Анализ безубыточной деятельности и запаса финансовой безопасности предприятия

Таблица 9 - Анализ конкурентоспособности продукции 2010-2011 гг. , тыс. руб.

Показатель	Информаци- онная база	Всего произведено продукции	Продукция соответствую- щая стандартам	Продукция соответствую- щая лучшим мировым  образцам	Продукция экспортная	Продукция с  рекламацией
	Приложение 6	2010 год
Произведено продукции, тыс руб		589	589	0	0	189
То же, %		100	100	0	0	32
		2011 год
Произведено продукции, тыс руб		837	837	0	0	340
То же, %		100	100	0	0	40,6

Из показателей  данной таблицы можно сделать  вывод, что вся произведенная  и реализуемая на территории РФ продукция  соответствует стандартам ГОСТ Р 51174-98 Российской Федерации, отсутствует продажа продукции на экспорт, соответствующая лучшим мировым образцам. От 30 % до 40 % вырос объем продаваемой продукции с использованием рекламы в СМИ.

 

5. Анализ ритмичности работы предприятия

 

Объем выпуска и реализации готовой продукции за 2011 год, тыс. руб. на основе оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 40 и 43.

Коэффициент ритмичности  рекомендуется определять по формуле

                                                                                           (1)     ,где   — фактический объем выполненной работы за анализируемый период (декада, месяц, квартал) в пределах плана (свыше плана не учитывается);

 — плановый объем работ.

Данные для анализа  берем из приложения 6. Объем выпуска и реализации готовой продукции за 2011 год, тыс. руб.

К-т ритмичности 2010 г. = (149+130+130+130)/ (150+130+130+130)=0,99

К-т ритмичности 2011 г. =(156+160+151+158)= (156+160+151+158)/ (156+160+151+158)=1

Показатель  ритмичности в 2011 году увеличился по сравнению с 2010 годом на 0,01 (= к 1), следовательно, финансовое состояние предприятия улучшилось по сравнению с 2010 годом. Возможные причины – улучшение уровня организации труда.

 Из табл. 9 видно, что происходит  перевыполнение плана по объему продукции и 100 % планового объема производства выполнено без нарушения графика.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ  основных средств

 

1.  Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

 

Основные средства предприятия ООО ПК «КАМАФЛЕКС» в основном являются арендованными – это основные средства производственного назначения – помещение 600 кв.м², оборудование для производства гидравлических элементов, транспортные средства. В меньшей доле собственными основными средствами предприятия являются только основные средства, приведенные в таблице 10.

Таблица 10 - Наличие, движение и структура собственных основных средств за 2011 год, тыс. руб.

Группа основных средств	Наличие на начало периода,		Поступило за отчетный период, тыс руб		Выбыло за отчетный период, тыс руб		Наличие на конец периода, тыс  руб
	тыс, руб	Доля, %	тыс, руб	Доля, %	тыс, руб	Доля, %	тыс, руб	Доля, %
Офисное административное  помещение	230	66,5	0	0	0	0	230	88,8
Офисная оргтехника	2	0,6	0	0	0	0	2	0,7
Вычислительная техника	2	0,6	0	0	1	1	1	0,5
Инструменты	112	32,3	11	100	97	99	26	10,0
Всего основных средств  производственного назначения	346	100	11	100	98	100	259	100

 

 Таблица 11 - Наличие, движение и структура арендованных основных средств за 2011 год.

Группа основных средств	Наличие на начало периода,		Поступило за отчетный период, млн руб		Выбыло за отчетный период, млн руб		Наличие на конец периода, млн  руб
	тыс, руб	Доля, %	тыс, руб	Доля, %	тыс, руб	Доля, %	тыс, руб	Доля, %
Производственное помещение  площадью 600 кв м	5 000	45,4	0	0	0	0	5 000	45,4
Производственное оборудование для производства  гидравлических элементов	3 000	27,3	0	0	0	0	3 000	27,3
Складское помещение	1 000	9,1	0		0	0	1 000	9,1
Транспортные средства	2 000	18,2	0	0	0	0	2 000	18,2
Всего основных средств  производственного назначения	11 000	100	0	0	0	0	11 000	100

 

2.  Анализ интенсивности и эффективности использования основных фондов

 

Проанализируем интенсивность  и эффективность использования  станка F451SO 31 по производству гидравлических элементов в 2011 году:

Коэффициент интенсивности  К_инт = В_ф / В_н,== 231/250 = 0,92

где В_ф - фактическая выработка оборудованием продукции в единицу времени;

В_н - технически обоснованная выработка оборудованием продукции в единицу времени (определяется на основе паспортных данных оборудования).

