Хозяйственная деятельность ООО «Рубин» и неиспользованные резервы

>Таблица 6.1

Подготовка  стандартизированных  показателей для  комплексной оценки результатов хозяйственной  деятельности ООО

     На  основании  данных справки №3 «Коэффициенты  комплексных показателей, входящих в рейтинговую оценку показателей, конкурирующих с ООО «Рубин». заполняется табл.25.1 для ООО «Алмаз» и ООО «Агат», для ООО «Рубин» воспользуемся  данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за отчетный год:  

 

 

 

. 
 
 

Таблица 5.6.1

Матрица стандартизированных  показателей комплексной  оценки результатов  деятельности ООО  
 

     Дадим сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих с ООО «Рубин» обществ: «Алмаз» и «Агат». Расчеты произведем в таблице 25.2. Исходные данные для анализа представлены в таблице 25.1 и в справке № 4 «Коэффициент значимости комплексных показателей, участвующих в рейтинговой оценке деятельности организаций анализируемой отрасли».

    Расчеты.

    Создадим  матрицу стандартизованных коэффициентов х_ij по алгоритму: . 

    Рассчитаем  итоговое значение по каждой организации:

ООО «Алмаз»:   0,965 * 1,8 + 0,884 * 1,4 + 0,767 * 2 + 0,856 * 1,6 + 0,955 * 1,5 + 0,974 * 1,7 = 8,964,

ООО «Агат»:   1,000 * 1,8 + 1,000 * 1,4 + 0,921 * 2 + 1,000 * 1,6 + 0,843 * 1,5  + 1,000 * 1,7 = 9,605.

ООО «Рубин»:   0,085 * 1,8 + 0,626 * 1,4 + 1,000 * 2 + 0,660 * 1,6 + 1,000 * 1,5 + 0,979 * 1,7 = 7,249,

    Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующей формуле:

ООО «Алмаз»:  = 2,994

ООО «Агат»:     = 3,099

ООО «Рубин»:   = 2,692

Вывод:

     Рейтинговая оценка результативности  деятельности конкурирующих организаций  позволяет сделать вывод, что  ООО «Агат» занимает 1-е место  по прибыльности деятельности, а анализируемая нами организация ООО «Рубин» занимает 3 место.

 

Заключение

    Проведя комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО  «Рубин», можно сделать следующие  выводы:

      В отчетном году в ООО «Рубин»,  произошел рост объема продаж на  998 399  тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.

1. Проведя анализ ресурсного потенциала организации, можно сказать, что на данное изменение повлияли следующие факторы:

1.1 Анализ трудовых ресурсов:

• Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего, привело к значительному увеличению объема продаж на 1 121 386,66 тыс. руб. или на 112,32 % (1 121 386,66 / 998 399*100%).
• Увеличение численности рабочих на 430 человек за  отчетный год  привело к увеличению объема продаж на 312 000 тыс. руб. или на 31,25%  (312 000 / 998 399 * 100%).
• Уменьшение продолжительности рабочего дня в отчетном году на 0,5 часа (30 мин.) ((16 254 000 / 2 167 200) -  (16 580 800 / 2 072 600)), произошло за счет внутрисменных простоев, что привело к значительному снижению  объема продаж на 407 800,85 тыс. руб. или на 40,85 %  ( 407 800,85 / 998 399*100%).
• Уменьшение  числа отработанных дней одним рабочим на 1 день негативно сказалось на объеме продаж  (27 187,06 тыс.руб. или 2, 72 % ).

      Таким образом, увеличение  объема продаж на 998 399 тыс. руб. в организации,  произошло за счет самого качественного интенсивного фактора (среднечасовая  выработка  рабочего) и самого экстенсивного фактора (численность рабочих).  Снижение объема продаж произошло за счет экстенсивных факторов (увеличение целодневных простоев и внутрисменные потери). Организации необходимо предусмотреть мероприятия по ликвидации внутрисменных и целодневных потерь и за счет этого увеличить объем продаж на 407 800,85 тыс.руб.

