Характеристика актива баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Октября 2017 в 00:11, реферат

Описание работы

Актив — 1) часть бухгалтерского баланса (левая сторона), отражающая состав и стоимость имущества организации на определённую дату. 2) Совокупность имущества, принадлежащего юридическому лицу или предпринимателю. Действующая в Российской Федерации форма бухгалтерского баланса включает два раздела активов: оборотные и вне оборотные активы. К оборотным активам относятся активы, которые используются (расходуются) в процессе повседневной хозяйственной деятельности. Например: материальные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и т. д. К вне оборотным активам относятся активы, изъятые из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском учёте. Например: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т. д.

Содержание работы

1. Характеристика актива баланса. ...……………………….……………...3
2. Сущность приобретения запасов, задачи его бухгалтерского учёта…..4
3. Характеристика счетов по учёту процесса производства ……………..6
4. Практическое задание ……………………………………………….......11
5. Список литературы ………………………………………………………21

Скачать архив (14.52 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

готовая кр.docx

— 58.08 Кб (Скачать файл)

При списании производственной себестоимости бракованной продукции делаются бухгалтерские записи на счетах бухгалтерского учёта:

Дебет 20 Кредит 28.

Затраты на исправление брака отражаются бухгалтерскими записями на счетах бухгалтерского учёта:

на стоимость материалов, использованных для исправления брака: Дебет 28 Кредит 10
на сумму начисленной заработной платы и отчислений в фонды социального страхования и обеспечения:

Дебет 28 Кредит 70, 69

По кредиту счета 28 «Брак в производстве» отражаются суммы, относимые на уменьшение потерь от брака:

удержания, производимые с виновника брака:

Дебет 73-2 Кредит 28

претензии, предъявленные поставщикам за поставку недоброкачественных материальных ценностей:

Дебет 76-2 Кредит 28

на стоимость брака по цене возможного использования:

Дебет 43, 10 Кредит 28

В конце месяца определяются потери от брака как разница между дебетовыми и кредитовыми записями по счету 28 «Брак в производстве», которые списываются со счета 28 на затраты производства следующими бухгалтерскими записями на счета бухгалтерского учёта:

Дебет 20 Кредит 28

Аналитический учёт потерь от брака ведётся по отдельным подразделениям предприятия, видам продукции, статьям расходов, причинам и виновникам брака.

Счёт 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

Данный счёт предназначен для обобщения информации о затратах, связанных с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг обслуживающими производствами и хозяйствами предприятия. На данном счёте могут быть отражены затраты состоящих на балансе предприятия обслуживающих производств и хозяйств, деятельность которых не связана с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, явившихся целью создания данного предприятия.

По дебету счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств.

По кредиту счета 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» отражаются суммы фактической себестоимости завершённой производством продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Эти суммы списываются бухгалтерскими записями на счета бухгалтерского учёта. Остаток по счету 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» на конец месяца показывает стоимость незавершённого производства.

Аналитический учёт по счету 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» ведётся по каждому обслуживающему производству и хозяйству и по отдельным статьям затрат этих производств и хозяйств. Счёт 44 «Расходы на продажу»

Данный счёт предназначен для обобщения информации о расходах, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг.

На предприятиях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность. По дебету счета 44 «Расходы на продажу» накапливаются суммы произведённых предприятием расходов, связанных с продажей продукции, товаров, работ и услуг. Эти суммы списываются полностью или частично в дебет счета 90 «Продажи» бухгалтерскими записями: Дебет 90-2 Кредит 44.

Практическое задание

Практическая часть

1.Составить баланс на начало месяца.

2.Открыть счета синтетического и аналитического учёта

3.Составить журнал регистрации хозяйственных операций

4.Подсчитать обороты и вывести сальдо по всем аналитическим счетам

5.Подсчитать обороты и вывести сальдо по синтетическим счетам

6.Составить оборотные ведомости по синтетическим счетам

7.Составить баланс на конец отчётного периода

Исходные данные для составления баланса:

