Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Февраля 2012 в 08:54, отчет по практике
Целью деятельности Дистанции является своевременное и качественное обеспечение потребностей государства, юридических, физических лиц в железнодорожных перевозках и связанных с ними работах и услугах.
Основные виды деятельности Дистанции:
техническое обслуживание, капитальный и текущий ремонт жилых, служебно-технических и производственных зданий и сооружений, объектов социально – культурного и коммунально-бытового назначения и объектов инженерной инфраструктуры;
1. Краткая характеристика Кировской дистанции гражданских сооружений...3
2. Порядок формирования и содержания учетной политики Кировской дистанции гражданских сооружений……………………………………………9
3. Организация документооборота……………………………………………..13
4. Организация учета расчетов с покупателями и заказчиками………………15
4.1 Первичный учет расчетов с покупателями и заказчиками……………...15
4.2 Аналитический и синтетический учет расчетов с покупателями и заказчиками………………………………………………………………..18
4.4 Порядок формирования показателей бухгалтерской отчетности………20
4.5 Порядок формирования налоговой отчетности………………………….22
5. Экономический анализ расчетов с покупателями и заказчиками…………26
6. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками…………………………….34
Заключение……………………………………………………………………….58 Список литературы…………………………………………
Таблица 7 – Состав и структура дебиторской задолженности
Состав дебиторской задолженности | 2003г. | 2004г. | 2005г. | 2005г. в % к 2003г. | |||
Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | Тыс.руб. | % | ||
Расчеты с покупателями и заказчиками | 3035 | 37,1 | 2234 | 99,5 | 7027 | 97,1 | 231,5 |
векселя к получению | - | - | - | - | - | - | - |
расчеты по претензиям | 2009 | 24,5 | - | - | - | - | - |
перевзнос средств по налогам, сборам и фондам | - | - | - | - | - | - | - |
авансы выданные | 3128 | 38,2 | 11 | 0,5 | 188 | 2,6 | -93,9 |
расчеты с персоналом по оплате труда, по прочим операциям с подотч.лицами | 3 | 0,04 | - | - | - | - | - |
прочие дебиторы | 11 | 0,16 | - | - | 25 | 0,3 | 227,3 |
Итого: | 8186 | 100 | 2245 | 100 | 7240 | 100 | 88,4 |
В
2005г. остаток дебиторской
Далее
следует провести качественный анализ
состояния дебиторской
Классификация счетов к получению по группам:
1. По которым срок оплаты не наступил.
2. Просрочка до 1 месяца.
3. Просрочка от 3-х до 6 месяцев.
4. Просрочка от 6 месяцев до 1 года.
5. Просрочка более 1 года.
Анализ
дебиторской задолженности
Таблица 8 – Анализ давности образования дебиторской задолженности в 2003г., тыс. руб.
Состав дебиторской задолженности | Остаток на конец года, тыс. руб. | В том числе | ||||
до 1
месяца |
от 1 до 3 месяцев | от 3 до 6 месяцев | от 6 до 12 месяцев | свыше 1 года | ||
Расчеты с покупателями и заказчиками | 3035 | 1435 | 976 | 438 | - | 186 |
векселя к получению | - | - | - | - | - | |
расчеты по претензиям | 2009 | - | - | 2009 | - | - |
перевзнос средств по налогам, сборам и фондам | - | - | - | - | - | - |
авансы выданные | 3128 | 1342 | 321 | 987 | 478 | - |
расчеты с персоналом по оплате труда, по прочим операциям с подотч.лицами | 3 | 3 | - | - | - | - |
прочие дебиторы | 11 | - | - | - | 11 | |
Итого: | 8186 | 2780 | 1297 | 3434 | 489 | 186 |
Наибольшая
сумма дебиторской
Задолженность от одного
Таблица 9 – Анализ давности образования дебиторской задолженности
в 2004г.
Состав дебиторской задолженности | Остаток на конец года, тыс. руб. | В том числе | ||||
до 1
месяца |
от 1 до 3 месяцев | от 3 до 6 месяцев | от 6 до 12 месяцев | свыше 1 года | ||
Расчеты с покупателями и заказчиками | 2234 | - | - | 675 | 498 | 1061 |
векселя к получению | - | - | - | - | - | - |
расчеты по претензиям | - | - | - | - | - | - |
перевзнос средств по налогам, сборам и фондам | - | - | - | - | - | - |
авансы выданные | 11 | - | 11 | - | - | - |
расчеты с персоналом по оплате труда, по прочим операциям с подотч.лицами | - | - | - | - | - | - |
прочие дебиторы | - | - | - | - | - | - |
Итого: | 2245 | - | 11 | 675 | 498 | 1061 |
На конец 2004г. 106 тыс. руб. дебиторской задолженности пришлось на задолженность свыше 1 года., на задолженность от 3-6 месяцев пришлось 675 тыс.руб., на задолженность от 6-12 месяцев – 498 тыс.руб.Все это задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками.
Таблица 10 – Анализ давности образования дебиторской задолженности
в 2005г.
Состав дебиторской задолженности | Остаток на конец года, тыс. руб. | В том числе | ||||
до 1
месяца |
от 1 до 3 месяцев | от 3 до 6 месяцев | от 6 до 12 месяцев | свыше 1 года | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Расчеты с покупателями и заказчиками | 7027 | 2134 | 1453 | 245 | 347 | 2848 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
векселя к получению | - | - | - | - | - | - |
расчеты по претензиям | - | - | - | - | - | - |
перевзнос средств по налогам, сборам и фондам | - | - | - | - | - | - |
авансы выданные | 188 | 54 | 134 | - | - | - |
расчеты с персоналом по оплате труда, по прочим операциям с подотч.лицами | - | - | - | - | - | - |
прочие дебиторы | 25 | - | - | 25 | - | - |
Итого: | 7240 | 2188 | 1587 | 270 | 347 | 2848 |
Наибольшая
сумма дебиторской
Задолженность от одного
6. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
6.1.
Планирование аудита
расчетов с покупателями
и заказчиками
6.1.1 Цель и задачи аудита.
Источники информации
при проверке
Цель аудита расчетов с покупателями и заказчиками является формирование мнения о достоверности показателей бухгалтерской отчетности, отражающих расчеты с покупателями и заказчиками и соответствие применяемых методик учета законодательным актам.
В ходе аудита расчетов с покупателями и заказчиками должны быть решены следующие задачи:
-
Проверка правильности
-
Проверка наличия договоров
-
Проверка правильности
-
Проверка своевременности
-
Проверка полноты и
-
Проверка правильности
-
Проверка своевременности и
Информация о работе Отчет о прохождении производственной практики в ОАО «Российские железные дороги»