Анализ безубыточной деятельности и запаса финансовой безопасности предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2012 в 14:32, курсовая работа

Описание работы

Цели и задачи курсовой работы:
1. Общее знакомство с предприятием.

2. Изучение состояния учета предприятия

3. Анализ производства и реализации продукции

4. Анализ основных средств, трудовых и материальных ресурсов.
5.Анализ себестоимости продукции
6.Анализ финансовых результатов, состава и динамики прибыли, финансового состояния предприятия.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………….4
Общая характеристика деятельности предприятия…………….6
Краткая характеристика предприятия…………………………….6
Учетная политика предприятия……………………………………7
Анализ производства и реализации продукции (работ, услуг)…9
Анализ отрасли и внешней среды…………………………………9
Анализ объемов, динамики и ассортимента продукции……….15
Анализ структуры продукции…………………………………….18
Анализ качества и конкурентоспособности произведенной продукции………………………………………………………………………19
Анализ ритмичности работы предприятия……………………..20
Анализ основных средств………………………………………..22
Анализ обеспеченности предприятия основными средствами..22
Анализ интенсивности и эффективности использования основных фондов………………………………………………………………………..….23
Оценка резервов повышения эффективности использования основных фондов……………………………………………………………….24
Анализ трудовых ресурсов предприятия……………………....25
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсам и анализ производительности труда…………………………………………....25
Анализ использования фонда рабочего времени и фонда заработной платы………………………………………………………………27
Оценка резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов……………………………………………………………..30
Анализ материальных ресурсов……………………………...…32
Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами……………………………………………………………………......32
Анализ эффективности использования материальных ресурсов…………………………………………………………………………33
Оценка резервов повышения эффективности использования материальных ресурсов………………………………………………………..34
Анализ себестоимости продукции (работ, услуг)……………..39
Анализ себестоимости продукции (анализ общей суммы затрат на производство продукции, анализ прямых материальных и прямых трудовых затрат)…………………………………………………………………………….39
Оценка резервов снижения себестоимости продукции…………40
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.....42
Анализ состава и динамики прибыли предприятия………….….42
Факторный анализ прибыли от продажи продукции (работ, услуг)…………………………………………………………………………..…43
Выявление резервов увеличения прибыли и рентабельности предприятия…………………………………………………………………...…44
Анализ финансового состояния предприятия………………..….47
Диагностика вероятности банкротства предприятия……….…..58
Анализ безубыточной деятельности и запаса финансовой безопасности предприятия…………………………………………………..…59
Заключение……………………………………………………………………....69
Список использованной литературы…………………………

Файлы: 1 файл

камаФлекс.doc

— 737.50 Кб (Скачать файл)

 

По данным таблицы 1 видно, что у предприятия ООО ПК «КАМАФЛЕКС» существуют как положительные, так и отрицательные моменты деятельности предприятия.

Предприятие ООО ПК «КАМАФЛЕКС» выполняет заказы и услуги с предоставлением гарантий о выполнении заказа в установленный срок, более 3 лет уже работает со своим основным заказчиком, не смотря на высокую цену услуг, что говорит о том, что предприятие завоевало доверие своих потребителей. [8; 20-25]

Как видно в таблице1, проанализировав сильные и слабые стороны предприятия, факторы воздействия  внешней среды, возможности и  угрозы предприятия можно сделать  вывод, что наиболее сильными сторонами  являются: высокое качество работ и наличие инфраструктуры. Наиболее слабыми сторонами являются: высокая зависимость от потребителей и высокая цена услуг. Основная возможность – повышение требований к качеству продукции, а основной угрозой является нестабильность качества сырья и материалов.

PEST-анализ. Поскольку число возможных факторов макросреды достаточно велико , то чтобы не увязнуть в анализе , рекомендуется ограничиться теми сферами , которые оказывают существенное влияние на деятельность предприятия. Считается , что полезно рассмотреть четыре узловых направления , анализ которых получил название PEST-анализ – это инструмент, предназначенный для выявления политических (Policy), экономических (Economy), социальных (Society) и технологических (Technology) аспектов внешней среды, которые могут повлиять на стратегию компании.

