранной и национальной валюте ряда белорусских банков, ОАО «АСБ Беларусбанк» заявляет о необъективности оценок данного агентства.

Moody's не имеет доступа  к непубличной информации, раскрываемой ОАО «АСБ Беларусбанк» другим рейтинговым агентствам, и не обладает всей полнотой информации для объективной оценки состояния банка, поскольку еще в сентябре 2011 года между сторонами было расторгнуто соглашение о сотрудничестве.

В то же время в консолидированной финансовой отчетности банка по МСФО за 2014 год, заверенной крупнейшей международной аудиторской компанией EY (ООО «Эрнст энд Янг»), наблюдается рост прибыли по сравнению с 2013 годом с 1,0 до 1,3 трлн. руб. Рентабельность капитала выросла с 4,34% до 5,28%. Рост прибыли по итогам 2014 года обусловил повышение показателя достаточности капитала с 15,9% до 16,6%. Текущее значение показателя достаточности капитала существенно превышает норматив, установленный Базельским соглашением (8%). Все это – свидетельство высокого уровня финансовой устойчивости ОАО «АСБ Беларусбанк». В отчетном году банк проводил успешную работу по снижению уровня кредитного риска, что отразилось в снижении общей ставки резервирования по кредитам клиентам с 2,9% в 2013 году до 2,7% в 2014.

ОАО «АСБ Беларусбанк» продолжает получать международные кредитные рейтинги от двух международных рейтинговых агентств: Fitch Ratings (B-/B/ прогноз «Стабильный») и Standard&Poor’s (B-/C/ прогноз «Стабильный»).

Авторитетное рейтинговое агентство Standard&Poor`s подтвердило долгосрочный/краткосрочный кредитные рейтинги контрагента по обязательствам в иностранной и национальной валюте ОАО «АСБ Беларусбанк» на уровне «В-/С», прогноз «Стабильный».

Бизнес-позиция ОАО «АСБ Беларусбанк» оценена Standard&Poor`s как «сильная»: «устойчивые позиции в сегменте корпоративных и розничных банковских услуг позволяют банку сохранять значительную и стабильную базу депозитов в национальной валюте»; «мы оцениваем показатели фондирования Беларусбанка как «выше среднего», а показатели ликвидности – «адекватные».

Банк имеет также долгосрочный/краткосрочный кредитный рейтинг дефолта эмитента («РДЭ») на уровне «B-/B» от рейтингового агентства Fitch Ratings, прогноз «Стабильный».

Являясь независимой и надежной оценкой кредитоспособности ОАО «АСБ Беларусбанк», кредитные рейтинги свидетельствуют о прозрачности и открытости банка, демонстрируют платежеспособность финансового учреждения как делового партнера, упрощают сделки на рынке долгового капитала, способствуют привлечению инвестиций.

3. Аудит деятельности  банка

3.1 Нормативно-правовое  регулирование внутреннего аудита, порядок составления и виды  аудиторских заключений

В настоящее время система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Республике Беларусь все еще находится в стадии становления. Происходит процесс определения прав и обязанностей органов, регулирующих аудиторскую деятельность, определение роли и функций государственных и общественных аудиторских организаций. Регулирование аудиторской деятельности в Республике Беларусь осуществляется в соответствии с Законом Республики Беларусь "Об аудиторской деятельности" от 08.11.1994 г. № 3373-X1I (в редакции Закона от 04.01.201 года №109-3). Согласно которому, аудиторская деятельность - это предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также других документов организаций, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, а при необходимости и по проверке их деятельности, которая должна отражаться в бухгалтерской (финансовой) отчетности, в целях выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности и соответствии совершенных финансовых (хозяйственных) операций законодательству.

Право на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе имеют аудиторские организации и аудиторы - индивидуальные предприниматели при наличии лицензии на осуществление аудиторской деятельности, выданной Министерством финансов Республики Беларусь, и дополнительно лицензии на осуществление аудиторской деятельности в банковской системе, выданной Национальным банком Республики Беларусь. Лицензия выдается на основании решения Центральной аттестационной комиссии Национального банка Республики Беларусь по результатам собеседования, проводимого с аудиторами и руководителями аудиторских организаций.

Для организации работы внутрибанковских аудиторов Национальным банком Республики Беларусь утверждено Типовое положение по организации внутреннего аудита в банке.

