Аудиторская проверка расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Сокращенное наименование: ООО «Актив»;

Место нахождения: г. Астрахань, ул. Дубровинского, д. 54, кор. 1;

Свидетельство о государственной регистрации № 04982 серия I-ЧИ от 17.04.1997г. выдано правлением государственной регистрации г. Астрахани.

Свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц, выдано инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Астрахани за основным государственным регистрационным номером 1036605196770 от 03.12. 2008.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 007467 от 15 июля 2010г., выдана Министерством финансов Российской Федерации сроком на 5 лет;

Лицензия на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, № 14721 от 03.07.2009 г. выдана Управлением ФСБ России по г. Астрахани и Астраханской области сроком до 06.07.2015 года.

Результаты аудиторской проверки по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами

По результатам аудиторской проверки расчетов с прочими дебиторами и кредиторами были выявлены следующие нарушения:

Бухгалтер отразил оплату счета ООО «Окна» за услуги по электроэнергии с расчетного счета проводкой Дт 76.5 Кт 76.5 на сумму 5700 руб., следовало сделать проводку Дт 76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Кт 51 «Расчетный счет».

Исполнитель

Белов А.А.

Руководитель аудиторской организации

08.02.2013 г. Панин В. В.

Руководитель аудиторской проверки

08.02.2013 г. Ханин А. А.

Аудитор

08.02.2013 г. Белов А.А.

 

Приложение 6

Аудиторское заключение по операциям расчетов с разными  дебиторами и кредиторами за январь месяц 2013 года Открытого акционерного общества «Астраханская энергосбытовая компания»

АУДИТОР

Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Актив»;

Сокращенное наименование: ООО «Актив»;

Место нахождения: г. Астрахань, ул. Дубровинского, д. 54, кор. 1;

Свидетельство о государственной регистрации № 04982 серия I-ЧИ от 17.04.1997г. выдано правлением государственной регистрации г. Астрахани.

Свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц, выдано инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Астрахани за основным государственным регистрационным номером 1036605196770 от 03.12. 2008.

Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 007467 от 15 июля 2010г., выдана Министерством финансов Российской Федерации сроком на 5 лет;

Лицензия на осуществление работ, связанных с использованием сведений, составляющих государственную тайну, № 14721 от 03.07.2009 г. выдана Управлением ФСБ России по г. Астрахани и Астраханской области сроком до 06.07.2015 года.

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО

Полное наименование: Открытое акционерное общество «Астраханская энергосбытовая компания»;

Сокращенное наименование: ОАО «Астраханская энергосбытовая компания»;

Место нахождения: 414000, г. Астрахань, ул. Красная Набережная, 32.

Мы провели аудит расчетов с разными дебиторами и кредиторами ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» за период с 01.01.2013 года по 31.01.2013 года включительно.

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данных расчетов и отражение их на счетах бухгалтерского учета.

Мы провели аудит в соответствии с:

• Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»;
• Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности (утверждены постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 года № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»);
• Внутренними стандартами аудиторской деятельности ООО «Актив».

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что операции по счету 76 не содержат существенных искажений.

Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели по счету 76 и раскрытие информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при операциях по счету 76, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством ОАО «Астраханская энергосбытовая компания».

Основания для выражения отрицательного мнения

Хозяйственные операции по счету 76 отражались неверно.

Отрицательное мнение

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях операций по счету 76 и открытых к нему субсчетов 76.4 и 76.5.

По нашему мнению операции по счету 76 ОАО «Астраханская энергосбытовая компания» не отражают достоверно результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 01.01.2013 года по 31.01.2013 года включительно.

Дата аудиторского заключения

10 февраля 2013 года

Руководитель аудиторской проверки   Бирюкова Н.В.

(Квалификационный  аттестат Бирюковой Натальи Викторовны

в области общего аудита № К 014969 выдан ЦАЛАК

Минфина России от 19 декабря 1994 года на неограниченный срок.)

Генеральный директор

ООО «Актив» Бирюкова Н.В.

1 Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / И. М. Дмитриева. – М. : Юрайт, 2011. – С. 67

2 Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит. Ростов Н/Д: Феникс, 2012. – С. 152

3 Аудит: учебное пособие / И.Н. Богатая, Н.Т. Лабынцев, Н.Н. Хахонова. – Серия «Высшее образование». – Ростов н/Д: Феникс, 2011. – С. 121

4 Лабынцев Н.Т. Аудит: теория и практика. Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2010. – С. 214

5 Скобара В.В. Аудит: методология и организация. – М.: Инфра-М, 2011. – С. 98

6 Алборов М.Д. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК, М.: Дело и Сервис, 2012. – С. 145

7 Данилевский Ю.А., Аудит: учебное пособие. – М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2010.. – С. 126

8 Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит. Учебник. – М.: Феникс, 2012. – С. 178

9 Арабян К. К. Организация и проведение аудиторской проверки / К. К. Арабян. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 158

10 Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика / Ю. Ю. Кочинев. – СПб. : Питер, 2010. – С. 74

11 Мельник М.В., Макальская М.Л., Пирожкова Н.А. Аудит: учеб. Пособие. – М.: Форум, 2008. – С. 119

12 Аудит: Учеб. Для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. В.И. Подольского. 4-е изд., перераб. И доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 166

13 Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. – М.: ИНФРА –М, 2011. – С. 121

14 Агеева Ю.Б. Аудиторская проверка: практическое пособие для аудитора и бухгалтера / Ю.Б. Агеева, А.Б. Агеева. – М.: Бератор-Пресс, 2010. – С. 176

15 Ерофеева В.А. Аудит: Конспект лекций. – М.: Высшее образование, 2011. – С. 117

16 Андреев В.Д. Практический аудит: Справочное пособие. – М.: Экономика, 2009. – С. 182

17 Юдина Г.А. Основы аудита [Текст] : учебное пособие / Г. А. Юдина, М. Н. Черных. – М. : КНОРУС, 2010. – С. 138

18 Арабян К. К. Организация и проведение аудиторской проверки / К. К. Арабян. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 161

19 Лабынцев Н.Т. Аудит: теория и практика. Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2010. – С. 219