PEST-анализ факторов, имеющих существенное значение для стратегии организации.

Таблица 2 - ООО ПК «КАМАФЛЕКС» на перспективу до 2012г

Группа факторов

Факторы

 Оценка фактора (Ai)

(1…5)

Вес фактора (pi)

(0…1)

Взвешенная оценка,

Ai * pi

P

1. Стабилизация политической  власти

4

0,5

4,2

2. Экологические проблемы

2

0,3

3. Открытая внешняя  политика

3

0,1

4. Недостаточное целевое  финансирование 

2

0,3

5. Текущее законодательство  на р-н

3

0,1

6. Будущее изменение  законов.

2

0,2

E

1. Медленный рост уровня  доходов населения

1

0,1

1,8

2. Неустойчивость экономики,  связанная с сырьевой направленностью  и зависимостью от мировой  конъюнктуры цен на нефть

3

0,3

3. Довольно большие  вложения инвестиционных средств.

1

0,3

4. Динамика ставки  рефинансирования

2

0,1

5. Местные географо-экономические  особенности (высокий уровень  издержек на теплоносители и  как следствие, относительно низкая  конкурентоспособность на внешнем  рынке )

3

0,1

S

1. Высокий уровень  безработицы

1

0,1

1,9

2. Медленный рост уровня  социальной защищенности

2

0,3

3. Высокий уровень  образования

3

0,3

4. Неблагоприятная демографическая  ситуация (падение рождаемости и  рост смертности)

1

0,1

5. Отсутствие государственных программ развития регионов страны, благодаря привлечению трудовых ресурсов из других регионов, заинтересованных высоким уровнем материального поощрения

1

0,2

T

1. Стремление к мировым  стандартам

3

0,3

1,7

-

2. Недостаточность инвестиционных ресурсов для разработки, внедрения и широкого использования собственных технологических разработок

2

0,3

3. Устаревшие технологии  производства .

1

0,2

4. Изменение законодательства

3

0,1


 

 

Таким образом, мы провели PEST -анализ и выявили оценки, характеризующие реальное состояние социальной, правовой, экономической, политической и технологической сфер. Исходя из полученных данных видно, что реакция на стратегические факторы внешней среды находятся на высоком уровне уровне.

SNW – АНАЛИЗ – это  усовершенствованный анализ слабых и сильных сторон. SNW – Strength (сильная сторона), Neutral (нейтральноя сторона), и Weakness (слабая сторона). В отличие от анализа слабых и сильных сторон SNW – АНАЛИЗ так же предлагает среднерыночное состояние (N). Основная причина добавления нейтральной стороны является, то что «зачастую для победы в конкурентной борьбе может оказаться достаточным состояние, когда данная конкретная организация относительно всех своих конкурентов по всем кроме одной ключевым позициям находится в состоянии N, и только по одному в состоянии S».

Для составления SNW –  анализа необходимо заполнить следующую  таблицу:

Таблица 3 - Стратегический SNW – анализ внутренней среды на период t-летней стратегии организации

п/п

Наименование стратегической позиции

Качественная оценка позиции

S

N

W

Сильная

Нейтральная

Слабая

1

2

3

4

5

1

Стратегия организации

     

2

Бизнес - стратегии (в  целом),

     

3

Оргструктура

 

+

 

4

Финансы как общее  финансовое положение,

в том числе:

+

   

4.1

Финансы как состояние  текущего баланса

+

   

4.2

Финансы как уровень  бухучета

+

   

4.3

Финансы как финструктура

 

+

 

4.4

Финансы как доступность  инвестиционных ресурсов (кредиты, размещение ценных бумаг и т.д.)

