Автор работы: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 23:50, практическая работа
ТзОВ “Лілія” створене 01.05.2009 року в м. Херсон. Приміщення таворицтва розміщене на території ВАТ «Дарина».
Засновниками є: Кузьменко О.В., Чернишова К.П., Голяченко Н.М., Білевич О.І., які внесли рівні частки до СК. (по 25%).
Об’єктом діяльності підприємства є виготовлення вина 2 видів: білого то червоного.
Технологічний процес виготовлення вин можна представити узагальненою функціональною схемою, яка складається з чотирьох операцій.
Економічна характеристика та організація
управлінського обліку на ТзОВ «Лідія»……………………………….
ЖРГО “Лідія” за травень 2009 р…………………………...……….
Калькуляція собівартості продукції за травень 2009 р……………..
Функції витрат для продукції за травень 2009 р……………………
Звіт про фінансові результати……………………………………….
Міністерство освіти і науки України
Житомирський
державний технологічний
Кафедра
бухгалтерського обліку і контролю
Розрахунково - графічна робота
з
курсу управлінського
обліку
Виконала:
Житомир 2009
Зміст
управлінського
обліку на ТзОВ «Лідія»……………………
1.
Економічна характеристика
ТзОВ організація управлінського
обліку на підприємстві
ТзОВ “Лілія” створене 01.05.2009 року в м. Херсон. Приміщення таворицтва розміщене на території ВАТ «Дарина».
Засновниками є: Кузьменко О.В.
Об’єктом діяльності
Технологічний процес виготовлення вин можна представити узагальненою функціональною схемою, яка складається з чотирьох операцій. (рис 1.1)
Рис.
1.1. Технологічний процес
виробництва вина
Оскільки процес виробництва вина є довготривалим і складним, тому підприємство потребує кваліфікованих, досвідчених працівників. Одні з них мають виробити високоякісні і смачні вина, а інші мають забезпечити матеріально і організувати їх роботу. На підприємстві працює 200 чол. З них:
Виробнича структура підприємства є розгалуженою і представлена
на рис. (1.2)
Рис.
1.2. Виробнича структура
підприємства
Досить важливо на кожному підприємстві
організувати діяльність центрів відповідальності,
тому що для ефективного функціонування
підприємства його персонал повинен мати
і права, і обов’язки, які обов’язково
має виконувати. Центри відповідальності
на ТзОВ «Лідія» представлені в таб.1.2.
Таблиця 1.2
. Центри відповідальності на ТзОВ «Лідія»
| Назва центру | Сфера відповідальності | Кому підпорядко-вується | Про що звітується | |
| витрати | результат | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Керівник підприємства | Управління підприємством, виступає від його імені | Загальним зборам засновників | Витрати на забезпечення діяльності підприємства | Ефективне функціонування підприємства |
| Бухгалтерська служба | Ведення бухгалтерського обліку, складання та подання звітності | Керівнику підприємства, головному бухгалтеру | Витрати на організацію та ведення бухгалтерського обліку | Інформація у вигляді документів та звітностей |
| Маркетинговий відділ | Організація реклами продукції | Керівнику підприємства, головному маркетологу | Витрати на організацію та проведення реклами | Реклама продукції |
| Програміст | Здійснення на підприємстві безперервного програмного забезпечення | Керівнику підприємства | Витрати на організацію програмного забезпечення | Забезпечення підприємства комп’ютерними програмами, необхідними для діяльності |
| Відділ головного технолога | Контроль і управління виробничим процесом | Керівнику підприємства | Витрати на організацію і управління виробництвом на підприємстві | Якісна продукція |
| Інструктор виробничого навчання | Проводить навчання та підвищення рівня навиків та кваліфікації працівників | Керівнику підприємства | Витрати на навчання | Зростання продуктивності праці |
| Відділ збуту | Організація процесу реалізації продукції, залучення нових клієнтів | Головному менеджеру зі збуту, керівнику підприємства | Витрати на реалізацію продукції, залучення нових клієнтів, покупців | Збут продукції, нове коло клієнтів |
