Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2011 в 16:43, курсовая работа
Практическая часть представляет собой решение сквозной задачи. На примере конкретного предприятия осуществляется учетная регистрация основных финансово-хозяйственных операций за месяц, их группировка и обобщение на бухгалтерских счетах, а также производиться составление сводного регистра БУ и двух основных форм отчетности: Баланс предприятия на конец отчетного периода и отчет о прибылях и убытках. Решение сквозной задачи позволяет использовать все знания по предмету БУ, полученные за годы учебы в Санкт-Петербургском Политехническом техникуме в рамках специальности: «Экономика и БУ (по отраслям)».
Введение. 3
Теоретическая часть. Учет кредитов и займов. 4
Понятие, виды кредитов и займов. Их отличительные особенности. 4
Учет кредитов банка. 6
Учет займов. 8
Налоговый учет процентов по кредиту. 9
Особенности нормирования процентов по кредиту. 9
Как организовать налоговый учет процентов. 11
Вексельная форма расчетов. 12
Практическая часть. 13
Исходные данные для решения сквозной задачи. 13
Бухгалтерский баланс ЗАО «Модерн» 18
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20
Необходимые расчеты. 30
Отражение хозяйственных операций на синтетических счетах БУ. 35
Отражение хоз. операций на аналитических счетах БУ. 42
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь 2006 г. 44
Заключение. 47
Список литературы. 48
Расчет операции 46.
Ведомость
распределения з.п. и отчислений
на соц. нужд.
| В дебет счетов | Начисленная з.п. | Отчисления на соц.нужды | ||
| ЕСН | Соц.страхование от несчастных случаев | Итого: | ||
| 20/1 | 455000 | 118300 | 8190 | 126490 |
| 20/2 | 235000 | 61100 | 4230 | 65330 |
| 28 | 2500 | 650 | 45 | 695 |
| 25 | 210000 | 54600 | 3780 | 58380 |
| 23 | 155000 | 40300 | 2790 | 43090 |
| 26 | 90000 | 23400 | 1620 | 25020 |
Расчет операции 52.
Расчет
распределения затрат вспомогательного
производства.
| Потребители услуг | Объем услуг, т/км. | Факт. затраты |
| Основной цех (сч.25) | 15 | 323098 |
| Управление фабрики | 5 | 107699 |
| Итого: | 20 | 430797 |
Расчет операции 54.
Распределение
общепроизв. расходов.
| Счет | Вид изделия | Основ. з.п. рабочих | Общепроизв. расходы |
| 20/1 | Диван-кровать | 455000 | 1111712 |
| 20/2 | Кресла | 235000 | 573623 |
| 28 | Исправление брака | 2500 | 6769 |
| Итого: | 692500 | 1692104 |
Расчет операции 55.
Распределение
общехоз. расходов.
| Счет | Вид изделия | Основ. з.п. рабочих | Общехоз. расходы |
| 20/1 | Диван-кровать | 455000 | 335470 |
| 20/2 | Кресла | 235000 | 172818 |
| Итого: | 690000 | 508288 |
Расчет операции 57.
Остатки
НЗП на кон.мес.
| Статьи затрат | Диван-кровать | Кресло |
| Материалы | 27000 | 9000 |
| З.п. основ.произв.рабочих | 30000 | 10000 |
| Отчисления на соц.нужды | 11220 | 3740 |
| Общепроизв.расходы | 27450 | 9150 |
| Общехоз.расходы | 9330 | 3110 |
| Итого: | 105000 | 35000 |
Калькуляция
произв.себестоимости диван-
| Статьи затрат | НЗП на нач.мес. | Затраты за мес. | НЗП на кон.мес. | Факт.себестоимость |
| Материалы | 62000 | 145043 | 27000 | 180043 |
| З.п. основ.произв.рабочих | 32000 | 455000 | 30000 | 457000 |
| Отчисления на соц.нужды | 13550 | 126490 | 11220 | 128820 |
| Общепроизв.расходы | 38450 | 1111712 | 27450 | 1122712 |
| Общехоз.расходы | 14000 | 335470 | 9330 | 340140 |
| Прочие (брак) | - | 15308 | - | 15308 |
| Произв.себестоимость | 160000 | 2189023 | 105000 | 2244023 |
Произв.себестоимость
1 единицы изделия=2244 руб.