 

+

 

4.5

Финансы как уровень  финансового менеджмента

   

+

 

Продукт № 2

     

5

Конкурентно способность  продукта

+

   

6

Структура затрат (уровень  себестоимости)

 

+

 
 

По бизнесу (в целом)

     

7.1

Как материальная структура

     

7.2

Как умение торговать

 

+

 

8

Информационная технология

+

   

9

Инновации как способность  к реализации на рынке новых продуктов

     

10

Способность к лидерству  в целом (как синтез субъективных и объективных факторов), в том  числе:

 

+

 

10.1

Способность к лидерству 1-го лица

   

+

10.2

Способность к лидерству  всего персоналу

 

+

 

10.3

Способность к лидерству  как совокупность объективных факторов

     

11

Уровень производства (в  целом), в том числе:

   

+

11.1

Качество материальной базы

 

+

 

11.2

Качество инженеров (ключевых производственных специалистов)

     

11.3

Качество рабочих (основное производство)

 

+

 

12

Уровень маркетинга

+

   

13

Уровень менеджмента (т.е. качество и способность обеспечить рыночный успех всей системой менеджмента  в целом)

+

   

14

Качество торговой марки

 

+

 

15

Качество персонала (в  целом)

 

+

 

16

Репутация на рынке

   

+

17

Репутация как работодателя

 

+

 

18

Отношения с органами власти (в целом), в том числе

   

+

18.1

С федеральным правительством

     

18.2

С правительством субъекта федерации

+

   

18.3

С органами местного самоуправления

 

+

 

18.4

С системой налогового контроля

 

+

 

19

Отношения с профсоюзами (в целом), в том числе:

+

   

19.1

С корпоративным

+

   

19.2

С отраслевым

+

   

20

Отношения со смежниками (качество ключевых звеньев кооперационной сети организации)

+

   

21

Инновации как исследования и разработки

+

   

22

Послепродажное обслуживание

+

   

23

Степень вертикальной интегрированности

+

   

24

Корпоративная культура

 

+

 

25

Стратегические альянсы

     

 

 

    1. Анализ объемов, динамики и ассортимента продукции

Таблица 4 - Анализ динамики объема продукции, тыс. руб.

Показатель

Информационная база

Аналитический период, гг

2008

2009

2010

2011

Фактический объем выпущенной

продукции в сопоставимых ценах, тыс руб

Приложение 6

420

440

589

837

 

Темпы изменения (роста, снижения) объема продукции, %:

годовой (продукция в % к выпуску базисного 2008 года)

 

100,0

104,8

140,2

199,3

с начала периода (продукция в % к предыдущему году)

 

100,0

104,8

133,9

142,1

Годовой абсолютный прирост, тыс руб

 

-

+20

+149

+248

Абсолютное значение 1 % прироста продукции, тыс руб

 

-

0,19

1,11

1,75

           

 

В данном примере можно судить о том, что за четыре года  увеличился на 99% объем производства валовой продукции, при среднегодовом темпе роста в 42,1%.

Далее находим  абсолютное значение одного процента прироста (А%). Оно показывает какое  абсолютное значение в тыс. руб. скрывается за относительным показателем  1% прироста. Оно равно отношению абсолютного прироста к темпу прироста.

А%2011 =+248 тыс руб/142,1 = 1,75

А%2010=+149 тыс руб/133,9=1,11

А%2009=+20 тыс руб./104,8=0,19

Таблица 5 - Анализ динамики объема товарной и реализованной продукции, тыс. руб.

Показатель

Информационная база

Фактически

Абсолютный прирост  за год, тыс руб

Динамика изменения, %

2010

2011

Объем товарной продукции  в действующих оптовых (продажных) ценах

Приложение 6

589

837

+248

+142,1

в сопоставимых ценах

540

625

+85

+115,7

Объем проданной продукции  в действующих оптовых (продажных) ценах

626

923

+297

+147,4

в сопоставимых ценах

600

800

+200

+133,33


 

Представленные  в таблице данные позволяют сделать  вывод о том, что организация  в целом успешно справляется с планами производства и продаж, согласно положительным высоким значениям абсолютного прироста в тыс. руб и в % значениях. Руководству организации следует обратить внимание на повышение обоснованности планирования производства и продаж, поскольку занижение этих плановых показателей влечет за собой дефицитность планирования всех ресурсов, необходимых для реального и своевременного  ресурсного обеспечения производства и продаж.

Таблица 6 - Анализ ассортимента продукции, тыс. руб.

 

Ассортимент

Выпуск продукции 2011 г.

