Оценка запасов на дату баланса. ПереоценкаТМЦ

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2012 в 08:21, курсовая работа

Описание работы

Информация о прибыли предприятия порождается путем сопоставления в системе бухгалтерского учета доходов и расходов предприятия. При других видах учета эту информацию получить нельзя.
В настоящее время в условиях интенсификации общественного производства требуется совершенствование хозяйственного механизма и прежде всего хозрасчетных отношений, экономического стимулирования, контроля гривной за производством и распределением. В этих условиях значение информации бухучета в управлении предприятием еще больше возрастает.

Содержание работы

Введние
Практическая часть
Исходные данные
Журнал регистрации хозяйственных операций
Синтетические счета
Аналитические счета
Расчётные таблицы
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Теоретическая часть
Отражение учета бартерных операций с основными средствами
Бартер подобными необоротными активами
Бартер неподобными необоротными активами, относящимися к одному виду
Бартер неподобными необоротными активами, относящимися к разным видам
Оценка запасов на дату баланса. ПереоценкаТМЦ
Заключение
Список использованной литературы

Файлы: 1 файл

Курсовая БХ.doc

— 1.26 Мб (Скачать файл)

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО «Магнитогорский  государственный  университет»

 

 

 

Кафедра менеджмента

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

 

 

 

 

Выполнил: студент 3 курса МГ-51 группы

факультета Экономики и управления

Парамонова В.В

 

 

Проверил:_________________________

(Ф.И.О., должность)

 

 

Дата сдачи: ________________

Дата защиты: _______________

Оценка: ____________________

 

 

 

 

 

 

 

Магнитогорск

2011

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введние

  1. Практическая часть
    1. Исходные данные
    2. Журнал регистрации хозяйственных операций
    3. Синтетические счета
    4. Аналитические счета
    5. Расчётные таблицы
    6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
  2. Теоретическая часть
    1. Отражение учета бартерных операций с основными средствами
      1. Бартер подобными необоротными активами
      2. Бартер неподобными необоротными активами, относящимися к одному виду
      3. Бартер неподобными необоротными активами, относящимися к разным видам
    2. Оценка запасов на дату баланса. ПереоценкаТМЦ

Заключение

Список использованной литературы

 

Введение

 

В условиях перехода экономики Украины к рыночным отношениям все больше возрастает необходимость активного использования бухгалтерского учета и контроля в управлении производством. Это связано с расширением круга субъектов, принимающих инвестиционные и другие решения и опирающихся на данные бухгалтерского учета. Одно из ведущих мест в управлении современным предприятием принадлежит бухгалтеру. Он не только отвечает за ведение бухгалтерских счетов, но и осуществляет большую работу по планированию, контролю, оценке и анализу хозяйственной деятельности предприятия, по разработке управленческих решений.

Бухгалтерский учет - система непрерывного сплошного и взаимосвязанного наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью  предприятия. Бухгалтерский учет - это  строго документированный учет. Ни одна запись здесь не производиться без точного оформления документа. Бухгалтерский учет не допускает выборочности ни во времени, ни в производстве. Данные бухгалтерского учета исп. для наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью предприятия.

Управлять хозяйственной деятельностью  предприятия можно только при  наличии информации о количестве и качестве происходящих на предприятии  экономических процессов. Первичные  данные о фактах хозяйственной деятельности отражаются в бухгалтерском учете - это способствует систематизации разобщенных данных в обобщенную характеристику определенных явлений хозяйственной деятельности предприятия, а также формированию экономических показателей.

Информация о прибыли предприятия  порождается путем сопоставления  в системе бухгалтерского учета доходов и расходов предприятия. При других видах учета эту информацию получить нельзя.

В настоящее время в условиях интенсификации общественного производства требуется совершенствование хозяйственного механизма и прежде всего хозрасчетных отношений, экономического стимулирования, контроля гривной за производством и распределением. В этих условиях значение информации бухучета в управлении предприятием еще больше возрастает.

 

1. Практическая часть

 

    1. Исходные данные

 

Таблица 1.1.1 – Остатки на счетах на 1.05

№ счета

Сумма

10

72000

13

9000

201

4000

26

165000

36

3080

372

120

30

1800

31

88300

40

222900

441

45300

63

9000

64

1100

65

2800

661

23000

662

1200

60

20000


 

Таблица 1.1.2

Расшифровка остатков счета 201 «Сырье и материалы» на 1.05.

