Анализ безубыточной деятельности и запаса финансовой безопасности предприятия

Коэф-т выбытия кадров 2010г=3/12*100%=25%

Коэф-т выбытия кадров 2011г=2/10*100%=20%

Коэф-т оборота по приему 2010г=2/12*100%=16,6%

Коэф-т оборота по приему 2011г=0/10*100%=0%

Коэф-т текучести кадров 2010г=2010г=3/12*100%=25%

Коэф-т текучести кадров2011г=2/10*100%=20%

Таблица 14 - Анализ производительности труда

Показатель	Информационаая база	2010 г	2011 г	Абсолютное отклонение	Темп роста %
Товарная продукция, тыс  руб	Приложение 4-5	589	837	+248	142,1
Среднесписочная численность  работающих, чел		12	10	-2	83,33
Среднесписочная численность  рабочих, чел		4	5	+1	125
Удельный вес рабочих  среди работающих, %		33,33	50,00	+16,67
Общее число отработанных всеми рабочими человеко-дней		1 000	1 550	+550	155
Общее число отработанных человеко-часов		21 900	22 630	+730	103,33
Производительность труда 1 работающего, тыс руб		49,08	83,7	34,62	170,54
Производительность труда 1 рабочего, тыс руб		147,25	167,40	+20,15	113,68
Среднедневная производительность труда рабочего, тыс руб		0,20	0,27	+0,07	1,35
Среднечасовая производительность труда рабочего, руб		0,02	0,04	+0,02	2
Среднее кол-во дней, отработанных 1 рабочим		250	310	+60	124
Продолжительность рабочего дня,ч		7,30	7,30	-	-

По данным темпов роста  по основным показателям за 2010-2011 гг, производительность труда 1 работающего  возросла на 34,62 тыс руб, а производительность труда 1 рабочего возросла на 20,15 тыс руб. По показателям можно сделать вывод, что производительность труда выросла при увеличении числа отработанных дней и часов, т.е. помимо рабочей деятельности по производственному графику в течение 2011 года за счет работы в сверхурочные часы и работе в выходные дни.

 

2. Анализ использования фонда рабочего времени и фонда заработной платы

 

Таблица 15 - Анализ использования рабочего времени в организации

Показатели	План	Факт	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Календарный фонд  рабочего времени, человеко-дней	33945	31755	-2190	93,55
2.Праздничные дни	1116	1044	-72	93,55
3.Выходные дни	4929,0	4785,0	-144	97,08
4.Табельный фонд рабочего  времени, человеко-дни Чр	27900	25926	-1974	92,92
5.Неявки на работу, человеко-дней, в т.ч.	1132,00	2284,00	+1152	201,77
ежегодные отпуска	1127,00	1285,00	+158	114,02
отпуска по учебе	5,00	7,00	+2	140
болезни	0,00	605,00	+605	100
прогулы	0,00	39,00	+39	100
целодневные простои	0,00	348,00	+348	100
6.Явочный фонд рабочего  времени, человеко-дни	26763	24029	-2734	89,78
7.Номинальная продолжительность  рабочей смены, часы	8,00	8,00	-	-
8.Номинальный бюджет  рабочего времени, человеко- часы	214104	192232	-21872	89,78
9.Внутрисменные простои, человеко-часы	0,00	209,00	+209	-
10.Льготное время подростков, человеко-часы	60,00	90,00	+30	150
11.Перерывы в работе  кормящих матерей, человеко-часы	0,00	230,00	+230	-
12. Полезный бюджет  рабочего времени, человеко-часы	223200	207408	+15792	92,92
13. Средняя продолжительность рабочего дня, часы	8,00	8,00	-	-
14. Сверхурочно отработанные человеко-часы	0,00	105,00	+105	-
15. Непроизводственные  затраты рабочего времени, человеко-часы	0,00	280,00	280,00	-
16.Фактический бюджет  рабочего времени, человеко-часы	26763	23681	-3082	88,48
17.Среднечасовая выработка  одного рабочего, руб.	250,00	250,00	0,00	100,00

 

Снижение фактического использования календарного фонда  рабочего времени, человеко-дней на 2190 человеко-дней или 6,45% меньше по сравнению  с плановым показателем и снижение фактического использования табельного фонда рабочего времени на 1974 человеко-дней или на 7,08 % было обусловлено меньшим объемом производства продукции по факту, чем было запланировано.

Фактическое количество неявок на работу по сравнению с плановым показателем связано в основном с причинами болезней работников и целодневных простоев по причине работодателя.

Явочный фонд рабочего  времени, человеко-дней по сравнению  с плановым показателем фактически уменьшился на 2734 человеко-дней или на 10,22 %, за счет увеличения неявок работников на работу.

Номинальный бюджет рабочего времени, человеко- часов уменьшился на 21872 человеко-часа или на 10,22 % пропорционально  уменьшению табельного фонда рабочего времени.

Увеличение внутрисменных  простоев связано с увеличением льготных простоев подростков на 30 человеко-часов и перерывов в работе кормящих матерей на 230 человеко-часов.

Снижение фактического значения полезного бюджета рабочего времени на 15792 человеко-часов в  отличие от планового обусловлено уменьшением рабочего времени (табельного фонда) при одинаковой средней продолжительность рабочего дня-8 часов.

Увеличение фактического показателя  сверхурочно отработанных человеко-часов на 105 человеко-часов  или на 100% связано со срочной  работой из-за целодневных простоев по причине работодателя.

Увеличение фактического показателя  непроизводственных затрат рабочего времени, на 280 человеко-часов  связано с нерациональным использованием рабочего времени.

