Формы бухгалтерского учета

Платежное требование № 12 от 28 декабря

Ивановского комбината

Поступил  к оплате счет № 12 за бязь, принятую по ПО № 8 от 5 дек.

     - покупная стоимость

     - транспортный тариф

  ИТОГО:

  НДС

ВСЕГО:

3.300

20.300

3.654

23.954

19

60

Выписка с р/с от 22 декабря

Оплачено  п/т № 12 Ивановского комбината

Минского  комбината

Поступил  к оплате счет № 18 за обивочную ткань, принятую по ПО № 7 от 7 декабря

     - покупная стоимость

     - транспортный тариф

  ИТОГО:

  НДС:

ВСЕГО:

40.000

240.000

43200

283.200

19

60

Приобретены металлоизделия. Оприходованы по ПО № 10 от 19 декабря

     - покупная цена

       НДС

ВСЕГО:

1.440

9.440

19

60

Отпущено  со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные  цели

Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря

Отпущено  швейному участку материалы по покупным ценам (обивочная ткань и бязь)

     - на производство диван-кроватей

     - на производство кресел

ИТОГО:

150.000

265.000

20/2

10/1

Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря

Отпущены  со склада сборочному участку металлоизделия для сборки

Диван-кроватей (500 шт.)

Кресел (1500 шт.)

ИТОГО:

3.500

5.000

20/2

10/1

Сигнальное  требование № 3 от 10 декабря

Отпущена  со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200м

Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря

Отпущен со склада транспортному цеху бензин

Рассчитаны и списаны отклонения фактической с/с от учетной стоимости на израсходованные материалы:

     - на диван-кровати (расход материалов  по участкам объединить)

     - на кресла (расход материалов  по участкам объединить)

     - на исправление брака

     - на общепроизводственные нужды

     - транспортным цехом

ИТОГО:

37.608 

1.544

64

22.500

90.259

20/2 

28

25

23

10/1 

10/1

10/1

10/3

Принят  к оплате счет СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания транспортного  цеха:

     - стоимость работ

     - НДС

ВСЕГО:

4.500

29.500

19

60

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:

а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС – 18%)

     Первоначальная стоимость

     Износ

     Списывается остаточная стоимость

     Списывается начисленный износ

     Списывается первоначальная  стоимость

б) силовые  машины по договорной цене (в том числе НДС – 18%)

     Первоначальная стоимость

     Износ

     Списывается первоначальная стоимость

     Списывается износ

     Списывается остаточная стоимость

120.000

90.000

30.000

90.000

120.000

15.000.000 

12.900.000

900.000

12.900.000

900.000

12.000.000

02 
 
 
 
 
 

02

91\2

01 
 
 
 
 
 

01

01

Выписка с р/с от 25 декабря

Зачислена поступившая от покупателей оплата за проданные пишущие машинки  и силовые машины (вместе с НДС)

принят  к оплате счет за вычислительную технику:

     - стоимость вычислительной техники

     - НДС

ВСЕГО:

26.100

171.100

19

60

Выписка с р/с от 26 декабря

Оплачена  приобретенная вычислительная техника (вместе с НДС)

Акт приемки-передачи ОС № 12 от 4 декабря

Оприходована  вычислительная техника

Принят  в аренду склад ЗАО «ЭЛЕКТРОН» для хранения материалов (текущая  аренда)

Расчет  бухгалтерии

Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:

     - Сумма арендной платы

     - НДС

ВСЕГО:

1.980

12.980

19

76

Начислена амортизация основных средств:

     - основного цеха

     - транспортного цеха

     - управления фабрики

ИТОГО:

110.207

175.001

1.385.510

23

26

02

02

Платежное поручение № 30 от 26 декабря

Перечислена арендодателю ЗАО «ЭЛЕКТРОН» арендная плата:

     - сумма арендной платы

     - НДС

ВСЕГО:

1.980

12.980

Расчет  бухгалтерии

Включена  в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

Акт на списание ОС № 3 от 15 декабря

Демонтирована швейная машина универсальная старого  образца:

     - первоначальная стоимость

     - износ

     - списана первоначальная стоимость

     - списан износ

     - списана остаточная стоимость

110.000

135.000

110.000

25.000

91/2

01

Оприходован металлолом от демонтажа швейной  машины

Начислена амортизация программного продукта

Начислены и распределены зарплата, премии и  пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

     - диван-кроватей

     - кресел

     - по исправлению брака диван-кроватей

б) производственным рабочим сборочного участка на изготовление:

     - диван-кроватей

     - кресел

в) рабочим  за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу  транспортного цеха

е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрикой

ж) рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск

з) специалистам управления фабрики за отпуск

и) начислены  пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

ИТОГО:

