Комплексный экономический анализ и оценка хозяйственной деятельности предприятия (на примере ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола)

 

     По  данным табл. 10 можно сказать, что валовая маржа (маржинальный доход) выросла за 2006-2008 гг. на 12608 тыс.р., или на 19,32%, что связано с ростом доли постоянных затрат в общей сумме затрат. Это объясняется тем, что постоянные затраты ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» растут быстрее, чем переменные, в основном за счет высокого роста цен на продукцию по сравнению с темпами роста цена на сырье и материалы. Доля покрытия затрат (коэффициент валовой маржи) за анализируемый период выросла на 0,01, или на 18,67%, и составила 0,63,т.е. переменные затраты ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» покрываются выручкой на 63%.

     Согласно  табл.10 передаточное отношение (отношение маржинального дохода к прибыли от реализации продукции) за 2006-2008 гг. сократилось с 72,36 до 10,5, что вызвано превышением темпов роста прибыли от реализации (821,84%) по сравнению с темпами роста маржинального дохода (119,32%).

3.3. Анализ использования ресурсного потенциала предприятия

3.3.1. Анализ влияния  трудовых факторов  на прирост выручки  от продаж

 

     Одним из трех основных ресурсов предприятия является рабочая сила. Достаточная обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования также оказывают большое значение на объем оказываемых услуг на предприятии. Наличие и использование трудовых ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» характеризуется данными таблицы 11.

Таблица 11

Наличие и использование трудовых ресурсов ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»

 

Окончание табл.11

 

     Влияние изменения среднегодовой численности  работников (экстенсивный фактор) и  показателя ее использования (выработки  – интенсивный фактор) на изменение  объема оказываемых услуг.

     Расчет  влияния факторов трудового потенциала выполняется по формуле:

     N = R * Дн * t час * λчас.                  (5)

     Показатели  влияния факторов использования  трудовых ресурсов на изменение объема продаж представлены в таблице 12.

     Таблица 12

     Показатели  влияния факторов использования  трудовых ресурсов на изменение объема продаж

     Показатели  влияния факторов использования  трудовых ресурсов на изменение объема продаж представлены в таблице 13.

     Таблица 13

     Показатели  влияния факторов использования  трудовых ресурсов на изменение объема продаж

 
 

     Результаты  показывают, что прирост общего объема оказываемых услуг ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола» в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 100,55 %, а в стоимостном выражении – 677 тыс.руб. В данном случае этот прирост обусловлен в основном влиянием интенсивного фактора, т.е. увеличение выработки на 6,46 % или 55,46 тыс.руб./ чел. привело к увеличению объема услуг на 7543,111 тыс.руб., а снижение экстенсивного фактора (среднесписочная численность) на 5,56 % оказывает влияние на изменение выручки на -6866,111 тыс.руб.

3.3.2. Анализ влияния  факторов использования  основных фондов  на прирост выручки  от продаж

 

     Одним из важнейших факторов повышения  эффективности производства на предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование. Показатели использования основных средств характеризуются данными, представленными в таблице 14.

Таблица 14

Использование основных средств ООО «КАМТЕНТ-Йошкар-Ола»

 

     Влияние изменения стоимости основных средств (экстенсивный фактор) и показателя их использования (фондоотдачи –  интенсивный фактор) на изменение  объема оказываемых услуг.

     1. Общее изменение объема оказанных  услуг в отчетном году (2008) по сравнению с базисным (2006):

     1.1. относительное:

                                           J_N= N ₁/ N _0,                                                                                    (6)

     где: Q₁ ,Q₀ – объем оказанных услуг в отчетном и базисном годах,

     J_Q = 124267/123590 = 1,0055 или 100,55 %;

     1.2. абсолютное:

                                               D  = N ₁ – N ₀;                                                                             (7)

     D = 124267 – 123590 = 677 тыс. руб.

     2. За счет изменения стоимости основных средств (экстенсивного фактора):

     2.1. относительное:

                                         J_N/F  = F ₁f₀ / F ₀f_0,                                                                      (8)         

     где: F _1, F ₀–стоимость основных средств в отчетном и базисном годах,

     f_1,f₀ – фондоотдача отчетного и базисного года.

     J_N/F  = (25559 * 14,99)/ (8243*14,99) = 3,1007 или 310,07 %;

     2.2. абсолютное:

                                     D = F ₁f₀ – F ₀f₀ ;                                                                    (9)

     D = 25559 * 14,99 – 8243*14,99 = 259624,462 тыс. руб.

     3. За счет изменения фондоотдачи  (интенсивного фактора):

     3.1. относительное:

     J_N/f = F ₁f₁ / F ₁f₀ ;                                          (10)         

     J_N/f = (25559 * 4,86)/(25559 * 14,99) = 0,3243 или 32,43 %;

     3.2. абсолютное:

     D = F ₁f₁ – F ₁f₀;                                                 (11)         

     D = 25559 * 4,86 – 25559 * 14,99 = -258947,462 тыс. руб.

     Проверка:

     1.Относительная:

     J_N = J_N/F  * J_N/f ;                                                     (12)       

     J_N = 3,1007 * 0,3243 = 1,027 или 100,55 %.

     2. Абсолютная:

     D = 259624,462 + (-258947,462) = 677 тыс. руб.

     Показатели  влияния факторов использования  основных средств на изменение объема продаж представлены в таблице 15.

     Таблица 15

     Показатели  влияния факторов использования  основных средств на изменение объема продаж

 
 

     Результаты  показывают, что прирост общего объема выручки от реализации в отчетном году по сравнению с предыдущим составил 100,55 %, а в стоимостном выражении – 677 тыс. руб. Этот прирост обусловлен в основном влиянием экстенсивного фактора, т.е. увеличение стоимости основных средств на 310,07 % или 17316 тыс. руб. привело к росту объема услуг на 310,07 % или 259624,462 тыс.руб. В то время как интенсивный фактор (фондоотдача) оказывает отрицательное влияние на изменение выручки, благодаря которому она уменьшилась на 67,57 % или на -258947,462 тыс. руб.