№ п/п	Наименование	Сумма, руб
1.	Уставный капитал	264000
2.	Основные средства	137200
3.	Материалы	16000
4.	Нераспределённая прибыль	4400
5.	Кредиторская задолженность поставщикам	30000
6.	Добавочный капитал	4800
7.	Расчёты по оплате труда	5000
8.	Краткосрочные кредиты банка	12600
9.	Основное производство	10300
10	Касса	22300
11.	Расчётный счёт	80500
12.	Дебиторская задолженность покупателей	8800
13.	Нематериальные активы	48000
14.	Задолженность предприятия перед бюджетом	1200
15.	Резервный капитал	17500
16.	Готовая продукция	7500
17.	Валютный счёт	9000

Начальные остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету «Материалы»

№ п/п	Наименование	Количество, цена руб.	Сумма, руб.
1	Пиломатериалы	400м по 20 руб.	800
2	Гвозди	1000кг по 5 руб.	5000
3	Бензин	1200л по 2,5 руб.	3000
	Всего:	---	8800

Начальные остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Завод «Восход» 4000 руб.

Завод «Победа» 16000 руб.

Лукойл 8000 руб.

Завод «Стройдеталь» 2000 руб.

01. Основные средства			10. Материалы			50. Касса
	Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Ост.	137200	-	Ост.	16000	-	Ост.	22300	-
Оборот	-	-	Оборот	600	16750	Оборот	7000	800
				13250			200	3915
				600			11000	400
				14400				5000
Итого:	-	-	Итого:	28850	16750	Итого:	18200	10115
Ост.	137200	-	Ост.	28100	-	Ост.	30385	-


51. Расчетный счет			76. Расчеты с разными дебиторами			04. Нематериальные активы
	Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Ост.	80500	-	Ост.	8800	-	Ост.	48000	-
Оборот	18000	7000	Оборот	-	5000	Оборот	-	-
	5000	600
	400	13250
		14400
		11000
		4000
		16000
		4500
		800
		585

Итого:	23400	72135	Итого:	-	5000	Итого:	-	-
Ост.	31765	-	Ост.	3800	-	Ост.	48000	-


43. Готовая продукция			52. Валютный счет			80. Уставной капитал
	Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Ост.	7500	-	Ост.	9000	-	Ост.	-	264000
Оборот	5600	-	Оборот	4500	-	Оборот	-	-

Итого:	5600	-	Итого:	13500	-	Итого:	-	-
Ост.	13100	-	Ост.	13500	-	Ост.	-	264000


84. Нераспределенная прибыль			60. Расчеты с поставщиками			83. Добавочный капитал
	Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Ост.	-	4200	Ост.	-	30000	Ост.	-	4800
Оборот	1500	-	Оборот	600	600	Оборот	-	1500
	1000			13250	13250
				14400	14400
				16000
Итого:	2500	-	Итого:	44250	28250	Итого:	-	1500
Ост.	-	1700	Ост.	-	14000	Ост.	-	6300

70. Расчеты по оплате труда			66. Расчеты по краткосрочным			68. Расчеты по налогам и сборам
	Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Ост.	-	5000	Ост.	-	12600	Ост.	-	1200
Оборот	5000	4500	Оборот	4000	18000	Оборот	585	585
	585						800
	3915

Итого:	9500	4500	Итого:	4000	18000	Итого:	1385	585
Ост.		-	Ост.	-	26600	Ост.	-	400


82. Резервный капитал			71. Расчет с подотчетными лиц.			20. Основное производство
	Д-т	К-т		Д-т	К-т		Д-т	К-т
Ост.	-	17500	Ост.	-	-	Ост.	10300	-
Оборот	-	1000	Оборот	800	600	Оборот	16750	5600
					200		4500


Итого:	-	1000	Итого:	800	800	Итого:	21250	5600
Ост.	-	18500	Ост.	-	-	Ост.	25950	-

