Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия на примере ОАО «РОСНО»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Марта 2010 в 14:13, Не определен

Описание работы

Глава 1. Роль финансового анализа в принятии управленческих решений
Глава 2. Анализ и оценка показателей ликвидности и платежеспособности
Глава 3. Финансовая диагностика и мероприятия по финансовому оздоровлению предприятия
Заключение
Список литературы
Приложение




Скачать архив (134.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая по АФО исправленная.doc

— 536.00 Кб (Скачать файл)

     на  конец 2008 г. (на начало 2009 г.) – 7068213 тыс. руб.;

     на  конец 2009 г. – 12056167 тыс. руб.

     то  есть увеличились на 4987954 тыс. руб.

     Сумма свободных денежных средств равна строке 260 актива баланса «Денежные средства»:

     на  конец 2008 г. (на начало 2009 г.) – 1260034 тыс. руб.;

     на  конец 2009 г. – 1887993 тыс. руб.

     то  есть увеличилась на 627959тыс. руб. Увеличение произошло за счет средств на расчетных  счетах фирмы.

     Стоимость собственного капитала равна сумме строк пассива баланса, стр.490 итог по разделу капитал и резервы, стр.660 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов), стр.665 «Доходы будущих периодов», стр.670 Резервы предстоящих расходов». на конец 2008 г. (на начало 2009 г.) – 6533518 тыс. руб.; на конец 2009 г. – 8322399тыс. руб. То есть увеличилась на 1788881 тыс. руб. Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения уставного капитала фирмы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы:

 
  1. Об  организации  страхового  дела  в  РФ (в ред. от 21.07. 2005 г. № 172 – ФЗ) // КонсультантПлюс.
  2. Гражданский кодекс РФ (часть 1,2). – М  : СПб. : 2004. – 430  с.
  3. Абрамов В. Ю. Страховое право. Очерки. – М. : Анкил, 2004. – 184 с.
  4. Александров А. А. Страхование. – М. : ПРИОР, 2003 – 192 с.
  5. Аудит страховых компаний : практическое пособие для страховых аудиторов и страховых организаций / под ред. В. И. Рябикина. – М. : Финстатинформ, 2004. – 128 с.
  6. Ардатова М. М., Балинова В. С., Кулешова А. Б. и др. Страхование в вопросах и ответах. – М. : Проспект, 2004. – 294 с.
  7. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. – М. : Финансы и статистика, 2004. – 192  с.
  8. Бурроу К. Основы страховой статистики – М. : Анкил, 2004. – 217 с.
  9. Ефимов С. Л. Энциклопедический словарь. Экономика и страхование.– М. : Церих-ПЭЛ, 2003. – 528 с.
  10. Журавлев Ю. М. Словарь-справочник терминов по страхованию и перестрахованию. – М. : Анкил, 2003. – 319 с.
  11. Журавлев Ю. М., Секерж И. Г. Страхование и перестрахование : теория и практика. – М. : Анкил, 2003. – 183 с.
  12. Страхование / под ред. Т.А. Федоровой. – М. : Экономистъ, 2003. – 875 с.
  13. Страхование от А до Я : книга для страхователей / под ред. Л. И. Корчевской, К. Е. Турбиной. – М. : Инфра 2003. – 624  с.
  14. Чернова Г. В. Основы экономики страховой организации по рисковым видам страхования. – СПб. : Питер, 2005. – 240 с.
  15. Чечевицина Л. Н. Экономический анализ : уч. пособ. – Ростов н/Д : Феникс, 2003. – 478 с.

Приложение

Бухгалтерский баланс ООО "РОСНО" на 01.01.09 (тыс.руб)