Материал А:

Количество (т)

2.5

Сумма (грн)

3200

Материал Б:

Количество (кг)

9

Сумма (грн)

800

Итого по сч.201 (грн)

4000


 

Таблица 1.1.3

Исходные данные для распределения  общепроизводственных расходов

1. База распределения  по нормальной мощности (основная зарплата производственных рабочих)

 

8500

2. Общепроизводственные  расходы по нормальной мощности, в т.ч.:

22800

переменные, грн

16640

постоянные, грн

6160


 

1.2 Журнал регистрации хозяйственных операций

 

Таблица 1.2.1 – Журнал хозяйственных операций

Содержание операции

Документ

Корреспондирующие счета

Сумма, грн.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

1

Произведена предоплата поставщику за материал А

Платежное поручение

371

311

85000

2

Отражена сумма налогового кредита по НДС

Налоговая накладная

641/1

644

14167

3

Произведена предоплата за транспортные услуги по материалу  А

Платежное поручение

371

311

4200

4

Отражена сумма налогового кредита по НДС 

Налоговая накладная

641/1

644

700

5

Оприходован на склад  материал

А – 45т

по первоначальной стоимости сумма (без НДС)

Карточки складского учёта

201

631

74333

6

Списана сумма налогового кредита по НДС

Налоговая накладная

644

631

14167

7

Списана сумма НДС  за транспортные затраты

Налоговая накладная

644

631

700

8

Произведен зачет задолженностей с поставщиком

Счёт

631

371

85000

9

Произведен зачет задолженностей с транспортной организацией

Счёт

631

371

4200

10

Получен на склад материал Б – 63кг

по первоначальной стоимости 

(без НДС)

Карточки складского учёта

201

631

5000

11

Отражается сумма НДС по материалу Б

Налоговая накладная

641/1

631

1000

12

Выдано из кассы под  отчет Иванову

Расходно -кассовый ордер

372

301

160

13

Оплачено из подотчетных  сумм за доставку материала Б

Счет поставщика

631

372

150

14

Отражена сумма налогового кредита по НДС

Налоговая накладная

641/1

631

25

15

Включена в первоначальную cтоимость материала Б сумма транспортных затрат

Авансовый счет

201

631

125

Продолжение таблицы 1.2.1

1

2

3

4

5

6

16

Оплачена задолженность поставщику за материал Б

Платежное поручение

631

311

6000

17

Оприходован на склад  материал А – 48т

по первоначальной стоимости (без НДС)

Карточки складского учёта, нал- я накл-я

201

631

78000

18

Отражена сумма налогового кредита по НДС

Налоговая накладная

641/1

631

15600

19

Железнодорожный тариф за доставку материала А ( без НДС)

Счет

201

631

10000

20

Отображён налоговый  кредит по НДС за транспортировку  материала А

Налоговая накладная

641/1

631

2000

21

Оплачена стоимость  материала А:

а) поставщику

Платежное поручение

631

311

93600

б) железнодорожный тариф

Платежное поручение

631

311

12000

22

Безвозмездно получены запасные части (справедливая стоимость)

Приходный ордер

207

745

2100

23

Отражены доходы за полученные запчасти

Ведомость учета валовых  доходов

745

79

2100

24

Отпущен материал А на: а) производство изд. №1 – 37т

Карточки складского учета, требование

 

801

23

 

201

801

 

64133,21

б) производство изд. №2 – 26т

801

23

201

801

45066,58

в) исправление брака  –1т

801

24

201

801

1733,33

г) общепроизводственные потребности – 0,8т

801

91

201

801

1386,66

д) общехозяйственные  потребности – 0,3т

801

92

201

801

520

е) обеспечения сбыта  продукции – 1т

801

93

201

801

1733,33

25

Отпущеные запчасти на ремонт тех. оборудования

Карточки складского учета, требование

806

91

207

806

1600

Продолжение таблицы 1.2.1

1

2

3

4

5

6

26

Списан материал Б  на производство продукции:

