Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2014 в 10:09, курсовая работа
Финансовые вложения, как особый вид финансовых операций, которые требуют от руководителей и бухгалтеров тщательно отслеживать все изменения в законодательной и нормативной базе. Финансовые результаты функционирования любой организации зависят от эффективности осуществления текущих операций, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), и от обоснованных финансовых вложений, представляющих собой инвестиционную составляющую предпринимательской деятельности.
Введение …………………………………………………………………………. 4
Глава 1. Теоретические основы учета финансовых вложений ………………..7
1.1.Цель и задачи, источники аудиторских доказательств……………………. 7
1.2. Законодательно-нормативная база проведения аудита финансовых вложений…………………………………………………………………………13
1.3.Планирование аудита финансовых вложений……………………………. 15
Глава 2. Аудиторская проверка финансовых вложений……………………... 21
2.1. Организационно-правовая характеристика организации………………..21
2.2.Направления аудиторской проверки финансовых вложений…………... .24
2.3. Аудиторские процедуры при аудите финансовых вложений …………...31
Глава 3. Обобщение результатов аудита при проверке финансовых вложений…………………….………………………………………………...... 37
3.1. Анализ полученных аудиторских доказательств………………………... 37
3.2. Формирование отчета аудитора по результатам проверки……………... 38
Заключение……………………………………………………………………… 43
Список литературы……………………………………………………………... 46
Основные хозяйственные операции по финансовым вложениям
Наименование операции |
Дт |
Кт | |
Вклады в уставный капитал других организаций | |||
Передача имущества в уставный капитал других организаций |
58.3 "Финансовые вложения" |
01 "Основные средства"; 04 "Нематериальные активы; 10 "Материалы" и т.д. | |
Поступление дохода от вкладов в уставный капитал других организаций |
51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" |
76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |
Операции по возврату участнику его вклада в уставный капитал при ликвидации данной организации |
50 "Касса"; 41 "Товары"; 51; 52; 01; 04; 10 |
58.3 "Финансовые вложения" | |
Ценные бумаги и акции | |||
Приобретение организацией ценных бумаг (акций) |
58.2 (58.1)"Финансовые вложения" |
51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" | |
Начисление дивидендов по ЦБ (акциям) |
76.3 "Расчеты по дивидендам"" |
91 "Прочие доходы и расходы" | |
Продажа ЦБ (акций) |
91 "Прочие доходы и расходы" |
58.2 (58.1)"Финансовые вложения" | |
Выручка от продажи ЦБ |
50 "Касса"; 51 "Расчетные счета"; 52 "Валютные счета" |
91 "Прочие доходы и расходы" | |
Получена прибыль по акциям |
91.9 "Сальдо доходов и расходов" |
99 "Прибыли и убытки" | |
Получен убыток по акциям |
99 "Прибыли и убытки" |
91.9 "Сальдо доходов и расходов" | |