АКТИВ Код строки На  начало отчетного  года На  конец отчетного  периода
 I. Активы         
Нематериальные  активы 110 10 049 8 577
 Инвестиции  120  18 042 103  23 941 579
в том числе:      
 земельные участки  121  -  -
здания 122 205 693 203 600
 финансовые  вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации  130  6 918 107  6 027 959
в том числе:      
 акции дочерних и зависимых обществ  131  566 095  597 331
долговые  ценные бумаги дочерних и зависимых  обществ и предоставленные им займы 132 2 112 12 276
 вклады  в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ  133  1 244 242  1 404 840
акции других организаций 134 2 444 942 1 440 763
 долговые  ценные бумаги других организаций и  предоставленные им займы  135  2 656 786  2 568 819
вклады  в уставные (складочные) капиталы других организаций 136 3 930 3 930
 иные  инвестиции  140  10 918 303  17 710 020
в том числе:      
 государственные и муниципальные ценные бумаги  141  1 336 064  984 482
депозитные  вклады 142         8 813 526 15 542 476
 прочие  инвестиции  145  768 713  1 183 062
Депо  премий у перестрахователей 150 222 714 207 564
 Доля  перестраховщиков в страховых резервах  160  4 802 497  9 041 564
в том числе:      
 в резервах по страхованию жизни  161  -  -
в резерве незаработанной премии 162 3 391 267 3 770 789
 в резервах убытков  163  1 411 230  5 270 775
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования 170 3 696 128 4 335 872
 в том числе:         
страхователи 171 3 656 352 4 333 489
 страховые агенты  172  39 741  2 309
прочие  дебиторы 175 35 74
 Дебиторская задолженность по операциям перестрахования  180  852 659  703 613
Прочая  дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты 190 40 692 49 663
 Прочая  дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты  200  864 553  913 837
Основные  средства 210 2 302 466 2 385 160
 Незавершенное строительство  220  89 100  14 107
Отложенные  налоговые активы 230 96 571 71 509
 Запасы  240  100 437  163 110
в том числе:      
 материалы и другие аналогичные ценности  241  74 702  72 431
расходы будущих периодов 242 25 735 90 679
 прочие  запасы и затраты  245  -  -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 250 - -
 Денежные  средства  260  1 260 034  1 887 993
Иные  активы 270 - -
 Итого по разделу I  290  32 380 003  43 724 148
БАЛАНС 300 32 380 003 43 724 148
ПАССИВ
 
 Код строки
На  начало отчетного  года
 
 На  конец отчетного  периода
 

II. Капитал и резервы         
Уставный  капитал 410 2 500 000 2 500 000
 Собственные акции, выкупленные у акционеров  415  -  -
Добавочный  капитал 420 444 852 439 813
 Резервный капитал  430  1 000 000  1 000 000
в том числе:      
 резервы, образованные в соответствии с законодательством  431  1 000 000  1 000 000
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
 Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)  470  2 582 537  4 372 930
Итого по разделу II 490 6 527 389 8 312 743
 
 III. Страховые резервы		         
Резервы по страхованию жизни 510 18 050 2 355
 Резерв  незаработанной премии  520  12 301 497  14 919 810
Резервы убытков 530 9 290 367 14 381 987
 Другие  страховые резервы  540  2 674 319  4 086 887
Резервы по обязательному медицинскому страхованию 550 - -
 Итого по разделу III  590  24 284 233  33 391 039
IV. Обязательства      
 Задолженность по депо премий перед перестраховщиками  610  19 034  17 413
Долгосрочные  займы и кредиты 615 - -
 Отложенные  налоговые обязательства  620  171 757  145 867
Краткосрочные займы и кредиты 625 - -
 Кредиторская  задолженность по операциям страхования, сострахования  630  277 575  228 921
в том числе:      
 страхователи  631  -  -
страховые агенты 632 240 757 205 370
 прочие  кредиторы  635  36 818  23 551
Кредиторская  задолженность по операциям перестрахования 640 929 030 1 459 748
 Прочая  кредиторская задолженность  650  121 589  121 553
в том числе:      
 задолженность перед персоналом организации  651  2 669  4 306
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 652 3 265 2 798
 задолженность по налогам с сборам  653  18 814  22 458
прочие  кредиторы 655 96 841 91 991
 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов  660  309  718
Доходы  будущих периодов 665 5 820 8 938
 Резервы предстоящих расходов  670  -  -
Резервы предупредительных мероприятий 675 43 267 37 208
 Прочие  обязательства  680  -  -
Итого по разделу IV 690 1 568 381 2 020 366
 БАЛАНС  700  32 380 003  43 724 148
 
 

Отчет о прибылях и убытках ООО "РОСНО" на 01.01.09 (тыс.руб).