а) изд. №1 – 10кг

Карточки складского учета, требование

801

23

201

801

822,9

б) изд. №2 – 5кг

Карточки складского учета, требование

801

23

201

801

411,45

27

Отпущен материал Б

а) на расходы по охране труда – 18кг

Карточки складского учета, требование

80

91

201

80

1481,22

б) на содержание и эксплуатацию оборудования – 6 кг

80

91

201

80

493,74

в) на содержание административных зданий – 5 кг

80

92

201

80

411,45

28

Начислена ЗП работникам за производство продукции

а) изд. №1

Расчётно-платежная ведомость

811

23

661

811

7000

б) изд. №2

811

23

661

811

4000

29

Начислена ЗП

а) цеховому персоналу

Расчётно-платежная ведомость

81

91

661

81

3000

б) рабочим по ремонту  и эксплуатации оборудования

81

91

661

81

2200

в) административно-управленческому  персоналу

81

92

661

81

3000

г) работникам отдела сбыта

81

93

661

81

800

д) рабочим за исправления  брака (изделие №2)

81

24

661

81

1100

30

Произведены обязательные удержания из ЗП работников

а) подоходный налог

Расчётно-платежная ведомость

661

641/2

4120,65

б) сбор в пенсионный фонд

661

651

422

в) сбор на соц. страх. на случай безработицы

661

653

105,5

г) сбор на соц. страх на случай временной нетрудоспособности

661

652

105,5

Продолжение таблицы 1.2.1

1

2

3

4

5

6

31

Начислены на фонд оплаты труда работников, указанных в  п. 28, 29.

1) Сбор в пенсионный фонд

Расчётно-платежная ведомость

     

а) изделие №1

Расчётно-платежная ведомость

821

23

651

821

2240

б) изделие №2

821

23

651

821

1280

в) цеховой персонал

821

91

651

821

960

г) работникам по ремонту

821

91

651

821

704

д)административно-управленческому  персоналу

821

92

651

821

960

е) работникам отдела сбыта

821

93

651

821

256

ж) работникам за исправление брака

821

24

651

821

352

31

2) Сбор в фонд социального страхования

а) изделие №1

Расчётно-платежная ведомость

822

23

652

822

203

б) изделие №2

822

23

652

822

116

в) цеховой персонал

822

91

652

822

87

г) работникам по ремонту

822

91

652

822

63,8

д)административно-управленческому  персоналу

822

92

652

822

87

е) работникам отдела сбыта

822

93

652

822

23,2

ж) работникам за исправление брака

822

24

652

822

31,9

31

3) Сбор на социальное страхование на случай безработицы (1,98%)

а) изделие №1

Расчётно-платежная ведомость

823

23

653

823

133

б) изделие №2

823

23

653

823

76

в) цеховой персонал

823

91

653

823

57

Продолжение таблицы 1.2.1

1

2

3

4

5

6

31

г) работникам по ремонту

Расчётно-платежная ведомость

823

91

653

823

41,8

д)административно-управленческому  персоналу

823

92

653

823

57

е) работникам отдела сбыта

823

93

653

823

15,2

ж) работникам за исправление брака

823

24

653

823

20,9

31

4) Сбор в фонд соцстраха от несчастного случая (2,55%)

а) изделие №1

Расчётно-платежная ведомость

822

23

652

822

178,5

б) изделие №2

822

23

652

822

102

в) цеховой персонал

822

91

652

822

76,5

г) работникам по ремонту

822

91

652

822

56,1

д)административно-управленческому  персоналу

822

92

652

822

76,5

е) работникам отдела сбыта

822

93

652

822

56,1

ж) работникам за исправление брака

822

24

652

822

28,05

32

Начислена амортизация а) основных средств общепроизводственного назначения

Амортизацонные ведомости

831

91

131

831

1200

б) административных зданий

831

92

131

831

1500

в) технологического оборудования

831

91

131

831

1900

г) складов готовой  продукции

831

93

131

831

700

33

Получены денежные средства из кассы предприятия на командировочные  расходы

Расходный кассовый ордер

372

301

1640

34

Списаны командировочные расходы:

а) цеховому персоналу 

Авансовый счет

91

372

500

б) административному персоналу

92

372

840

в) работников отдела сбыта

93

372

250

Продолжение таблицы 1.2.1

1

2

3

4

5

6

35

Возвращены в кассу  не использованные подотчетные суммы

Приходно-кассовый ордер

301

372

60

36

Списана фактическая  себестоимость бракованной подукции

а) изд.№1

Калькуляция себестоимости, ведомость учета брака

24

23

2600

б) изд.№2

24

23

1000

37

Удержаны из ЗП работников удержания за брак

Расчётно-платёжная ведомость, ведомость учета брака

661

24

500

38

Списаны убытки от брака 

Ведомость учёта брака

91

24

6366,18

39

Отражена стоимость  работ и услуг сторонних организаций а) услуги телефонной связи

Платежное поручение

84

92

685

84

1400

б) расчетно-кассовое обслуживание учреждением банка

84

92

685

84

300

в) услуги по сертификации продукции

84

93

685

84

490

г) услуги по рекламе продукции

84

93

685

84

1700

д) услуги по отоплению  и освещению цехов

84

91

685

84

9000

е) услуги по отоплению  и освещению административных зданий

84

92

685

84

5400

40

Между объектами производства распределены общепроизводственные расходы, в т.ч.

