Финансовый учет

№ п/п

Факт хозяйственной деятельности

Вариант

Корреспонденция счетов

3

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

2

4

6

7

1

Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию:

а) стоимость здания

1000000

08

60

б) НДС 18%

180000

19

60

Итого к оплате:

1180000

2

Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания:

а) стоимость услуг

70000

08

60

б) НДС 18%

12600

19

60

Итого к оплате:

82600

3

Отражена госпошлина за государственную                        регистрацию прав на недвижимое имущество

7500

08

76.2

4

Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (приложение 3)

1077500

01.1

08

5

Принят НДС к вычету:

а) от стоимости приобретенного здания

180000

68

19

б) от стоимости услуг риелторской компании

12600

68

19

   (сумму определить     оп.1, 2)

6

Оплачено с расчетного счета

а) приобретенное здание

1180000

60

51

б) услуги риелторской компании

82600

60

51

       (сумму определить     оп.1,2))

7

Погашена с расчетного счета задолженность:

а) перед бюджетом по налогам и сборам

125000

68

51

б) по страховым взносам

257000

69

51

Итого

382000

8                                                                                                                                                                                                                                                 

Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 201Х г. сотрудникам на карточные счета

170000

70

51

9

ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за   не выполнение условий договора

27000

91

76.2

10

Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент- банк»

900

91

76.2

11

Признаны расходы по оплате услуг банка

254

91

76.2

12

Начислена амортизация по основным средства за декабрь 201Хг. Итого:

При условии:

1.Административный  корпус – первоначальная стоимость 1690000 руб., полезный срок использования-30 лет (100/30)*1690000/100/12.

2.Мебель – первоначальная стоимость 360000 руб., полезный срок использования - 5 лет (100/5)*360000/100/12.

3.Лифт – первоначальная  стоимость 314 000 руб., полезный срок использования - 7 лет (100/7)*314000/100/12.

4.Компьютеры  – первоначальная стоимость 38 000 руб., полезный срок использования - 3 года (100/3)*38000/100/12.

5.Легковой автомобиль  – первоначальная стоимость 700 000 руб., полезный срок использования - 10 лет (100/10)*700000/100/12

21321

26

02

4694

х

х

6000

х

х

3738

х

х

1056

х

х

5833

х

х

13

Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 20 1Х г

При условии:

1.Генеральный  директор – кол-во отработанных  дней 23; оклад 40000 руб.;

2.Главный бухгалтер  – кол-во отработанных дней 23; оклад  35000 руб.;

3.Бухгалтер –  кол.во отработанных дней 18; оклад 15000 руб.;

4.Кассир –  кол.во отработанных дней 23; оклад 25000 руб.;

5.Водитель –  кол.во отработанных дней 23; оклад 18000 руб.;

Итого:

40000

х

х

35000

х

х

11739

х

х

25000

х

х

18000

х

х

129739

26

70

14

Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 20 1Х г.

При условии:

1.Начальник отдела  консалтинга – кол.во отработанных дней 23; оклад 38000 руб;

2. Консультант по бухгалтерскому учету – кол.во отработанных дней 23; оклад 30000 руб;

3. Консультант по вопросам налогообложения – кол.во отработанных дней 23; оклад 28000 руб;

Итого:

38000

х

х

30000

х

х

28000

х

х

96000

20

70

15

Начислены отпускные бухгалтеру Разиной С.В. (Приложение 5)

2551

26

70

16

Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 201Х г. Итого:

16866

70

68

17

Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности.итого:

12480

70

68

18

Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной С. В.

332

70

68

19

Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС (суммы определять):

 а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности

32640

20

69

б) от заработной платы административно-управленческого персонала

44111

26

69

в) от суммы отпускных

867

26

69

20

Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить):

 а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности

192

20

69

б) от заработной платы административно-управленческого персонала

260

26

69

в) от суммы отпускных

5

26

69

21

Начислены проценты за декабрь 201 X г по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)

25000

91.2

67

22

Начислены проценты за декабрь 201Х г; по займу, предоставленному другой организации

45000

76.1

91.1

23

Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)

70800

62

91.1

24

   Начислен НДС от продажи объекта  основных средств (мебель) (сумму определить)

