Анализ финансовой устойчивости и оценка финансового состояния предприятия (на примере ЗАО «Втормет-Великий Новгород»)

 

1.2 Цели, задачи и информационные источники финансового анализа 

     Рыночная  экономика обуславливает необходимость  развития финансового анализа в  первую очередь на микроуровне –  то есть на уровне отдельных предприятий, так как именно предприятия (при любой форме собственности) составляют основу рыночной экономики. Анализ на микроуровне наполняется совершенно конкретным содержанием, связанным с повседневной финансовой деятельностью предприятий, их коллективов, менеджеров, владельцев-собственников.

     Главная цель анализа финансового состояния предприятия:

     - своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности  предприятия,

     - находить резервы улучшения финансового  состояния и платежеспособности  предприятия.

     Задачи  анализа финансового состояния предприятия:

     1. Дать оценку выполнения плана  по поступлению финансовых ресурсов  и их использованию;

     2. Прогнозировать возможные финансовые  результаты, экономическую рентабельность;

     3. Разрабатывать конкретные мероприятия,  направленные на более эффективное  использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

     В зависимости от вида экономического анализа различают учетные и внеучетные источники информации.

     Учетные источники информации – бухгалтерская  отчетность, статистическая отчетность, нормативы предприятия.

     Внеучетные  источники информации – материалы  проверок налоговой инспекции, аудиторской  фирмы, материалы собрания трудового  коллектива, материалы печати. 

     Анализ  финансового состояния предполагает предварительную подготовку информации. Обязательно проводят проверку достоверности информации.

     Проверку  проводят с точки зрения:

1. Ее увязки в разных формах плана план по производству продукции (услуг) с планом ее реализации;
2. соответствия предшествующим формам отчета;
3. правильности арифметических расчетов избирательно; увязки в разных формах отчетности логический контроль.

     Также проводится проверка сводных отчетов  и встречные проверки информации.

     Основными источникам информации для анализа  финансового состояния предприятия  служат:

     - бухгалтерский баланс (форма №1);

     - отчет о прибылях и убытках  (форма №2);

     - пояснения к бухгалтерскому балансу  и отчету о прибылях и убытках:

     а) отчет о движении капитала (форма  №3);

     б) отчет о движении денежных средств (форма № 4);  

     в) приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

     г) пояснительная записка;

     - приказ об учетной политике  предприятия;

     - нормативные законодательные акты  по вопросам формирования и  использования финансовых ресурсов  предприятия.

 

2. Оценка  финансового состояния организации  (на примере ЗАО «Втормет-Великий Новгород») 

2.1 Характеристика  предприятия 

     Закрытое акционерное общество «Втормет-Великий Новгород» находится в г. Великий Новгород. Местонахождение предприятия: РФ, г. Великий Новгород, ул.Михайлова, 2. ЗАО «Втормет-Великий Новгород» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, расчетный и другие счета в банках (в том числе валютные). Может от своего имени заключать договоры, распоряжаться выпускаемой продукцией, полученной прибылью, самостоятельно формировать производственную программу.

      Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на производимую продукцию, работы, услуги и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия, отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

     Целью предприятия является ведение  коммерческой и хозяйственной  деятельности, направленной на получение  прибыли, в порядке и на условиях, определяемых законодательством РФ.

      Предприятие является подрядчиком по сбору и удалению, вывозу металлического лома, подрядчиком по утилизации и переработке промышленных металлических отходов, оказывает услуги по разделению и переработке металла и пластика электрических кабелей, проката и аренды оборудования для прессования отходов, является консультантом по утилизации и удалению отходов, производит торговые поставки металлического лома.

     ФИО руководителя - Соломенников Андрей Аркадьевич.

     Среднее число работников – 140 человек. 

Таблица 1. Основные технические показатели деятельности ЗАО "Втормет- Великий Новгород" за 2007-2008 гг, тыс.руб.