В каждом банке Республики Беларусь существует определенный перечень локальных нормативных правовых актов, которые регулируют различные области деятельности банка. В том числе отдельные нормативные документы банка касаются трудовых отношений, вопросов охраны труда в банке, организации бухгалтерского учета, контроля за банковскими рисками и др. Требования разработки локальных нормативных правовых актов банков содержатся в нормативных документах Республики Беларусь. В настоящей статье рассмотрим основные внутренние нормативные документы банка, которые должны разрабатываться в банках и регламентировать организацию контроля за проведением банковских операций, управления и контроля за банковскими рисками.

В соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 N 137 (ред. от 17.11.2011) "Об утверждении Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций" устанавливается единая методика расчета нормативного капитала, активов и обязательств, размеров риска, методика оценки выполнения нормативов безопасного функционирования, установленных для банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, а также порядок осуществления надзора за выполнением нормативов безопасного функционирования банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Надзор за соблюдением банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями нормативов безопасного функционирования осуществляется Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк) на основании отчетности, представляемой банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка (далее - отчетность), а также в ходе проверок банков, небанковских кредитно-финансовых организаций

В целях обеспечения финансовой надежности банка, небанковской кредитно-финансовой организации органами управления банка, небанковской кредитно-финансовой организации разработаны и утверждены локальные нормативные правовые акты, обеспечивающие эффективное функционирование системы управления банковскими рисками. Данные локальные нормативные правовые акты на основе методик банка, небанковской кредитно-финансовой организации, соответствующих его (ее) риск-профилю, обеспечивают эффективное управление капиталом и рисками (кредитным, страновым, процентным, фондовым, валютным, товарным, операционным, риском ликвидности и иными), а также выполнение нормативов безопасного функционирования.

Далее рассмотрим применительно к конкретным направлениям внутреннего контроля банка, какие локальные документы должны быть им разработаны и что в них отражается.

Положение о службе внутреннего аудита банка. В целях обеспечения соблюдения законности и экономической целесообразности деятельности банка, минимизации банковских рисков в банке создается служба внутреннего аудита. Служба внутреннего аудита осуществляет мониторинг, проверку, оценку эффективности функционирования системы внутреннего контроля банка.

Деятельность службы внутреннего аудита регулируется внутренним документом банка. Положением о службе внутреннего аудита банка, которое должно определять, в частности:

- цели и сферу деятельности службы внутреннего аудита;

- принципы (стандарты) и методы деятельности службы внутреннего аудита;

- статус службы внутреннего аудита в организационной структуре банка, ее задачи, полномочия, права и обязанности, а также взаимоотношения с другими структурными подразделениями банка;

- подчиненность и подотчетность руководителя службы внутреннего аудита;

- обязанность руководителя службы внутреннего аудита информировать о выявленных при проведении проверок нарушениях (недостатках) руководителей исполнительных органов банка и руководителя структурного подразделения банка, в котором проводилась проверка;

- обязанность руководителя службы внутреннего аудита информировать руководителя исполнительных органов банка о случаях, которые препятствуют осуществлению службой внутреннего аудита своих функций;

- порядок участия службы внутреннего аудита в разработке локальных нормативных правовых актов банка;

- ответственность руководителя службы внутреннего аудита в случаях неинформирования или несвоевременного информирования руководителей исполнительных органов банка по вопросам, возникающим при проведении проверок.

Положение по организации системы внутреннего контроля за банковскими рисками в банке. Система внутреннего контроля в банке состоит из сложных структурных взаимоотношений. Для организации эффективного контроля за проводимыми в банке операциями необходимо четко определить права и обязанности различных подразделений банка и отдельных должностных лиц в общей системе контроля за банковскими рисками банка. Для этого может разрабатываться отдельный локальный нормативный правовой акт - Положение по организации системы внутреннего контроля за банковскими рисками в банке.

Положение о порядке проведения стресс-тестирования в банке. Как было указано выше, нормативные акты банка по контролю за банковскими рисками должны содержать системы раннего предупреждения и стресс-тестов, позволяющие оценить вероятность и конкретные причины возникновения в будущем стрессовых (кризисных) событий в деятельности банка, и механизмы минимизации их негативных последствий. Стресс-тесты могут разрабатываться в рамках регламентации системы контроля конкретного риска банка либо в целом по банку. По мнению автора, целесообразно применять единый локальный нормативный правовой акт по проведению стресс-тестирования в банке - Положение о порядке проведения стресс-тестирования в банке. В нем должны быть обобщены возможные стрессовые ситуации в банке, которые могут затрагивать различные риски банка. Его преимущество состоит в том, что механизмы минимизации негативных последствий стрессовых ситуаций могут быть применимы к различным банковским рискам одновременно[40].