10800

91.2

68

25

Списана первоначальная стоимость объекта (эта проводка правильная, так указано во всех учебниках)

240000

01.2

01.1

26

Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации

192000

02

01.2

27

Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей (сумму определить)

48000

91.2

01.2

28

На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг 000 «Мечта» по продаже объекта основных средств:

а) стоимость услуг

б) НДС

1500

270

91.2

19

60

60

29

На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект

70800

51

62

30

С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств

17700

60

51

31

По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов

45000

50

51

32

Выданы под отчет денежных средств Сафиной С.А. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии

12000

71

50

33

Представлен авансовый отчет Сафиной С.А. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов

10200

26

71

34

Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить)

1800

50

71

35

Выданы под отчет денежных средств водителю Князькину А.Н, для приобретения ГСМ

8000

71

50

36

Представлен авансовый отчет Князькиным А.Н, о приобретении ГСМ

8000

10

71

37

Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды

8000

26

10

38

Признана выручка от оказания консалтинговых услуг

10620000

62

90.1

39

Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтин говых услуг (сумму определить)

1620000

90.3

68

40

Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (96000+32640+192=128832)

128832

90.2

20

41

Списаны общехозяйственные расходы (21321+129739+2551+44111+868+260+5+10200+8000=217055)

217055

90.2

26

42

Отражен финансовый результат (суммы определить):

а) от основной деятельности

8654113

90.9

99

б) от прочих видов деятельности

2346

91.9

99

43

На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги

10620000

51

62

44

Доначислен налог на прибыль за декабрь 201Х года в размере 20% (суммы определить при заполнении отчета о прибылях и убытках приложение 6)

1731292

99

68

45

Отражена нераспределнная прибыль отчетного года (суммы определить)

6925167

99

84

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

3102000

4

1077500

25

240000

Оборот

1077500

Оборот

240000

Сальдо на 31.12.1Х

3939500

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

25

240000

26

192000

27

48000

Оборот

240000

Оборот

240000

Сальдо на 31.12.1Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

1 240 800

26

192000

12

21321

Оборот

192000

Оборот

21321

Сальдо на 31.12.1Х

1070121

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

650000

1а

1000000

4

1077500

2а

70000

3

7500

Оборот

1077500

Оборот

1077500

Сальдо на 31.12.1Х

650000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

35207

36

8000

37

8000

Оборот

8000

Оборот

8000

Сальдо на 31.12.1Х

35207

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

153305

1б

180000

5а

180000

2б

12600

5б

12600

28б

270

Оборот

192870

Оборот

192600

Сальдо на 31.12.1Х

153575

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

14

96000

40

128832

19а

32640

20а

192

Оборот

128832

Оборот

128832

Сальдо на 31.12.1Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

12

21321

41

217055

13

129739

15

2551

19б

44111

19в

868

20б

260

20в

5

33

10200

37

8000

Оборот

217055

Оборот

217055

Сальдо на 31.12.1Х

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

151500

31

45000

32

12000

34

1800

35

8000

Оборот

46800

Оборот

20000

Сальдо на 31.12.1Х

178300

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

6599000

29

70800

6а

1180000

43

10620000

6б

82600

7а

125000

7б

257000

8

170000

30

17700

31

45000

Оборот

10690800

Оборот

1877300

Сальдо на 31.12.1Х

15412500

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

1080500

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.1Х

1080500

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

1005000

6а

1180000

1а

1000000

6б

82600

1б

180000

30

17700

2а

70000

2б

12600

28а

1500

28б

270

Оборот

1280300

Оборот

1264370

Сальдо на 31.12.1Х

989070

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

2170745

38

10620000

43

10620000

23

70800

29

70800

Оборот

10690800

Оборот

10690800

Сальдо на 31.12.1Х

2170745

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

600000

Оборот

Оборот

Сальдо на 31.12.1Х

600000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

1305000

21

25000

Оборот

Оборот

25000

Сальдо на 31.12.1Х

1330000

Дебет

Кредит

Номер операции

Сумма

Номер операции

Сумма

Сальдо на 01.12.1Х

395800

5а

180000

16

16866

5б

12600

17

12480

7а

125000

18

332

24

10800

39

1620000

44

1731292

Оборот

317600

Оборот

3391770

Сальдо на 31.12.1Х

3469970