Выполнение плана, %

Фактический объём, засчитываемый  в выполнение плана по ассортименту

По плану

По факту

Тыс. руб

В % к итогу

Тыс. руб

В % к итогу

Пшеничное

156

24,96

220

26,28

141,0

156

Ячменное

160

25,60

230

27,48

143,8

160

Горькое

151

24,16

220

26,28

145,7

151

Бочковое

158

25,28

167

19,96

105,7

158

Итого:

625

100

837

100

133,92

625


 

Таким образом, из данных таблицы видно, что на предприятии  за отчетный период наблюдается общее  перевыполнение плана на 133,92 % (837,00 тыс. руб/625,00 тыс. руб х 100)  и в основном  перевыполнение плана произошло по всем четырем позициям производства гидравлических элементов. Выполнение плана по ассортименту связано с высоким уровнем организации производства и труда, отсутствием непроизводительных потерь рабочего времени.

На основе этих данных коэффициент ритмичности составляет 625/ 625 = 1. Это означает, что 100% продукции  было выпущено и сдано на склад  без нарушения планового графика.

За 2011 год структура  товарной продукции не менялась, и составляет 4 вида гидравлических элементов: пшеничное, ячменное, горькое, бочковое. В перспективе рассматривается изменение структуры товарной продукции, т.е. добавление новых видов гидравлических элементов, что может принести дополнительную товарную выручку.

Таблица 7 - Анализ динамики объема товарной и реализованной продукции за 2011 год, тыс руб.

 

Показатель

Информационная  база

По фактической себестоимости

По плановой себестоимости

Отклонение (+/-)

Остаток товарной продукции на 01.01.2011

Приложение 6

13

15

+2

Выпуск товарной продукции

837

625

+212

Итого:

894

675

+219

Реализовано товарной продукции

923

800

+123

Остаток товарной продукции  на 01.01.2012

13

18

+5

Итого:

13

15

+2


Анализ данных таблицы  показывает, что на начало 2011 года по сравнению с концом 2011 года остаток нереализованной продукции  остался  тем же, т.е. с последнего выпуска продукции в декабре 2011 заготовлен задел готовой продукции на складе на осуществление отгрузки с января 2012.

 

    1. Анализ структуры продукции

 

Таблица 8 - Анализ структуры реализации, тыс руб

Структура реализации

Период, гг

 

 

 

Всего реализовано продукции  в %

2010

 

2011

100

100

В том числе:

   

-прямые договора, тыс  руб

600

800

%

95,8

86,7

-свободная реализация, тыс руб

26

123

%

4,2

13,3

Итого:

626

923


Из таблицы видно, что  реализация гидравлических элементов за 2010 – 2011 гг происходило по 2 направлениям: по заключенным постоянным договорам и прямой продажей частным покупателям через фирменный магазин при производстве. Согласно таблице годовой план по прямым договорам выполнен 100 %, что говорит о правильной организации производства и поставке, что в будущей перспективе может привести к увеличению объемов заказов и соответственно объемов продаж.

 

    1. Анализ качества и конкурентоспособности произведенной продукции

Качество  изготавливаемого гидравлических элементов соответствует всем техническим требованиям ГОСТ Р 51174-98 Российской Федерации. Производственные характеристики качества изготавливаемой ООО ПК «КАМАФЛЕКС» продукции тоже высоки, так как за 2011 г. не было ни одного случая брака, что говорит о технологии производства продукции высокого качества.

Основные  параметры оценки конкурентоспособности  изготавливаемого ООО ПК «КАМАФЛЕКС» гидравлических элементов:

- вкусовые качества - гармоничный, полный, чистый вкус;

рекламная стратегия - используются все виды рекламы. Реклама живая, интересная, познавательная с элементами юмора. Регулярный выход новых рекламных блоков, плакатов и т.д. (подкрепляющая реклама);

- качество ингредиентов - используются хорошо проращенные лучшие сорта солода (хорошо растворимые), хмелевые шишки, вода - мягкая и соответствует требованиям к питьевой воде;

Информация о работе Анализ безубыточной деятельности и запаса финансовой безопасности предприятия