Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2011 в 16:43, курсовая работа
Практическая часть представляет собой решение сквозной задачи. На примере конкретного предприятия осуществляется учетная регистрация основных финансово-хозяйственных операций за месяц, их группировка и обобщение на бухгалтерских счетах, а также производиться составление сводного регистра БУ и двух основных форм отчетности: Баланс предприятия на конец отчетного периода и отчет о прибылях и убытках. Решение сквозной задачи позволяет использовать все знания по предмету БУ, полученные за годы учебы в Санкт-Петербургском Политехническом техникуме в рамках специальности: «Экономика и БУ (по отраслям)».
Введение. 3
Теоретическая часть. Учет кредитов и займов. 4
Понятие, виды кредитов и займов. Их отличительные особенности. 4
Учет кредитов банка. 6
Учет займов. 8
Налоговый учет процентов по кредиту. 9
Особенности нормирования процентов по кредиту. 9
Как организовать налоговый учет процентов. 11
Вексельная форма расчетов. 12
Практическая часть. 13
Исходные данные для решения сквозной задачи. 13
Бухгалтерский баланс ЗАО «Модерн» 18
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20
Необходимые расчеты. 30
Отражение хозяйственных операций на синтетических счетах БУ. 35
Отражение хоз. операций на аналитических счетах БУ. 42
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2006 г. 44
Заключение. 47
Список литературы. 48
| Статьи затрат | Изделия | |
| Диван-кровать | Кресло | |
| 1. Материалы | 62.000 | 21.000 |
| 2. Основная
зарплата производственных |
32.000 | 11.000 |
| 3. Отчисление на социальные нужды | 13.550 | 4.850 |
| 4. Общепроизводственные расходы | 38.450 | 13.150 |
| 5. Общехозяйственные расходы | 14.000 | 5.000 |
| Итого: | 160.000 | 55.000 |
| Счет, субсчет | Наименование | Ед. изм. | Покупн. цена, руб. | Кол-во | Покуп. ст-ть, руб. | ТЗР, руб. | Фактич. себест., руб. |
| 10/1 | Ткань обивочная (ширина 150 см.) | м. | 30 | 6.000 | 180.000 | 54.000 | 234.000 |
| 10/1 | Ткань «Бязь» | м. | 4,2 | 2.000 | 8.400 | 4.600 | 13.000 |
| 10/1 | Разные материалы | шт. | 2,0 | 5.000 | 10.000 | 2.000 | 12.000 |
| Итого: | 13.000 | 198.400 | 60.600 | 259.000 | |||
| 10/3 | Бензин | л. | 2,0 | 60.000 | 120.000 | 36.000 | 156.000 |
| Всего материалов: | 318.400 | 96.600 | 415.000 | ||||
| 10/9 | Спецодежда | шт. | 400 | 475 | 190.000 | - | 190.000 |
| 10/9 | Шкафы офисные | шт. | 2.000 | 20 | 40.000 | - | 40.000 |
| 10/9 | Столы офисные | шт. | 1.000 | 105 |
105.000 |
- | 105.000 |
| Итого инвентаря | 320.000 | - | 335.000 | ||||
| Всего по счету 10 | 638.400 | 96.600 | 750.000 |
| Сумма | |
| НДС | 96.000 |
| НДФЛ | 102.000 |
| Итого: | 198.000 |
| Сумма руб. | |
| Органам соц. страхования | 22.800 |
| ПФ | 253.000 |
| Органам обязат. мед. страхования | 29.200 |
| Итого: | 305.000 |
| Сумма, руб. | |
| ЗАО «Нева» | 1.200.000 |
| Деревообрабатывающий
комбинат №1 |
800.000 |
| Итого: | 2.000.000 |
|
11)
Кредиторская задолженность
на 1 декабря 2006 г. :
|
| Актив | На 01.12.06 г. | На 31.12.06 г. |
| I. Внеоборотные активы | ||
| Нематериальные активы (04, 05) | 60.000 | 57.900 |
| Основные средства (01,02) | 264.000.000 | 250.704.490 |
| Итого по разделу I | 264.060.000 | 250.762.390 |
| II. Оборотные активы | ||
| Запасы | ||
| В
том числе:
сырье, материалы (10) затраты в незавершенном производстве (20) готовая продукция (43) расходы будущих периодов (97) налог на добавленную стоимость (19) |
750.000 215.000 1.200.000 335.000 |
586.621 140.000 876.902 7.333 34.285 |
| Дебиторская задолженность | ||
| В
том числе:
покупатели (62) прочие дебиторы (71) |
650.000 12.000 |
4.295.000 1.990 |
| Денежные средства | ||
| В
том числе:
касса (50) расчетные счета (51) |
5.000 200.000 |
5.340 14.697.916 |
| Итого по разделу II | 5.167.000 | 20.645.387 |
| БАЛАНС (I+II) | 269.227.000 | 271.407.777 |