| Відділ охорони праці | Забезпечення безпеки праці для працівників | Керівнику підприємства | Витрати на охорону праці | Безпечні умови праці |
| Відділ кадрів | Забезпечує набір кваліфікованих працівників | Керівнику підприємства | Витрати на організацію діяльності даного відділу | Забезпечення підприємства висококваліфікованими працівниками |
| Сортувальний цех) | Сортування продукції | Головному технологу | Витрати на здійснення сортування | Розфасована продукція або сировина |
| Лабораторія | Розробка нових видів продукції, контроль за якістю продукції | Головному технологу, керівнику підприємства | Витрати на розробку та контроль за якістю | Нові види продукції, високоякісна продукція |
| | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Ремонтно-механічний відділ | Забезпечує безперервну роботу засобів виробництва | Головному механіку | Витрати на проведення ремонту | Основні засоби в стані придатному для виробництва |
| Відділ головного енергетика | Забезпечення енергетикою підприємства | Головному інженеру | Витрати на забезпечення ефективних умов праці | Постійне забезпечення підприємства енергетикою |
| Експериментальна дільниця | Проведення різного роду експериментів над якістю та придатністю продукції | Головному технологу | Витрати на проведення експериментів | Новизна та висока якість продукції |
| Виробничий цех №1 | Переробка винограду й одержання виноматеріалів | Головному технологу | Витрати на обробку винограду | Виноматеріали |
| Виробничий цех №2 | Обробка одержаних виноматеріалів | Головному технологу | Витрати на обробку виноматеріалів | Напівфабрикат власного виробництва |
| Виробничий цех №3 | Витримка одержаного напівфабрикату власного виробництва | Головному технологу | Витрати на забезпечення витримки продукції | Готова до розливання продукція |
| Виробничий цех №4 | Розливання продукції | Головному технологу | Витрати на розливання, закорковування та збереження продукції | Готова продукція |
| Юрист-консультант | Надання юридичних консультацій | Керівнику підприємства | Витрати на організацію
юридичної діяль-
ності та надання консультацій |
Правомірність дій, надання якісних юридичних послуг |
2. ЖРГО “Лідія” за травень 2009 р.
На підприємстві складається журнал реєстрації господарський операцій (ЖРГО), в якому зазначаються всі операції підприємства, що здійснювалися протягом місяця, відображено процес виробництва та реалізації двох видів продукції.(табл. 2.1.)
Табл.2.1
Журнал
реєстрації господарських
операцій ТзОВ „Лідія”
за травень 2009р.
| № з/п | Дата | Первинний документ | Зміст господарської операції | Сума, грн. | Кореспондуючі рахунки | Витрати | ||||
| Змінні | Постійні | Прямі | Непрямі | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | ВКО №1, договір №20 | Погашено заборгованість перед ТзОВ „Обеліск” за придбану сировину | 2400,0 | 6311 | 311 | - | - | - | - | |
| 2 | ВКО №2, договір 22, довіреність №39 | Погашено заборгованість перед АТП-12 за надані послуги | 120,0 | 6851 | 311 | - | - | - | - | |
| 3 | Договір №23, накладна №51 | Придбано гребневідокремлюючу машину у ТзОВ „Обеліск” (у т.ч. ПДВ) | 2000,0 | 152 | 6311 | - | - | - | - | |
| 4 | ПН | Відображено суму ПДВ | 400,0 | 641 | 6311 | - | - | - | - | |
| 5 | Договір №24, рахунок №01 | Акцептовано рахунок АТП-12 за перевезення гребневідокремлюючу машину | 100,0 | 152 | 6851 | - | - | - | - | |
| 6 | ПН | Відображено суму ПДВ | 20,0 | 641 | 6851 | - | - | - | - | |
| 7 | ОЗ-1, ОЗ-6, наказ керівника №01 | Введено в експлуатацію гребневідокремлюючу машину | 2100,0 | 106 | 152 | - | - | - | - | |
| 8 | Виписка банку №35, рахунок №02, накладна №52 | Погашено дебіторську заборгованість рестораном „Престиж” за попередню поставку продукції | 12000,0 | 311 | 3611 | - | - | - | - | |
| 9 | Договір №25, накладна №53, рахунок №03 | Відвантажено
готову продукцію ресторану „Престиж”:
- вино червоне: 100 пл*18 грн. шт. |