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА МЕСЯЦ

№ опера-ции	Краткое содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет		Кредит
№ опера-ции	Краткое содержание хозяйственной операции	Сумма	Шифр счета	Название счета	Шифр счета	Название счета
1.	Поступили деньги в кассу с текущего счета	7000	50	Касса	51	Расчётный счёт
2.	Погашена задолженность по оплате труда	5000	70	Расчёты с персоналом по оплате труда	50	Касса
3.	Поступил бензин от Лукойл 200 л по 3руб	600	10	Материалы	60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
4.	Оплачена Лукойл стоимость бензина	600	60	Расчёты с поставщиками	51	Расчётный счёт
5.	Получен краткосрочный кредит и зачислен на текущий счёт	18000	51	Расчётный счёт	66	Расчёты по краткосрочным кредитам
6.	Поступили от завода «Восход» - пиломатериалы 800м по 15руб - гвозди 500кг по 2,50руб	13250 12000 1250	10	Материалы	60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
7.	Перечислено заводу «Восход» за поставку материалов	13250	60	Расчёты с поставщиками	51	Расчётный счёт
8.	Выданы деньги из кассы подотчётному лицу на приобретение материалов	800	71	Расчёты с подотчётными лицами	50	Касса
9.	Через подотчётное лицо приобретены гвозди 120кг по 5руб	600	10	Материалы	71	Расчёты с подотчётными лицами
10.	Остаток неиспользованных подотчётных сумм возвращён в кассу	200	50	Касса	71	Расчёты с подотчётными лицами
11.	Получены пиломатериалы от завода «Победа» 800м по 18 руб.	14400	10	Материалы	60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
12.	Произведена оплата заводу «Победа» за пиломатериалы (по операции 11)	14400	60	Расчёты с поставщиками	51	Расчётный счёт
13.	Израсходованы на производство продукции - пиломатериалы 800м по 15руб - гвозди 750кг по 5 руб - бензин 400л по 2,50руб	16750 12000 3750 1000	20	Основное производство	10	Материалы
14.	Направлена прибыль на увеличение дополнительного капитала	1500	84	Нераспределённая прибыль	83	Добавочный капитал
15.	Начислена заработная плата производственным рабочим	4500	20	Основное производство	70	Расчёты по оплате труда
16.	Удержан из заработной платы налог с дохода физических лиц	585	70	Расчёты с персоналом по оплате труда	68	Расчёты по налогам и сборам
17.	Налог с дохода физических лиц перечислен в бюджет с текущего счета	585	68	Расчёты по налогам и сборам	51	Расчётный счёт
18.	Выплачена из кассы заработная плата	3915	70	Расчёты с персоналом по оплате труда	50	Касса
19	Поступило на текущий счет от дебиторов	5000	51	Расчётный счёт	76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
20.	Поступило в кассу с текущего счета	11000	50	Касса	51	Расчётный счёт
21.	Погашена с текущего счета задолженность по краткосрочному кредиту	4000	66	Расчёты по краткосрочным кредитам	51	Расчётный счёт
22.	Погашена задолженность перед заводом «Победа» полностью	16000	60	Расчёты с поставщиками	51	Расчётный счёт
23.	Возвращено из кассы на текущий счёт	400	51	Расчётный счёт	50	Касса
24.	Создан резервный капитал за счёт прибыли	1000	84	Нераспределённая прибыль	82	Резервный капитал
25.	Выпущена из производства готовая продукция	5600	43	Готовая продукция	20	Основное производство
26.	Перечислено с расчётного счета на валютный счёт в банке	4500	52	Валютные счета	51	Расчётный счёт
27.	Перечислено с расчётного счета в бюджет	800	68	Расчёты по налогам и сборам	51	Расчётный счёт

Аналитический учёт по счету № 10 «Материалы»

№	Наименование	Остаток			Поступило			Выбыло			Остаток
№	Наименование	Кол-во	Цена,руб	Сумма, руб	Кол-во	Цена,руб	Сумма, руб	Кол-во	Цена,руб	Сумма, руб	Кол-во	Цена, руб	Сумма, руб
1	Пиломате-риалы	400	20	8000	800 800	15 18	12000 14400	800	15	12000	1200	17	22400
2	Гвозди	1000	5	5000	500 120	2,5 5	1250 600	750	5	3750	750	4,14	3100
3	Бензин	1200	2,5	3000	200	3	600	400	2,5	1000	1000	2,67	2600
	Итого:			16000			30100			16750			28100

Аналитический учёт к счету № 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

№	Наименование поставщиков	Остаток на начало		Оборот		Остаток на конец
№	Наименование поставщиков	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1	Завод «Восход»	-	4000	13250	13250	-	4000
2	Завод «Победа»	-	16000	30400	14400	-	-
3	«Лукойл»	-	8000	600	600	-	8000
4	«Стройдеталь»	-	2000	-	-	-	2000
	Итого:	-	30000	44250	28250	-	14000

Информация о работе Характеристика актива баланса