| Пассив | ||
| III. Капитал и резервы | ||
| Уставный капитал (80) | 165.000.000 | 165.000.000 |
| Добавочный капитал (83) | 88.160.000 | 88.160.000 |
| Резервный капитал (82) | 304.000 | 304.000 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 3.100.000 | 10.666.072 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (99) | 7.200.000 | 0 |
| Итого по разделу III | 263.764.000 | 264.130.072 |
| IV. Долгосрочные обязательства | --------- | ----------- |
| V. Краткосрочные обязательства | ||
| Займы и кредиты | ||
| В том
числе:
кредиты банков (66) |
1.800.000 |
1.750.000 |
| Кредиторская задолженность | ||
| В
том числе:
поставщики и подрядчики (60) задолж-ть перед персоналом по оплате труда (70) задолженность перед гос. внебюдж. фондами (69) задолженность перед бюджетом (68) прочие кредиторы (76) |
2.000.000 850.000 305.000 198.000 310.000 |
312.640 1.029.735 304.026 3.580.304 301.000 |
| Итого по разделу V | 5.463.000 | 7.277.705 |
| БАЛАНС (III+IV+V) | 269.227.000 | 271.407.777 |
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма | Дебет | Кредит |
| 1 | ПКО
№301 от 1 декабря, выписка
из расчетного счета
за 1 декабря
Получено в кассу на командировочные расходы |
950 | 50 | 51 |
| 2 | РКО № 299 от 1 декабряВыдано
на командировочные расходы |
950 | 71 | 50 |
| 3 | А/О Соколова А. П. № 111 за 13 декабряСогласно приложенным документам израсходовано (в пределах норм 700, суточные сверх норм 80) |
780 | 26 | 71 |
| 4 | ПКО № 302 от 13 декабряВнесен
в кассу остаток |
170 | 50 | 71 |
| 5 | А/О
№ 112 от 5 декабря
экспедитора Семенова
Т. В.
Приобретены ножницы (150 шт. по цене 50 руб. и 2 стола для офиса по цене 1170 руб.) Товарный чек и чек ККМ приложены |
9.840 | 10/9 | 71 |
| 6 | Денежный
чек № 131092, ПКО
№ 303 от 15 декабря
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы |
850.000 | 50 | 51 |
| 7 | Платежные
ведомости № 10-13,
РКО № 300 от 16 декабря
Выдана заработная плата за ноябрь |
800.000 | 70 | 50 |
| 8 | Платежная ведомость № 10Депонирована зарплата |
50.000 | 70 | 76/4 |
| 9 | Выписка с р/с от 16 декабряСписано с расчетного счета ошибочно банком |
1.600 | 76/2 | 51 |
| 10 | Объявление
на взнос наличными
№ 30 от 18 декабря
РКО № 301 от 18 декабря
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной зарплаты |
50.000 | 51 | 50 |
| 11 | ПКО № 304 от 18 декабряСдан
остаток неиспользованного |
170 | 50 | 71 |
| 12 | Реестр п/п № 32 от 15 декабряПеречислено с р/с: - в фонд социального страхования - профком фабрики - в фонд обязательного мед. страхования - в ПФ - НДФЛ - НДС - авансовые платежи налогов в том числе: а) НДС б) транспортный налог в) налог на прибыль ИТОГО: |
22.800 9.000 29.200 253.000 102.000 96.000 220.000 10.000 100.000 842.000 |
69/1 76 69/3 69/2 68 68 68 68 68 |
51 51 51 51 51 51 51 51 51 |
| 13 | Выписка из расчетного счета от 16 декабряПолучен аванс от покупателя ЗАО «ПРОГРЕСС» (в том числе НДС – 18%) |
195.000 | 51 | 62/1 |
| 14 | Расчет бухгалтерииНачислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
29.746 | 62/1 | 68 |
| 15 | Выписка с р/с от 18 декабря П/п № 18Зачислена поступившая от мебельного магазина «РОНДО» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
650.000 | 51 | 62/2 |
| 16 | Выписка с р/с от 20 декабря п/п № 214-246Перечислено с р/с:
- штраф за недопоставку покупателю (несвоевременную поставку, в т. ч. НДС – 18%)
- проценты банку за краткосрочный кредит - погашение ранее полученного кредита банка - узлу связи
- деревообрабатывающему том числе НДС – 18%) ИТОГО: |
1700 500 50.000 50.000 |
91/2 91/2 66 76/5 |
51 51 51 51 |
| 17 | Выписка с р/с от 20 декабряПолучен штраф за нарушение условий перевозки (в том числе НДС- 18%). Начислен НДС |
1.500 229 |
51 91/2 |
91/1 68 |
| 18 | Выписка с р/с от 24 декабряЗачислена на р/с ошибочно списанная сумма |
1.600 | 51 | 76/2 |