Анализ ресурсного потенциала организации

     На  основании произведенных расчетов определим комплексные показатели использования ресурсов согласно алгоритмам их расчетов:

     - комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов, коэффициент:

     ∑К_экст i / п ,

     где ∑К_экст i / п - комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов, коэффициент; ∑К_экст - сумма всех коэффициентов экстенсивности, рассчитанная как отношение динамики прироста показателей экстенсивного влияния ресурса на 1% прироста объема продаж; i - показатель, на основании которого определяется коэффициент экстенсивности; п — число видов ресурсов.

     Числовое  значение данного коэффициента равно:

(0,05 + 0,1532 +4,2125) / 3 = 1,4719 или 47,19%;

     комплексный показатель экстенсивного использования  ресурсов:

     ∑К_экст i / п * 100 = 1,4719 * 100 = 47,19%,

     комплексный показатель интенсивного использования  ресурсов:

     100 - ∑К_экст i / п * 100,

     Числовое  значение коэффициента интенсивного использования ресурсов равно 52,81% (100 – 47,19).

     Результаты  сведены в аналитическую табл.4.

     Таблица 4

     Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

 

Задание №5 

     Обобщим выявленные резервы роста выпуска  и продаж продукции по каждому  виду ресурсов в таблицу 5.

     Таблица 5

     Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции  за счет внутренних резервов использования  ресурсов (в тыс. руб.)

 

     Результаты  анализа эффективности использования  отдельных видов ресурсов свидетельствуют  о неблагополучном положении  дел в использовании основных средств.

     Анализируемая компания имеет резерв роста объема производства и продаж по трудовым ресурсам за счет снижения числа дней, отработанных одним рабочим в размере 351 520 тыс. руб.

     Как отмечалось в задании №2, несмотря на значительный рост материальных затрат и повышение показателя материалоотдачи, нельзя сделать вывод об их нерациональном использовании. Это приводит к выводу о реальном влиянии единственно возможного фактора — изменения себестоимости заготовления материалов. Увеличение себестоимости материалов отрицательно отразится на себестоимости продукции, но не расширит возможности выпуска продукции за счет лучшего использования (ликвидации сверхнормативного расхода) материалов (сырья). Поэтому данными о динамике затрат на материалы нельзя пользоваться для определения резерва увеличения выпуска и продажи продукции.

     При этом четко просматривается специфика подсчета резервов увеличения выпуска и продаж продукции за счет снижения себестоимости заготовки расходуемых материалов (сырья). Указанная специфика приобретает принципиальное значение в отраслях, где отклонения от норм расхода ингредиентов не может быть по определению (отклонение от норм карается законом). В этом случае стоимостное отклонение от норм возможно только при изменении себестоимости заготовления материалов (сырья). Увеличение материальных затрат не свидетельствует о перерасходе материалов в натуральном выражении, что исключает возможность его включения в резерв роста объема продаж.

     Наиболее  нерационально на нашем предприятии  использовалась активная часть ОС. Сказалось уменьшение количества дней, в течении которых ОС находились в рабочем состоянии (что привело к снижению объема продаж на 17 679 тыс. руб.).

     Сумму резерва анализируемого предприятия  нельзя считать комплектной, поскольку  у него нет резерва роста выпуска  по такому ресурсу, как материалы (сырье). Компания не может увеличить объем выпуска и продаж за счет использования внутренних резервов. Но такой результат нельзя интерпретировать как окончательный в оценке возможности динамического развития всей организации. Он показывает, что деятельность компании, направленная на снижение нерационального использования ресурсов, может значительно улучшить объемные показатели за счет пересмотра политики в области капитальных вложений, например, приобретения нового, более производительного оборудования — активной части ОС. Ликвидация даже части негативного влияния этого фактора позволит сократить потери, которые будут расти с увеличением сроков эксплуатации основных средств.

     При планировании большего объема продаж и разработке программы по обеспечению его необходимыми ресурсами целесообразно учесть возможность частичного (или полного) обеспечения ресурсами, по которым имелся резерв. Например, несмотря на отсутствие комплектного резерва увеличения выпуска и продаж продукции за счет ликвидации внутрихозяйственных потерь, результаты анализа должны использоваться в перспективном планировании. При определении роста производственной программы на 5% сумма прироста продукции составит 312 000 тыс. руб. (6240000 х 5 / 100). Компании практически нужно позаботиться о привлечении материальных ресурсов примерно на эту же сумму в составе и ассортименте, необходимом для выпуска продукции, обеспеченного спросом. При автоматизированном способе производства продукции увеличения численности рабочих может не потребоваться, если за счет роста среднечасовой фондоотдачи в достаточной мере обеспечивается рост выработки рабочего и отпадает необходимость в создании новых рабочих мест.

 

     

Анализ  производства и объема продаж 

     Задание №6 

     Для определения влияния на прирост  объема продаж, изменения количества проданной продукции в натуральном выражении, ее структуры и цен на нее, рассмотрим приложение 1 (12, приложение 1, с.36).

     Приложение 1

Информация  и  дополнительные аналитические расчеты, необходимые для  определения влияния  различных факторов на изменение выручки  от продаж

 

     1.Расчитаем  темп роста количества проданной  продукции Т_р = 19 800 / 18 000 * 100 = 110%.

     2.Рассчитаем  выручку от продаж по структуре и ценам прошлого года

V_i = k_{i прошл.г.} * ц_{i прош.г.} * 1,1

изделие А: V_А = 8 000 * 200 * 1,1 = 1 760 000 тыс.рублей.

изделие В:  V_В = 4 000 * 300 * 1,1 = 1 320 000 тыс.рублей.

изделие С:  V_С = 6 000 * 400 * 1,1 = 2 640 000 тыс.рублей.

итого: V_{расчетное 1} = 1 760 000 + 1 320 000 + 2 640 000 = 5 720 000 тыс.рублей.

     3. Определим выручку от продаж  по структуре отчетного года  в ценах прошлого года

V_i = k_{i отч.г.} * ц_{i прошл.г.}

изделие А: V_А = 9 000 * 200 = 1 800 000 тыс.рублей.

изделие В: V_В = 4 000 * 300 = 1 200 000 тыс.рублей.

изделие С: V_С = 6 800 * 400 = 2 720 000 тыс.рублей.

итого: V_{расчетное 2} = 1 800 000 + 1 200 000 + 2 720 000 = 5 720 000 тыс.рублей.

     4. Определим влияние факторов на  изменение выручки от продаж

а) влияние  изменения количества проданной  продукции

ΔV_{количество} = V_{расчетное 1} – V_прош.г. = 5 720 000 – 5 200 000 = 520 000 тыс.рублей.

б) влияние  изменения структуры проданной  продукции

ΔV_{структуры} = V_{расчетное 2} – V_{расчетное 1} = 5 720 000 – 5 720 000 = 0 тыс.руб.

в) влияние  изменения цены проданной продукции

ΔV_цены = V_отч.г. – V_{расчетное 2} = 6 240 000 – 5 720 000 = 520 000 тыс.рублей.

     Баланс  отклонения 1 040 000 = 520 000 + 520 000.

     Влияние экстенсивных факторов (520 000 + 0) / 1 040 000 * 100 = 50%.

     Влияние интенсивных факторов 520 000 / 1 040 000 * 100 = 50%.

     Можно заключить, что рост выручки произошел  как за счет экстенсивных факторов (изменение количества) так и интенсивных  факторов (изменение цены). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание №7 

     Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия A, B, C, D и E (12, приложение 4, с.43), разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. Расчеты обобщим в приложении 4.