1.2 Анализ материальных ресурсов:

• Увеличение  стоимости материалов себестоимости  продукции (экстенсивный фактор) и это увеличило объем продаж на  1 129 425 тыс.руб. или 113 % (1 129 425/ 998 399)
• Отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции  на 131 026 тыс. руб. В относительном выражении это -  13 %. 

     Темп  прироста стоимости материалов составляет   18%  (645 478 / 3 566 212 * 100). В то время как объем продаж увеличился на 16%. Увеличение стоимости материальных затрат в себестоимости продаж увеличилось  на 18%, в результате чего произошел относительный перерасход материала на 74 884,08 тыс.руб.

     Снижение  материалоотдачи связано не только с ухудшением их использования, но так  же с ростом цен на сырье и материалы. Увеличение стоимости материальных затрат отрицательно отражается на себестоимости продукции и сокращает возможности ее выпуска. В то же время увеличение стоимости материальных затрат не свидетельствует о перерасходе материальных затрат в натуральном выражении, что требует дополнительного анализа расхода материальных затрат при проведении анализа затрат и себестоимости продукции.

1.3 Анализ основных средств:

• увеличение коэффициента сменности на 0,25 увеличило выручку от продаж на  1 509 052,31 тыс. руб.,
• увеличение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 22 106 руб.  увеличило выручку от продаж на  124 428,11 тыс. руб.

    Отрицательное влияние на изменение выручки  от продаж оказало:

• уменьшение  продолжительности смены уменьшило объем выручки от продаж  на сумму 490 442 тыс.руб.
• уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы  уменьшило объем продаж на 118, 231тыс. руб.
• изменение количества дней в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии уменьшило объем продаж на сумму 26 428,11 тыс.руб.

     На  основании проведенных расчетов и анализа можно сказать, что  происходит увеличение количественных факторов и снижение качественных, что оценивается негативно.

1.4 По результатам анализа комплексной оценки экстенсивного  и интенсивного фактора по каждому виду ресурсов на 1 % прироста выручки от продаж продукции (коэффициент экстенсивного использования ресурсов) означает, что на каждый процент прироста продукции приходится 0,3125% прироста  среднесписочной численности рабочих, а так же 0,1248%  прироста стоимости активной части ОС и 1,1312% прироста стоимости материальных затрат в стоимости продукции. Расчет влияния экстенсивного и интенсивного показателей показывает, что доля влияния экстенсивного использования ресурсов составляет 52,35%, а доля интенсивного использования ресурсов - 47,65%, т.о. ООО «Рубин» неэффективно использует имеющиеся ресурсы. Экстенсивные факторы на рост объема продаж влияют сильнее, чем интенсивные.

1.5 Выявленные резервы роста объема производства и продаж продукции на предварительных этапах расчета по каждому виду ресурсов показали, что комплектной суммы резерва составляет 131 026,00 тыс.руб., т.к организация по всем располагает резервами роста выпуска продукции в этом объеме.

2. Анализ производства  и объема продаж  показал:

2.1 Анализ влияния на прирост объема продаж изменения количества, ее структуры и цен произошел под влиянием двух факторов: количества проданной продукции и цены.

     За  счет увеличения количества выручка  от продаж увеличилась на 936 000 тыс. руб., что свидетельствует о положительных результатах деятельности организации, т. е о расширении бизнеса, наращивании объема производства. За счет изменения цены  выручка увеличилась на 149 399 тыс. руб.

     Отрицательное влияние оказало изменение структурных сдвигов на продукцию, что привело к снижению выручки на 87 000 тыс. руб. Это говорит о низкой рентабельности продукции и о том, что организации следует уделять внимание не только росту количества выпускаемой продукции, но и на ассортимент.

2.2 Разработанный бизнес-план показал, что среди изделий, планируемых в будущем периоде для продажи убыточных нет. Наибольшую рентабельность имеет изделие В – 10,5 %. Ниже рентабельность изделий С (8,13 %) и А (7,693%). Самая низкая рентабельность  у изделия D (5,55%), а так же маленькая прибыль и организации необходимо рассмотреть вопрос о целесообразности выпуска данного вида продукции.