За счет уменьшения явочного фонда рабочего времени на 2734 человеко-дней и увеличения целодневных простоев на 348 человеко-дней произошло уменьшение фактического бюджета рабочего времени на 3082 человеко-часа или на 11,52% по сравнению с плановым показателем, что никак не сказалось на среднечасовой выработке 1 рабочего.

Таблица 16 - Анализ состава фонда оплаты труда за 2011 год.

Показатель	Информационная база	Рабочие		Служащие (включая руководителей, специалистов)
		Сумма тыс. руб	Удельный вес,%	Сумма тыс. руб	Удельный вес,%
Фонд оплаты труда, всего	Расчетные ведомости по заработной плате	200	52	184	48
Оплата труда по сдельным расценкам		35	17,5	-	-
Повременная оплата по тарифным ставкам, окладам		84	42	129	70,11
Социальные выплаты		45	22,5	20	10,87
Оплата ежегодных дополнительных отпусков		36	18	35	19,02
Прочие виды оплаты труда		-	-	-	-

Фонд оплаты труда  за 2011 год составил 384 тыс. руб, причем 52 % от него составляет ФОТ рабочих, а 48 % -ФОТ руководителей и служащих.

 

 

3. Оценка резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов

 

Резервы роста производительности труда имеют определенный, конкретный характер. Они различаются по времени и месту их возникновения. Резервы обусловлены действием всей совокупности взаимосвязанных факторов роста производительности труда на предприятии, где они выявляются и реализуются.

Все внутрипроизводственные резервы роста производительности труда целесообразно подразделить на два вида: трудообразующие и  трудосберегающие. К числу трудообразующих  резервов следует относить улучшение  использования фонда рабочего времени и повышение интенсивности труда до уровня средней нормальной путем уплотнения рабочего времени. К числу трудосберегающих резервов следует относить все резервы, связанные с увеличением выработки продукции.

Внутрипроизводственные  резервы по группе трудообразующих факторов, как правило, оцениваются по показателям использования рабочего дня и рабочего года.

Внутрипроизводственные  резервы по группе трудообразующих  факторов, как правило, оцениваются  по показателям использования рабочего дня и рабочего года.

Так рабочий  день в базисном периоде составлял 11,95 ч, а в отчетном – 11,93 ч. Улучшение  использования рабочего времени  составит:

11,95/11,93=1,0017, т.  е. 0,17%.

Внутрипроизводственные  резервы по группе трудосберегающих факторов оцениваются по показателям увеличения выработки продукции.

Определим резервы увеличения среднечасовой выработки на предприятии:

PЧВ=ЧВ_в - ЧВ_ф           (2)

где: ЧВ_в ЧВ_ф, - соответственно возможный и фактический уровень среднечасовой выработки.

ЧВ_в = 2416,27*1,38 = 3334,45

PЧВ = 3334,45– 2416,27 = 918,18 (руб.)

При умножение резерва  роста среднечасовой выработки  на плановую продолжительность рабочего дня, получаем резерв роста среднедневной  выработки.

PДВ = 918,18 × 11,95 = 10972,25 (руб.)

Умножая этот резерв на планируемый  фонд рабочего времени одного рабочего узнаем резерв роста среднегодовой выработки рабочих.

PГВ = 10972,25 × 182 = 1996949,5 (руб.)

Данные расчеты показывают скрытые резервы повышения уровня производительности труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ  материальных ресурсов
1. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Таблица 17 - Анализ выполнения договоров на поставку материалов за 2011 г.

Материал, т	Заявленная  потребность, т	Заключено по договорам, т	Поступило по договорам, т	Выполнение  договоров,%
Материал А	5 000	5 000	3 000	60
Материал Б	4 200	4 200	4 000	95
Материал В	6 800	6 800	5 500	81
Материал Г	9 500	9 500	9 500	100
Материал Д	12 541	12 541	12 541	100
Материал Е	13 872	13 872	13 000	94
Материал Ж	1 500	1 500	1 500	100
Материал З	11 000	11 000	11 000	100

 

Можно сделать следующий  вывод: план поставки на 100 % выполняется  поставщиками по заключенным договорам  с ООО ПК «КАМАФЛЕКС» только по: солодовому сахару, ячменю, спирту и воде. По остальным позициям происходит недовыполнение плана, что негативно сказывается на обеспеченности материальными ресурсами, потому что ООО ПК «КАМАФЛЕКС» при нехватке данных ресурсов обращается к внешним источникам покрытия потребности в материале, и чтобы не сорвать свои планы по отгрузке покупателям по договорам вынуждена покупать данные ресурсы по незапланированным зачастую ценам.

Таблица 18 - Анализ эффективности использования материалов 2010-2011 гг.

Показатель	Прошлый год 2010	Отчетный год 2011	Отклонение (+/-)
выпуск продукции, тыс руб	589	837	+248
материальные затраты, тыс руб:	123	254	+131
в том числе: сырье и материалы	108	192	+84
покупные полуфабрикаты	10	42	+32
топливо и энергия	5	20	+15
возвратные  отходы, тыс руб:	0	0	0
по цене возможной  реализации	0	0	0
по цене материалов	0	0	0
материалоемкость продукции, руб	20,88%	30,35%	+9,47%
в том числе: сырье и материалы	18,34%	22,9%	+4,56
покупные полуфабрикаты	1,70%	5,0%	+3,3
топливо и энергия	0,84%	2,40%	+1,56
коэф-т полезного  использования сырья и материалов	1	1	-
коэф-т отходов	0	0	-