Хозяйственная деятельность ООО «Рубин» и неиспользованные резервы

    - на  конец года:  
 
 
 

Таблица 5.5

    - относительное отклонение составило: 

б) доля краткосрочной кредиторской задолженности  определяется по формуле:

    - на начало года:

    - на конец года:

    - относительное отклонение составило:

3. Рассчитаем  абсолютное отклонение дебиторской  и кредиторской заложенности:

    а) абсолютное отклонение дебиторской  заложенности: ;

    - отклонение долгосрочной дебиторской  заложенности:

    

    - отклонение краткосрочной дебиторской  заложенности:

    

    - общее отклонение дебиторской  задолженности составило:

    

    б) абсолютное отклонение кредиторской заложенности:

     ;

    - отклонение долгосрочной кредиторской  заложенности:

    

    - отклонение краткосрочной кредиторской  заложенности:

    

    - общее отклонение кредиторской задолженности составило:

    

4. Определим  индекс покрытия кредиторской  задолженности, дебиторской по  формуле: 

    На 1 руб. обязательств, приходится:

    - на начало года: 

    - на конец года: 

    - относительное отклонение:

5. Рассчитаем  сколько приходится, рублей оборотных  активов на 1 рубль краткосрочных  обязательств: ;

    - на начало года:

    - на конец года:

6. Определим  долю дебиторской задолженности  в общей величине оборотных  активов: 

    - на начало года:

    - на конец года:

7. Проведем  анализ оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженности.

    а) определим среднегодовую величину задолженности за отчетный год:

    - дебиторской задолженности:

     

    - кредиторской задолженности:

    

б) рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженности за отчетный год:

    - дебиторской задолженности: 

    - кредиторской задолженности: 

в) рассчитаем коэффициент закрепления, который  является обратным коэффициенту оборачиваемости:

    - дебиторской задолженности:;

    - кредиторской задолженности: ;

г) рассчитаем длительность оборотов дебиторской  и кредиторской задолженности в  днях:

    - дебиторской задолженности: 

    - кредиторской задолженности: 

    Представим  полученные данные в таблице №  5.5.1

Таблица 5.5.1

 

     Вывод:

      Проведя горизонтальный анализ рассчитанной таблицы  № 30, можно сделать вывод, что  дебиторская задолженность по сравнению  с прошлым годом уменьшилась  на 4 575 тыс. руб. или на 0,96  %, за счет краткосрочной дебиторской задолженности уменьшилась на 12 985 тыс.руб. (3,38%) и за счет долгосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 8 410 тыс.руб. (8,87%).

      Кредиторская  задолженность к концу года возросла на 25 807 тыс.руб. (2,19%), за счет увеличения долгосрочной кредиторской задолженности на 19 189 тыс.руб. (5,45%) и за счет увеличения краткосрочной кредиторской задолженности на 6 618 тыс.руб. (0,80%).

      Вертикальный  анализ говорит о том, что дебиторская  задолженность состоит из краткосрочной  задолженности 80,18 в прошлом году и 78,22 в отчетном году, уменьшилась на 1,97 %, расчеты с покупателями и заказчиками составляет  19,82 %, а в отчетном году 21,78, т.е. увеличились на 1,97%.

      Кредиторская  задолженность состоит из долгосрочной кредиторской задолженности 29,85% в прошлом году, в отчетном году 30,81%, доля долгосрочной кредиторской задолженности увеличилась на 0,95%  . Краткосрочная кредиторская задолженность 70,15% в прошлом году, в отчетном году 69,19%, доля краткосрочная кредиторской задолженности уменьшилась на 0,95%.

      Рассчитанный  индекс покрытия хоть к концу года и уменьшился на 0,01, так и остался  меньше 1, это говорит о том, что  в случае необходимости расплаты с кредиторами, дебиторской задолженности  не хватит и придется вовлекать собственные  средства. Сделанные расчеты показали, что не 1 руб. краткосрочных обязательств на начало года  приходится 1,91руб. оборотных активов организации и на конец года 1,85 руб. Следовательно, покрытие кредиторской задолженности будет возможно за счет оборотных активов.

      Рассчитанная  доля дебиторской задолженности  в общей величине оборотных активов, говорит о том, что на 1 руб. оборотных  активов приходится на начало года 30 коп., а концу года 31коп. Доля, хоть и увеличилась к концу года на 1 коп., но составляет не большую часть всего оборотного актива.

      Проведенный анализ оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженности, говорит  о том, что коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности составляет 15,20% или 24 дня. Это значит, что выставленные счета покупателям и заказчикам оплачиваются примерно в течение месяца. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составляет 6,08% или 59 дней. Большая длительность оборота кредиторской задолженности дает нам возможность, использовать кредиторскую задолженность как источник получения финансовых ресурсов.  

      Задание 6

      На  основании проведенного анализа  финансового положения предприятия  можно заключить, что большинство  показателей характеризуют положение  предприятия как:

    Анализ  ликвидности предприятия показал, что баланс предприятия нельзя назвать,  абсолютно ликвидным, так как его наиболее ликвидные активы не покрывают  наиболее срочных обязательств.

    Однако  организация имеет возможность  восстановить платежеспособность в  дальнейшем, улучшив сбыт  и производство продукции, что подтверждает расчет перспективной платежеспособности.

    Учитывая, что в ООО «Рубин» можно  отнести к числу неплатежеспособных организаций, т.к. значение коэффициента текущей ликвидности менее 2, а  коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами меньше 0,1. Рассчитали возможность восстановления платежеспособности, который показал, что тенденция уменьшения к концу года коэффициента текущей ликвидности не позволит восстановить платежеспособность организации через 6 месяцев.

     Рассчитанные коэффициенты финансовой устойчивости предприятия характеризует его способность осуществлять хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств, при сохранении платежеспособности. Основная часть коэффициентов соответствует нормативным показателям или близка к ним. Это говорит о достаточно устойчивом финансовом состоянии организации, что подтверждается расчетом финансовой устойчивости организации на основе величин собственных средств.

      Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности показал, что дебиторская задолженность к концу года снизилась, за счет краткосрочной дебиторской задолженности и за счет долгосрочной дебиторской задолженности.

    Проведенный анализ оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженности, говорит  о том, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составляет 15,45% или 24 дня. Это значит, что выставленные счета покупателям и заказчикам оплачиваются примерно в течение месяца. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составляет 6,08 % или 59 дней. Большая длительность оборота кредиторской задолженности дает нам возможность, использовать кредиторскую задолженность как источник получения финансовых ресурсов.

6.  Комплексная оценка  деятельности организации

Задание № 1

     Проведем  сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности ООО «Рубин», ООО «Алмаз» и ООО «Агат».