     Из  данной таблицы видно, что чистая прибыль в 2008 году в отличие от 2007 увеличилась на 204 тыс. руб. или на 345,76%. На это положительное влияние оказали увеличение валовой прибыли на 2941 тыс. руб. или на 169.71%, увеличение выручки нетто на 599696 тыс. руб. или в 35.8 раз, возрастание прибыли от продаж на 3065тыс. руб. или на 758.66% и увеличилась прибыль до налогообложения на 462 тыс. руб. или на 1358.82%, также возросли прочие доходы на 24 тыс. руб. или на 13.95 %

     Из-за сильного возрастания себестоимости  на 596755 тыс. руб. или в 39.7 раз и  увеличения прочих расходов на 1922 тыс. руб. или на 287.72% предприятие не смогло достигнуть того уровня чистой прибыли, которого могло бы. Но, несмотря на это, чистая прибыль увеличилась на 345.76% по сравнению с прошедшим годом.

     Резкое  повышение себестоимости повлияло на уменьшение рентабельности издержек на 0,35%.

     Неравномерное увеличение прибыли от продаж и выручки  нетто привело к тому, что рентабельность продаж понизилась на 1.85%.

     Возрастание чистой прибыли и стоимости основных средств положительно повлияли на рост фондорентабельности, которая возросла на 1.58%

     И увеличение выручки нетто и основных средств положительно повлияли на возрастание  фондоотдачи на 46.54 руб./руб. или на 3550.94%

     В целом почти все факторы оказали  положительное влияние на увеличение чистой прибыли, но предприятию следует провести активные меры по снижению себестоимости и снижению прочих расходов. 
 

2.2 Анализ  оборотных средств и оценка  показателей эффективности их использования

      Предприятие для осуществления процессов  производства должно иметь средства, которые расходуются на приобретение сырья, материалов, топлива, оплату электроэнергии, услуг других организаций, заработную плату рабочих, служащих и ряд других расходов, связанных с производственной деятельностью.

   Средства  производства:

   1. Средства труда (ОФ)

   2. Предметы труда (ОбС):

1. оборотные производственные фонды (сырье, материалы, топливо, энергия)
2. фонды обращения (денежные средства, дебиторская задолженность, готовая продукция)

     Оборотные средства – это ресурсы, используемые предприятиями для создания производственных запасов, авансирования затрат в процессе производства и реализации продукции.

     Оборотные средства:

     1.Оборотные  фонды – включают ту часть  средств производства, которые образуют  предметы труда

2.Фонды  обращения:

1. готовая продукция на складе предприятия
2. отгруженная, но еще не оплаченная покупателем готовая продукция
3. денежные средства в финансовых институтах (на расчетном счете в банке, в ценных бумагах и т. д.)
4. денежные средства предприятия в его кассе и расчетах

         Источниками образования оборотных средств предприятия является:

• уставный фонд
• прибыль
• кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия (устойчивые пассивы, то есть минимальная задолженность перед работниками предприятия, перед государственными внебюджетными фондами)
• краткосрочные банковские ссуды
• привлеченные средства других организаций

      Значение  и анализ структуры оборотных  средств на предприятии имеют  очень важное значение, так как  она в определенной мере характеризует  финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия

     Дебиторская задолженность характеризует отвлеченные  средства из оборота данного предприятия  и использование их должниками в  своем обороте. Повышение доли незавершенного производства, готовой продукции  на складе указывает на отвлеченные оборотные средства из оборота, уменьшение объема реализации и, следовательно, прибыли. Все это свидетельствует о том, что на предприятии оборотными средствами необходимо управлять с целью оптимизации их структуры и повышение оборачиваемости.

     Под структурой оборотных средств понимается соотношение их отдельных элементов  во всей совокупности, то есть удельный вес. Источниками для анализа  служат: бухгалтерский баланс, форма  №5 приложение к балансу, отчет о  прибылях и убытках, данные бухгалтерского учета.

      На  основе данных нижеследующей таблицы  аналитик делает общий обзор изменения  показателей за отчетный период. 
 
 
 
 
 

Таблица 2. Анализ состава и структуры оборотных средств по балансу предприятия