По данному расчету  можно сказать, что оборудование выпускает продукцию на 92 % из 100 %.

Коэффициент экстенсивности К_экст = t_обор.ф. / t_{обор.пл. = 8/24 = 0,33}

где t_обор.ф. - фактическое время работы оборудования, ч;

t_{обор.пл.} - время оборудования по норме (в соответствии с режимом работы предприятия и с учетом минимально необходимого времени для проведения планово-предупредительного ремонта), ч.

По данному расчету  можно сказать, что оборудование используется по времени на 33 % из 100 % возможного.

 

3. Оценка резервов повышения эффективности использования основных фондов

 

 

Таблица 12 - Анализ эффективности использования основных средств

Показатель	Ед.изм.	2009 г.	2010 г.	Абсолютное  отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
Выпуск продукции (ВП)	тыс. руб.	10599,4	12795,7	+2196,3	120,72
Выпуск продукции (ВП)	кВт/час	8195,3	8490,9	+295,6	103,61
Численность работающих (Ч)	чел.	15575	14450	-1125	92,78
Среднегодовая стоимость ОС (ОС)	тыс. руб.	2527,9	4190	+1662,10	165,75
Фондоотдача общая (ФО)	руб.	4,19	3,05	-1,14	72,79
Фондоемкость  общая	тыс. руб./ кВт-час	0,31	2,03	+1,72	654,84
Производительность  труда одного работающего (ПТ)	тыс. руб. руб/ чел.	0,68	0,89	+0,21	130,88
Фондовооруженность  труда работающих (ФВ)	тыс. руб./ чел.	0,16	0,29	+0,13	181,25

 

По данным таблицы 12 можно сделать выводы, что выпуск продукции в млн. рублей и кВт/час имеет тенденцию роста в 2010 году по сравнению с 2009 годом на2196,3 млн руб и на 20,72%,   на 295,6 Квт/час и 3,61%.

Численность работников уменьшилась на 1125 человек и на 7,22% в 2010 году.

Среднегодовая стоимость ОС возросла на 1662,10 млн руб. и на 65,75% за счет поступления ОС.

Фондоотдача показывает снижение эффективности  использования ОС (основных фондов) на 1,14 млн руб. и на 27,21% - это говорит  о недостатке в использовании основных производственных фондов, которое заключается в том, что оборудования больше чем работников, так как с начала года количество работников значительно уменьшилось

Увеличение же фондоемкости в 2011 году по сравнению с 2010 годом в 6,5 раз или на 1,72 млн руб. говорит об ухудшении загрузки оборудования.

Производительность труда 1 работающего  в 2011 году по сравнению с 2010 годом  увеличилась на 0,21 млн руб., или  на 30,88% за счет наращивания объемов  производства в 2011 году по сравнению  с 2010 годом.

Фондовооруженность в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросла на 0,13 млн. руб или на 81,25%, что говорит о высокой степени оснащенности труда работающих.

 

4. Анализ трудовых ресурсов предприятия
1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и производительности труда

 

Таблица 13 - Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.  Анализ движения рабочих кадров, чел

Показатель	Информационная база	Рабочие
		2010 г	2011 г	отклонение +/-
Состояло по списку на начало года		13	12	-1
Принято, всего	Кадровый учет: приказы  о приеме/увольнении работников	2	0	-2
Выбыло, всего		3	2	-1
В т.ч.:
- по собственному желанию		2	2	0
- уволены за прогулы		1	0	-1
-по другим причинам		0	0	0
Состояло по списку на конец года		12	10	-2
Среднесписочная численность		12	10	-2
Число рабочих, совершивших прогул с начала года	Табеля учета рабочего времени	2	0	-2
Число случаев прогула  с начала года		2	0	-2
Коэф-т выбытия кадров		25	20	-5
Коэф-т оборота по приему		16,6	0	-16,6
Коэф-т текучести кадров		25	20	-5