Анализ ресурсного потенциала организации

                                                                                                                                                  Приложение 4

     Исходные  данные для составления  бизнес – плана  на будущий отчетный период

 

Расчеты:

 
 
 
 

     Исходя  из разброса значений рентабельности отдельных видов продукции в  анализируемой организации, при  включении показателей в одну из указанных групп используем следующую градацию: группа 1 – продукция с рентабельностью 25% и выше, группа 2 – от 10 до 25%, группа 3 – ниже 10%.

     Анализируя  результаты, отраженные в приложении 4, приходим к выводу, что среди изделий, планируемых к продаже в следующем году, нет убыточных.  Наиболее рентабельным является производство изделия «Е». Немного менее рентабельным является выпуск изделия «В». На третьем месте по уровню рентабельности изделие «С». Изделие - «А» наименее рентабельно.

     Естественно, что для предприятия более выгодным является выпуск более высокорентабельных изделий. Но, с учетом спроса на выпускаемую продукцию, нельзя отказываться и от нерентабельных изделий. Так как в противном случае, производственные мощности будут использоваться не эффективно, и это приведет к росту полной себестоимости выпускаемой продукции. От нерентабельной продукции можно отказаться лишь в том случае, если есть возможность заменить ее высокорентабельной уже выпускаемой или новой продукцией. 
 
 
 
 
 

Задание №8 

      По  данным формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках" и справки №2 «Переменные и постоянные расходы в составе затрат на проданную продукцию» [12, приложение 5,с. 47] и результатов анализа предыдущего задания можно определить точку безубыточности и зону финансовой устойчивости за отчетный год и на планируемый период. Результаты расчетов оформим в таблице 6.  

Таблица 6

Критический объем продаж за отчетный год и на планируемый  объем продаж, обеспеченный спросом

 

     Расчет  данных в таблице:

     1. Выручку от продаж возьмем из формы №2.

     2. Переменные затраты возьмем из справки №2.

     3. Постоянные затраты возьмем из справки №2.

     4. Прибыль от продаж» = «Выручка от продаж» - «Переменные затраты» - «Постоянные затраты»;

     5. Маржинальный доход = Выручка от продажи – переменные затраты

     6. Уровень маржинального дохода = Маржинальный доход / выручка от продажи

     7. «Критическая точка» объема продаж = выручка от продаж * (постоянные затраты/маржинальный доход).

     8. Запас финансовой прочности = Выручка от продаж – «Критическая точка» объема продаж.

     9. Уровень запасов финансовой прочности = Запас финансовой прочности / Выручка от продаж * 100

                 Таким образом, точка безубыточности на предприятии ОАО "Агат" в отчетном году составила 4 786 080 тыс. рублей, а на планируемый объем продаж, обеспеченный спросом - 4 868 600 тыс. рублей, что свидетельствует о том, что фактический объем продаж безубыточный и рентабельный.

       Запас финансовой прочности в отчетном году составил 1 703 124 тыс.рублей. Данный показатель выражает величину, по достижению которой может начаться снижение выручки от продаж и организация понесет убытки.

ЗФП = V факт- V кр., Уровень ЗПФ = ЗПФ/ V факт*100%;

ЗПФ  = 6 240 000 – 4 786 080 = 1 453 920 тыс.руб.,

Уровень ЗПФ = 1 453 920 / 6 240 000 *100 =23,3%.

Нормальное значение уровня ЗПФ от 60 до 70%. В данном случае, ЗПФ равен 23,3%, это свидетельствует о небезопасной ситуации на предприятии, что обуславливает риск непокрытия своих расходов.

1. Рассчитаем на планируемый период, обеспеченный спросом.

ЗФП = V факт- V кр., Уровень ЗПФ = ЗПФ/ V факт*100%;

ЗПФ  = 11 065 000 – 4 868 600 = 6 196 400 тыс.руб.,

Уровень ЗПФ = 6 196 400 / 11 065 000 *100 =56%. Значение уровня ЗПФ не является нормальным.   

 

     

  Анализ затрат  и себестоимости  продукции 

     Задание №9 

     Рассмотрим  данные ф.№5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Обобщим, необходимую для выводов информацию в таблицу 7. 

Таблица 7

Расходы по обычным видам  деятельности  (поэлементно) за отчетный и прошлый год.