3300,0 | 3611 | 701 | - | - | - | - | |
| 10 | ПН | Відображено суму ПДВ | 550,0 | 701 | 641 | - | - | - | - | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 11 | Вексель №1, договір №26, книга обліку векселів | Отримано грошові кошти від ресторану „Престиж” | 3300,0 | 311 | 3611 | - | - | - | - | |
| 12 | Виписка банку,рахунок, | Погашено дебіторську заборгованість кафе „Альпи” за попередню поставку продукції | 15600,0 | 311 | 3612 | - | - | - | - | |
| 13 | Договір №27, накладна №55, рахунок №05 | Відвантажено
готову продукцію кафе „Альпи”:
- вино червоне: 500 пл*18 грн. шт. |
16500,0 | 3612 | 701 | - | - | - | - | |
| 14 | ПН | Відображено суму ПДВ | 2750,0 | 701 | 641 | - | - | - | - | |
| 15 | Р/б, калькуляція | Визначено собівартість
реалізованого:
|
6000,0 6000,0 |
901 901 |
261 262 |
- | - | - | - | |
| 16 | Накладна №56 | Використано папір на адміністративні потреби | 70,0 | 92 | 22 | - | 70 | - | 70 | |
| 17 | Наказ керівника №23, кошторис витрат на відрядження №12, ВКО №3 | Видано кошти на відрядження до м. Києва менеджеру - Федоренку О.В. | 170,0 | 3721 | 301 | - | - | - | - | |
| 18 | ВКО №4, наказ керівника №24 | Видано кошти Крижанівській Т.М. для придбання паперу офісного. | 60,0 | 3722 | 301 | - | - | - | - | |
| 19 | Накладна №57, рахунок №07 | Придбано 2 пачки паперу Крижанівською Т.М. у ПП „Папір” | 50,0 | 22 | 6852 | - | - | - | - | |
| 20 | ПН | Відображено суму ПДВ | 10,0 | 641 | 6852 | - | - | - | - | |
| 21 | Чек, рахунок №08, звіт про використання коштів наданих під звіт №11 | Оплачено Крижанівською Т.М. рахунок ПП „Папір” | 60,0 | 6852 | 3722 | - | - | - | - | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 22 | Звіт про використання коштів наданих під звіт №12 | Використано кошти Федоренком О.В. у м. Києві | 200,0 | 93 | 3721 | 200 | - | 200 | - | |
| 23 | Платіжне доручення №29, виписка банку №38 | Оприбутковано кошти в касу підприємства для господарських потреб | 500,0 | 301 | 311 | - | - | - | - | |
| 24 | ВКО №5 | Видано кошти Федоренку О.В. на покриття витрат у відрядженні | 30,0 | 3721 | 301 | - | - | - | - | |
| 25 | Заява на акредитив, договір №35, виписка банку | Відкрито акредитив на користь ПП „Пакувальник” | 600,0 | 313 | 311 | - | - | - | - | |
| 26 | Накладна №5, рахунок-фактура №10, договір №36, акт приймання-передачі матеріалів, прибутковий ордер №4 | Отримано пакувальні ящики від ПП „Пакувальник” | 500,0 | 204 | 6312 | - | - | - | - | |
| 27 | ПН №05 | Відображено суму ПДВ | 100,0 | 641 | 6312 | - | - | - | - | |
| 28 | Рахунок №09 | Акцептовано рахунок Житомиробленерго | 400,0 | 91 | 6853 | 400 | - | - | 400 | |
| 29 | Платіжне доручення №21, виписка банку №40 | Оплачено рахунок Житомиробленерго | 400,0 | 6853 | 311 | - | - | - | - | |
| 30 | Виписка банку №41, договір | Оплачено рахунок ПП „Пакувальник” за отримані пакувальні ящики | 600,0 | 6312 | 313 | - | - | - | - | |
| 31 | Р/б | Нараховано амортизацію на автомобіль ВАЗ-310 прямолінійним способом | 1000,0 | 949 | 131 | - | 1000 | - | 1000 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 32 | Накладна на внутрішнє переміщення №11, М-8 | Списано на виробництво
вина білого:
|
6000,0 800,0 500,0 100,0 250,0 |
2311 2311 2311 2311 2311 |
2011 2013 204 204 204 |
7650 | - | 7650 | - | |
| 33 | Накладна на внутрішнє переміщення №12, М-8 | Списано на виробництво
вина червоного:
|
6500,0 800,0 500,0 100,0 250,0 |
2312 2312 2312 2312 2312 |
2012 2013 204 204 204 |
8150 | - | 8150 | - | |
| 34 | РПВ №21 | Нараховано
з/п:
|
5800,0 1700,0 1200,0 1000,0 980,0 |
92 93 91 2311 2312 |
661 661 661 661 661 |
1980 | 8700 | 1980 | 8700 | |
| 35 | РПВ №21 | Проведено відрахування
від з/п:
- адмінперсоналу; - менеджера зі збуту; - начальника цеху; - робітника виробництва вина білого; - робітника виробництва вина червоного |
2204,0 646,0 456,0 380,0 372,4 |
92 93 91 2311 2312 |
65 65 65 65 65 |
752 | 3306 | 752 | 3306 | |