а) на изд. №1

Расчёт распределения общепроизводственных затрат

 

 

 

 

23

 

 

 

 

91

 

 

 

10458,57

б) на изд. №2

23

91

5973,38

41

Списаны нераспределенные постоянные общепроизводственные расходы

Расчёт распределения общепроизводственных затрат

901

79

91

901

14739,08

Продолжение таблицы 1.2.1

1

2

3

4

5

6

42

Списана фактическая  производственная себестоимость готовой продукции, в т.ч.

а) изд. №1

Калькуляция себестоимости

26

23

82569,18

б) изд. №2

26

23

56028,36

43

Отгружена продукция  покупателям (с НДС)

Товарно-транспортная накладная

361

701

200000

44

Отражено налоговое  обязательство по НДС

Налоговая накладная

701

641/1

33333,33

45

Списана себестоимость реализованной продукции

Калькуляция себестоимости

901

26

152000

46

Сформирован финансовый результат от реализации продукции

а) списана себестоимость  реализованной готовой продукции 

Расчет бухгалтерии

79

901

152000

б) списан доход от реализации готовой продукции

701

79

166666,7

47

Получена на расчетный  счет оплата за реализованную продукцию

Выписка банка

311

361

200000

48

Получена на расчетный  счет предоплата за продукцию

Выписка банка

311

681

115000

49

Отражена сума налоговых  обязательств по НДС

Налоговая накладная

643

641/1

19166,7

50

Отгружена продукция  по предоплате

Товарно-транспортная накладная

361

701

115000

51

Списана сумма налоговых  обязательств по НДС

Налоговая накладная

701

643

19166,7

52

Списана себестоимость  реализованной готовой продукции

Калькуляция себестоимости

901

26

88000

53

Сформирован финансовый результат от реализации продукции:

а) списана с/с реализованной  продукции

Справка бухгалтерии

79

901

88000

б) списан доход от реализации продукции

701

79

95833,33

Продолжение таблицы 1.2.1

1

2

3

4

5

6

54

Проведен зачет задолженности  с покупателями

Письмо о взаимозачёте

681

36

115000

55

Перечислено с текущего счета

а) в пенсионный фонд

Платежное поручение

 

 

651

 

 

311

 

 

7174

б) в фонд соц. страхования

652

311

1255,45

в) в фонд занятости

653

311

506,4

г) подоходный налог 

641/2

311

4120,65

д) НДС

641/1

311

22818

56

Получены денежные средства в кассу с текущего счета для  выплаты ЗП

Приходно-кассовый ордер

301

311

20000

57

Выплачена ЗП работникам за февраль

Расчётно-платёжная ведомость

661

301

18000

58

Депонирована ЗП

Книга учёта депонированной ЗП

661

662

2000

59

Сумма депонированной ЗП сдана в банк

Книга учёта депонированной ЗП

311

301

2000

60

Приобретена компьютерную программу «1с: Бухгалтерия» (без  НДС)

Счет, накладная

154

631

950

61

Отражён налоговый кредит на сумму НДС при приобретении нематериальных активов

Налоговая накладная

641/1

631

190

62

Оприходована приобретённая  компьютерная программа

Акт ввода

12

154

950

63

Погашена задолжность  перед поставщиком за приобретённые нематериальные активы

Платёжное поручение

631

311

1140

64

Отражена договорная стоимость продажи здания

Счёт, накладная

377

742

24000

65

Начислены налоговые  обязательства по НДС

Налоговая накладная

742

641/1

4000

Продолжение таблицы 1.2.1

1

2

3

4

5

6

66

Списана сумма износа здания

Акт по списанию износа основных средств, инвентарная карточка

131

103

3000

67

Списана остаточная стоимость  здания

Акт списания остаточной стоимости здания

972

103

17000

68

Получена оплата за реализованное здание

Выписка банка

311

377

24000

69

Списаны на финансовый результат

- доход от продажи  здания

Расчёт бухгалтерии

742

79

20000

 - остаточная стоимость здания

79

972

17000

70

Общая сумма сформированных административных расходов списывается  на финансовые результаты операционной деятельности