125.000

2.500 
 

210.000

110.000

85.000 
 

93.000 
 

155.000 
 

75.000 
 

32.000 

15.000

15.000 
 

1.162.500

20/2

28 
 

20/1

20/2

25 
 

25 
 

23 
 

26 
 

25 

26

69/1

70

70 
 

70

70

70 
 

70 
 

70 
 

70 
 

70 

70

70

Произведены отчисления от начисленной зарплаты на социальное страхование, на ПФ, на обязательное медицинское страхование:

     - От зарплаты рабочих, изготавливающих  диван-кровати

     - От зарплаты рабочих, изготавливающих кресла

     - От зарплаты рабочих, исправляющих  брак

     - От зарплаты рабочих вспомогательных  производств  ( сч.25)

     - От зарплаты рабочих вспомогательного  производства (транспортный цех)  сч.23

- От  зарплаты АУП

ВСЕГО:

65.330 

695

58.380 

43.090 

25.020

319.005

20/2 

28

25 

23 

26

69 

69

69 

69 

69

Расчет  бухгалтерии

Удержано  из начисленной зарплаты:

     - НДФЛ

     - в возмещение потерь от брака

ИТОГО:

2.500

137.105

70

28

Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т. В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли

Расчет  бухгалтерии

Удержан налог с единовременного пособия, начисленного Семенову Т. В.

Расчет  бухгалтерии

Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А. П. налог на доходы

Расчет  бухгалтерии

Произведены отчисления на социальные нужды с  сумм превышения суточных

Расчет  бухгалтерии

Распределены  и списаны затраты транспортного  цеха, объем оказанных услуг:

     - основному цеху             15 т/м

     - управлению фабрики      5 т/м

ВСЕГО:                                  20 т/м

107.699

430.797

26

23

Расчет  бухгалтерии

Начислен  транспортный налог

Расчет  бухгалтерии

Распределены  и списаны по назначению общепроизводственные расходы:

     - диван-кровати

     - кресла

     - исправление брака

ИТОГО:

573.623

6.769

1.692.104

20/2

28

25

25

Расчет  бухгалтерии

Распределены  и списаны общехозяйственные  расходы:

     - диван-кровати

     - кресла

ИТОГО:

172.818

508.288

20/2

26

Ведомость учета затрат

Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей

Выпущено  из производства и принято на склад  по фактической производственной себестоимости:

     - 1000 диван-кроватей

     - 3000 кресел

ИТОГО:

1.257.879

3.501.902

43

20/2

Платежное требование № 25–28

Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по рыночным ценам:

     - диван-кровати по цене 2500 руб.

     - кресла по цене 500 руб.

     - НДС

ВСЕГО:

1.500.000

810.000

5.310.000

Расчет  бухгалтерии

Восстановлен  НДС, начислен в бюджет с суммы  полученного аванса от ЗАО «ПРОГРЕСС»

Расчет  бухгалтерии

Списана задолженность ЗАО «ПРОГРЕСС» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

Расчет  бухгалтерии

Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц

Выписка с р/с от 27 декабря

Начислено за рекламу продукции:

     - стоимость услуг по рекламе

     - НДС

ВСЕГО:

уплачено  за рекламу

5.040

33.040

33.040

19 

60

60 

51

Перечислено:

а) за доставку готовой продукции со склада фабрики  до станции отправления

      НДС

      ВСЕГО:

б) ЗАО  «НЕВА» (в том числе НДС – 183.050)

в) деревообрабатывающему  комбинату (в том числе НДС  – 99.153) за материалы, поступившие в ноябре

1.260

8.260 

1.200.000

650.000

19 
 

60

60

51 
 

51

51

Расчет  бухгалтерии

Списываются расходы по продаже продукции  полностью

Выписка с р/с за 20-31 декабря

Поступило на р/с от мебельного магазина «РОНДО» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

Расчет  бухгалтерии

Выявляется  и перечисляется результат от продажи продукции

Расчет  бухгалтерии

Начислен  налог на имущество

Расчет  бухгалтерии

Определено  и списано сальдо прочих доходов  и расходов

Расчет  бухгалтерии 

Начислен текущий налог на прибыль

Расчет  НДС

Подлежит  возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, ОС

Справка бухгалтерии

Проводится  закрытие счетов 90, 91 ,99

а) закрывается 90/1

б) закрывается 90/2

в) закрывается 90/3

г) закрывается 91/1

д) закрывается 91/2

е) списана  сумма чистой прибыли отчетного  года

3.860.000

810.000

15.037.200

15.180.965

7.571.072

90/9

90/9

91/1

91/9

99

90/2

90/3

91/9

91/2

84