Наименование  показателя Код строки За  отчетный период За  аналогичный период предыдущего года
 I. Страхование жизни      
Страховые премии (взносы) - нетто перестрахование 10 1 606 8 832
 страховые премии (взносы) - всего 11 1 606 8 832
переданные  перестраховщикам 12    
 Доходы  по инвестициям 20    
из  них:      
 проценты  к получению 21    
доходы  от участия в других организациях 22    
 изменение стоимости финансовых вложений в  результате корректировки оценки 23    
Выплаты по договорам страхования - нетто  перестрахование 30 -18 832 -6 785
 выплаты по договорам страхования - всего 31 -18 832 -6 785
доля  перестраховщиков 32    
 Изменение резервов по страхованию жизни - нетто  перестрахование 40 15 695 -461
изменение резервов по страхованию жизни - всего 41 15 695 -461
 изменение доли перестраховщиков в резервах 42    
Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование 50 -15 -133
 затраты по заключению договоров страхования 51 -15 -133
прочие  расходы по ведению страховых  операций 52    
 вознаграждение  и тантьемы по договорам перестрахования 55    
Расходы по инвестициям 60    
 из  них:      
изменение стоимости финансовых вложений в  результате корректировки оценки 61    
 Результат от операций по страхованию жизни 70 -1 546 1 453
 II. Страхование иное, чем страхование  жизни      
Страховые премии - нетто перестрахование 80 27 402 451 21 348 343
 страховые премии (взносы) - всего 81 34 107 116 28 350 498
переданные  перестраховщикам 82 -6 704 665 -7 002 155
 Изменение резерва незаработанной премии - нетто  перестрахование 90 -2 238 791 -2 217 611
изменение резерва незаработанной премии - всего 91 -2 618 313 -2 276 448
 изменение доли перестраховщиков в резерве 92 379 522 58 837
Состоявшиеся  убытки - нетто перестрахование 100 -15 233 427 -12 826 008
 Выплаты по договорам страхования - нетто  перестрахование 110 -14 001 352 -11 461 387
выплаты по договорам страхования- всего 111 -16 088 571 -11 913 351
 доля  перестраховщиков 112 2 087 219 451 964
Изменение резервов убытков - нетто перестрахование 120 -1 232 075 -1 364 621
 изменение резервов убытков - всего 121 -5 091 620 -1 491 663
изменение доли перестраховщиков в резервах 122 3 859 545 127 042
 Изменение других страховых резервов 130 -1412568 -959 917
Отчисления  от страховых премий 150 -117 397 -96 888
 из  них:      
отчисления  в резерв гарантий 151 39 132 -32 296
 отчисления  в резерв текущих компенсационных  выплат 152 -78 265 -64 592
Расходы по ведению страховых операций - нетто перестрахование 160 -4 581 161 -3 541 404
 затраты по заключению договоров страхования 161 -4 075 021 -3 095 184
прочие  расходы по ведению страховых  операций 162 -713 266 -671 611
 вознаграждения  и тантьемы по договорам перестрахования 165 207 126 225 391
Результат от операций страхования иного, чем  страхование жизни 170 3 819 107 1 706 515
 III. Прочие доходы  и расходы, не  отнесенные в разделы  I и II 180 9 639 857 6 505 954
Доходы  по инвестициям      
 из  них:      
проценты  к получению 181 1 167 817 913 215
 доходы  от участия в других организациях 182 82 894 67 744
 изменение стоимости финансовых вложений в  результате корректировки оценки 183 684 368 258 186
 Расходы по инвестициям 190 -6 910 038 -4 723 276
 из  них:      
 изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки 191 -635 454 -9 882
 Управленческие  расходы 200 -2 393 120 -1 673 011
 Операционные  доходы, кроме связанных с инвестициями 210 187 108 301 582
 из  них:      
 проценты  к получению 211 24 593 14 434
 Операционные расходы, кроме связанных с инвестициями 220 -744 105 -322 116
 из  них:      
 проценты  к уплате 221    
 Внереализационные доходы 230 323 072 261 486
 Внереализационные расходы 240 -1 253 500 -620 061
 Прибыль (убыток) до налогообложения 250 2 666 835 1 438 526
 Отложенные  налоговые активы 260 38 741 72 258
 Отложенные  налоговые обязательства 270 -52 170 -144 147
 Текущий налог на прибыль 280 -708 182 -350 837
 Налог на прибыль за границей, на Ц.Б., прочее 290 -34 895 -66 057
 Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода 300 1 910 329 949 743

Информация о работе Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия на примере ОАО «РОСНО»