| 36 | Р/б | Списано і розподілено постійні ЗВВ на собівартість продукції | 832,0 | 901 | 91 | - | - | - | - | |
| 37 | Р/б | Розподілено і списано змінні ЗВВ на виробництво вина білого | 620,0 | 2311 | 91 | - | - | - | - | |
| 38 | Р/б | Розподілено і списано змінні ЗВВ на виробництво вина червоного | 604,0 | 2312 | 91 | - | - | - | - | |
| 39 | Накладна на внутрішнє переміщення, калькуляція | Оприбутковано
готову продукцію з виробництва
на склад:
|
10000,0 11000,0 |
261 262 |
2311 2312 |
- | - | - | - | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 40 | Накладна, рахунок | Погашено дебіторську заборгованість кафе „Альпи” | 16500,0 | 311 | 3612 | - | - | - | - | |
| 41 | Договір №58, накладна №60 | Відвантажено
продукцію ресторану „Престиж”:
- вино біле – 555 пл.*16 грн.; - вино червоне – 600 пл.*20 грн. |
20880,0 | 3611 | 701 | - | - | - | - | |
| 42 | ПН | Відображено суму ПДВ | 3480,0 | 701 | 641 | - | - | - | - | |
| 43 | Договір №41, накладна №61, рахунок №12 | Відвантажено
продукцію кафе „Альпи”:
- вино біле – 520 пл.*16 грн.; - вино червоне – 500 пл.*20 грн. |
18320,0 | 3612 | 701 | - | - | - | - | |
| 44 | ПН | Відображено суму ПДВ | 3053,33 | 701 | 641 | - | - | - | - | |
| 45 | Виписка банку №123 | Отримано кошти
на п/р від:
|
20880,0
18320,0 |
311
311 |
3611
3612 |
- | - | - | - | |
| 46 | Р/б | Відображено собівартість
реалізованої готової продукції:
|
10750,0 11000,0 |
901 901 |
261 262 |
- | - | - | - | |
| 47 | Платіжне доручення №23, РПВ №21, виписка банку №45 | Перераховано кошти до бюджетних фондів | 4058,4 | 65 | 311 | - | - | - | - | |
| 48 | Р/б, калькуляція | Списано на фінансові результати собівартість реалізованої продукції | 34582,0 | 79 | 901 | - | - | - | - | |
| 49 | Р/Б | Списано на фінансові результати нараховану амортизацію | 1000,0 | 79 | 94 | - | - | - | - | |
| 50 | Р/Б | Списано на фінансові результати адміністративні витрати | 8074,0 | 79 | 92 | - | - | - | - | |
| 51 | Р/Б | Списано на фінансові результати витрати на збут | 2546,0 | 79 | 93 | - | - | - | - | |
| 52 | Р/Б | Списано на фінансові результати дохід від реалізації готової продукції | 49166,67 | 701 | 79 | - | - | - | - | |
| 53 | Р/Б | Нараховано податок на прибуток | 741,17 | 981 | 641 | 741,17 | - | - | 741,17 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 54 | Р/Б | Списано на фінансові результати податок на прибуток | 741,17 | 79 | 981 | - | - | - | - | |
| 55 | Р/Б | Відображено прибуток на фінансові результати | 2223,5 | 79 | 441 | - | - | - | - | |
| 56 | Р/Б, протокол зборів учасників | Розподілено отриманий у звітному періоді прибуток | 445,0 | 441 | 443 | - | - | - | - | |
| 57 | Р/б | Поповнено резервний капітал (20%) | 445,0 | 443 | 43 | - | - | - | - | |
| Підсумок по журналу | 358690,64 | 19873,17 | 13076,0 | 18732,0 | 14217,17 | |||||
Бухгалтер: Левчук
3.
Калькуляція собівартості
продукції за травень 2009
р.
| Розрахунок складових вина білого собівартості на 2009 рік | |||
| № з\п |
|
Сума, грн. | |
| І | Змінні витрати | 9130 | |
| 1 | Основні матеріали | 6800 | |
| 2 | Допоміжні матеріали | 850 | |
| 3 | Витрати на заробітну плату | 1380 | |
| 4 | Електроенергія на технологічні потреби | 100 | |
| II | Постійні витрати | 480 | |
| 1 | Цехові витрати | 210 | |
| а) | Амортизаційні відрахування | 210 | |
| б) | Ремонт обладнання | - | |
| 2 | Загальнозаводські витрати: | 270 | |
| а) | Витрати на організацію та управління виробництвом | 50 | |
| б) | На опалення, освітлення, зв'язок | 120 | |
| в) | На орендну плату | - | |
| г) | Маркетинг | 100 | |
| 3 | Втрати від браку | - | |
| III | Виробнича собівартість | 9610 | |
| IV | Невиробничі витрати | 60 | |
| V | Повна заводська собівартість | 9670 | |
| VI | Інші витрати | - | |
| VII | ПДВ | 1930 | |
| VIII | Повна собівартість | 11600 | |
Информация о работе Економічна характеристика та організація управлінського обліку на ТзОВ «Лідія»