Справка бухгалтерии

79

92

14551,91

71

Общая сумма сформированных расходов на сбыт списывается на финансовые результаты операционной деятельности

Справка бухгалтерии

79

93

5988,13

72

Получена на текущий  счет краткосрочный кредит банка

Выписка банка

311

601

14000

73

Начислены проценты за полученный кредит

Журнал ордер 2

951

684

400

74

Списаны суммы начисленных  процентов за кредит

Журнал ордер 2

79

951

400

75

Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учёта

Журнал ордер 7

981

79

641

981

-//-//-

76

Определён и списан финансовый результат по счёту 79 (убытки)

Ведомость учета валовых  доходов

44

79

8079,12

77

Начислены дивиденды  по итогам квартала (10%)

Ведомость начисления дивидендов

44

671

-//-//-

78

Создан резервный капитал согласно уставным документам за счёт нераспределённой прибыли (5%)

Расчет бухгалтерии

44

43

-//-//


 

1.3 Синтетические счета

Счёт № 10

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

 

72000

     
     

66

67

131

972

3000

17000

Оборот по дебету

   

Оборот по кредиту

 

20000

Сальдо кон.

 

52000

     

Счёт № 12

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

 

0

     

62

154

950

     

Оборот по дебету

 

950

Оборот по кредиту

 

0

Сальдо кон.

 

950

     

Счёт № 131

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

     

Сальдо нач.

 

9000

66

103

3000

32а

32б

32в

32г

831

831

831

831

1200

1500

1900

700

Оборот по дебету

 

3000

Оборот по кредиту

 

5300

     

Сальдо кон.

 

11300


 

Счёт № 154

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

 

0

     

60

631

950

62

12

950

Оборот по дебету

 

950

Оборот по кредиту

 

950

Сальдо кон.

 

0

     

Счёт № 201

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

 

4000

     

5

10

15

17

19

631

631

631

631

631

74333

5000

125

78000

10000

24а

24б

24в

24г

24д

24е

26а

26б

27а

27б

27в

801

801

801

801

801

801

801

801

80

80

80

64133,21

45066,58

1733,33

1386,66

520

1733,33

822,9

411,45

1481,22

493,74

411,45

Оборот по дебету

 

167458

Оборот по кредиту

 

118193,87

Сальдо кон.

 

53264,13

     

 

Счёт № 207

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

 

0

     

22

745

2100

25

806

1600

Оборот по дебету

 

2100

Оборот по кредиту

 

1600

Сальдо кон.

 

500

     

 

Счёт № 23

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

 

0

     

24а

24б

26а

26б

28а

28б

31(1а)

31(1б)

31(2а)

31(2б)

31(3а)

31(3б)

31(4а)

31(4б)

40а

40б

801

801

801

801

811

811

821

821

822

822

823

823

824

824

91

91

64133,21

45066,58

822,9

411,45

7000

4000

2240

1280

203

116

133

76

178,5

102

10458,57

5976,33

36а

36б

42а

42б

24

24

26

26

2600

1000

82569,18

56028,36

Оборот по дебету

 

142197,54

Оборот по кредиту

 

142197,54

Сальдо кон.

 

0

     

 

Счёт № 24

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

 

0

     

24в

29д

31(1ж)

31(2ж)

31(3ж)

31(4ж)

36а

36б

801

81

651

652

653

654

23

23

1733,33

1100

352

31,9

20,9

28,05

2600

1000

37

38

661

91

500

6366,18

Оборот по дебету

 

6866,18

Оборот по кредиту

 

6866,18

Сальдо кон.

 

0

     

 

Счёт № 26

Дебет

Кредит

№ операции

Корр. счет

Сумма

№ операции

Корр. счет

Сумма

Сальдо нач.

 

165000

     

42а

42б

23

23

82569,18

56028,36

45

52

901

901

152000

88000

Оборот по дебету

 

138597,54

Оборот по кредиту

 

240000

Сальдо кон.

 

63597,54

     

Информация о работе Оценка запасов на дату баланса. ПереоценкаТМЦ