Анализ ресурсного потенциала организации

   Стоимость материалов используемых в производстве может быть снижена: во-первых за счет снижения количества используемых материалов, которое  в свою очередь зависит от удельного расхода материалов на единицу продукции, структуры и объема выпускаемой продукции; во-вторых за счет снижения цен, т.е. за счет снижения себестоимости заготовления материалов. В состав себестоимости заготовления материалов входят цена приобретения отдельного вида материала и транспортно-заготовительные расходы, состав и размер которых зависит от способов заготовления и привлекаемых поставщиков, т.о. часть себестоимости заготовления материалов зависит от деятельности самого предприятия, а часть вызвана инфляционными процессами, происходящими в отраслях.

   Поэтому резервами снижения стоимости основных видов материалов являются:

   1) снижение удельного расхода материалов, в свою очередь за счет совершенствования техники и технологии производства, уменьшения потерь материалов во время перевозки и хранения, сокращения брака и т.д.

    2) снижение себестоимости заготовления материалов, т.е. за счет снижения транспортно – заготовительных расходов; замены дорогостоящих материалов на более дешевые, без ущерба качества производства; совершенствования связей с поставщиками.  

     Задание №12 

     Для определения степени влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда воспользуемся данными формы № 5 [12, стр.35].

     1. Затраты на оплату труда (ЗОТ):

     а) предыдущий год ЗОТ_прош.г. = 1 027 800 тыс. рублей.

     б) отчетный год ЗОТ_отч.г. = 1 135 680 тыс. рублей.

     2. Определим ср. заработную плату, приходящуюся на одного работника (12, стр. 46)

           приложение 5

     з/п^{1 работника} = ЗОТ / N

     а) предыдущий год: з/п^{1 раб.} ₀ = 1 027 800 / 26 640(ср.год.числ.) = 38,58 тыс. руб.

     б) отчетный год: з/п^{1 раб.} ₁ = 1 135 680 / 27 810(ср.год.числ.) = 40,84 тыс. руб.

     3. Определим какими были бы затраты  на оплату труда при ср. заработной плате, приходящейся на одного работника на уровне прошлого года и численности работников отчетного года:

     ЗОТ¹ = з/п^{1 работника} ₀ * N₁ = 38,58 * 27 810 = 1 072 910 тыс. рублей.

     4. Определим влияние отдельных  факторов на уровень затрат  по оплате труда: 

     а) изменение численности работников

     ΔЗОТ_{число раб.} = ЗОТ¹ – ЗОТ_прош.г. = 1 072 910 – 1 027 910 = 45 тыс. рублей. 

     б) изменение ср. заработной платы, приходящейся на одного работника.

     ΔЗОТ_{з/п 1 раб.} = ЗОТ_отч.г. - ЗОТ¹ = 1 135 680 – 1 072 910 = 67 770 тыс. рублей.

     в) общее влияние факторов

     ΔЗОТ = ΔЗОТ_{число раб.} + ΔЗОТ_{з/п 1 раб} = 45 000 + 67 770 = 112 770 тыс. рублей.

     Таким образом, в отчетном году на предприятии  ОАО "Агат" произошел рост затрат по оплате труда на 112 770 тыс. рублей по сравнению с прошлым годом. Данный рост произошел из-за увеличения ср. заработной платы, приходящейся на одного работника, под воздействием которой ЗОТ возросли на 67 770 тыс.рублей, а за счет увеличения численности работников на 81 чел., произошло увеличение ЗОТ на 45 тыс.рублей.

     Все величины факторов повлияли на снижение затрат по оплате труда положительно, следовательно создавать резервы нет необходимости. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задание №13 

      Анализ  доходов и расходов ОАО "Агат" проведем по данным формы № 2 "Отчет  о прибылях и убытках". В этой форме содержится информация обо всех доходах и расходах за предыдущий и отчетный годы. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов обобщим в таблице 8.[12, стр.25].

Таблица 8

Состав, структура и динамика доходов и расходов

      Доходы  организации в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим периодом увеличились на 1 042 648 тыс. рублей, что составило рост на 19,922%. Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж (99,355% в прошлом году  и 99,42% в отчетном году). Проценты к получению и прочие доходы по удельному весу приблизительно равны (0,3 % в прошлом году  и 0,29 % в отчетном году).

      Расходы организации увеличились на 1 033 965 тыс.рублей, т.е. на 20,677%. Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость продукции (70,463% в прошлом году и 69,306% в отчетном году). Далее стоят управленческие расходы 15,307% в прошлом году и 15,056% в отчетном году. Остальные расходы еще менее значительны.

      Используя данные формы № 2, можно оценить  состав и динамику элементов формирования прибыли от продаж и чистой (нераспределенной) прибыли, т.е. конечные финансовые результаты деятельности организации. Как свидетельствует информация таблицы 12, выручка от продажи продукции является основным источником доходов ОАО "Агат". В отчетном году выручка от продаж увеличилась по сумме на 20%. Одновременно с ростом выручки наблюдается увеличение показателя себестоимости по сравнению с прошлым годом по сумме на 18,696%, но наблюдается сокращение ее по структуре на 1,157 %.

      Превышение  роста выручки от продаж над показателем  себестоимости повлияло на разницу между доходами и расходами – она увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 3,725%, или на 8 683 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      4. Анализ финансовых результатов деятельности организации 

     Задание №14 

     Валовая прибыль – финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия. Исчисляется как разница между выручкой  (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) и себестоимостью продукции, работ, услуг.

     Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между валовой прибылью и коммерческими и управленческими расходами.

     Прибыль (убыток) до налогообложения равна сумме прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг) и финансового результата от прочих видов деятельности. Прибыль (убыток) от прочих видов деятельности = (проценты к получению – проценты к уплате) + (прочие доходы – прочие расходы).

     Чистая  прибыль (убыток) = прибыль (убыток) до налогообложения - текущий налог на прибыль.

     Маржинальная  прибыль – это разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции.

     По  характеру использования чистая прибыль подразделяется на капитализированную и потребляемую. Капитализированная прибыль – это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов предприятия. Потребляемая прибыль – та её часть, которая направляется на выплату дивидендов акционерам и учредителям организации.

     Использование того или иного показателя прибыли зависит от цели анализа. Так, для определения безубыточного объема продаж, зоны безопасности и оценки уровня доходности производства отдельных видов продукции используется маржинальная прибыль. Для оценки доходности совокупного капитала используется общая сумма прибыли от всех видов деятельности до выплаты процентов и налогов, для оценки рентабельности собственного капитала – чистая прибыль, для оценки устойчивости роста организации - капитализированная прибыль и т.д.

     Рентабельность – это степень доходности, выгодности, прибыльности бизнеса. Она измеряется с помощью целой системы относительных показателей, характеризующих эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.), выгодность производства отдельных видов продукции и услуг. Показатель рентабельности более полно, чем прибыль, идентифицирует окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина отражает соотношение эффекта с вложенным капиталом или потребленными ресурсами.

     Показатели  рентабельности можно объединить в  несколько групп:

1. показатели, базирующие на затратном подходе (рентабельность продукции, рентабельность операционной деятельности, рентабельность инвестиционной деятельности и отдельных инвестиционных проектов, рентабельность обычной деятельности);
2. показатели, характеризующие прибыльность продаж (валовая рентабельность продаж и чистая рентабельность продаж);
3. показатели, в основе которых лежит ресурсный подход (рентабельность совокупных активов или общая рентабельность, рентабельность операционного капитала, рентабельность основного капитала, рентабельность оборотного капитала, рентабельность собственного капитала и т.д.)