Калькуляция
произв.себестоимости кресла.
| Статьи затрат | НЗП на нач.мес. | Затраты за мес. | НЗП на кон.мес. | Факт.себестоимость |
| Материалы | 21000 | 191108 | 9000 | 203108 |
| З.п. основ.произв.рабочих | 11000 | 235000 | 10000 | 236000 |
| Отчисления на соц.нужды | 4850 | 65330 | 3740 | 66440 |
| Общепроизв.расходы | 13150 | 573623 | 9150 | 577623 |
| Общехоз.расходы | 5000 | 172818 | 3110 | 174708 |
| Произв.себестоимость | 55000 | 1237879 | 35000 | 1257879 |
Произв.себестоимость
единицы изделия=419 руб.
Расчет
операции 58.
| Покупатели | Диван-кровать | Кресла |
| ЗАО «Прогресс» | 50 | 100 |
| Магазин «Рондо» | 1150 | 2900 |
| Итого: | 1200 | 3000 |
Диван-кровать: 2500*1200=3000000 руб.
Кресла: 500*3000=1500000 руб.
Итого: 4500000*18%=810000
руб.
Расчет операции 61.
Расчет
факт.произв.себестоимости отгруженной
продукции.
| Показатель | Стоимость продукции по отпускным ценам | Факт.себестоимость |
| Остаток ГП на нач.мес. | 1900000 | 1200000 |
| Получено на склад ГП за мес. | 3600000 | 3501902 |
| Итого: | 5500000 | 4701902 |
| % отклонения факт. себестоимости от учет. цены (отпуск) | 4701902/5500000=85% | |
| Отгружено ГП за мес. | 4500000 | 3825000 |
| Остаток на кон.мес. | 190000 | 876902 |
Расчет операции 70
Расчет
налога на прибыль.
| Показатели | Сумма (руб.) |
| Балансовая прибыль | 496235 |
| Показатели,
увеличивающие балансовую прибыль
для налогообложения:
-затраты, включаемые в себестоимость реализованной продукции сверхнорм -суммы процентов
по просроченным кредитам -командировочные расходы сверхнорм -прочие убытки, списание ОС в том числе. |
500 80 24700 |
| Валовая прибыль | 521515 |
| Ставка | 24% |
| Текущий налог | 125163 |
Расчет операции 71.
Суммы НДС,
направленные на возмещение.
| № операции | Сумма (руб.) |
| 16 | 19832 |
| 19 | 3654 |
| 21 | 43200 |
| 22 | 1440 |
| 29 | 4500 |
| 34 | 26100 |
| 38 | 660 |
| 63 | 5040 |
| 64 | 1260, 183050, 99153 |
| Итого: | 387889 |
01
| Дебет | Кредит |
| Сн=310000000 | |
| 36) 145000 | 31)30000
31)90000 31)900000 31)12000000 42)110000 42)25000 |
| Од=145000 | Ок=13155000 |
| Ск=296990000 |
02
| Дебет | Кредит |
| Сн=46000000 | |
| 31)
90000
31)900000 31)110000 |
39)1100302
39)110207 39)175001 |
| Од=1100000 | Ок=1385501 |
| Ск=46285510 |
05
| Дебет | Кредит |
| Сн=5000 | |
| 44)2100 | |
| Од=0 | Ок=2100 |
| Ск=7100 |
08
| Дебет | Кредит |
| 34)145000 | 36)145000 |
| Од=145000 | Ок=145000 |
10
| Дебет | Кредит |
| Сн=750000 | |
| 5)9840
19) 20300 21)240000 22)8000 43)300 |
23)260
24)115000 24)150000 25)5000 26)6300 27)75000 28)90259 |
| Од=278440 | Ок=441819 |
| Ск=586621 |