Анализ безубыточной деятельности и запаса финансовой безопасности предприятия

 

По данным таблицы 1 видно, что у предприятия ООО ПК «КАМАФЛЕКС» существуют как положительные, так и отрицательные моменты деятельности предприятия.

Предприятие ООО ПК «КАМАФЛЕКС» выполняет заказы и услуги с предоставлением гарантий о выполнении заказа в установленный срок, более 3 лет уже работает со своим основным заказчиком, не смотря на высокую цену услуг, что говорит о том, что предприятие завоевало доверие своих потребителей. [8; 20-25]

Как видно в таблице1, проанализировав сильные и слабые стороны предприятия, факторы воздействия  внешней среды, возможности и  угрозы предприятия можно сделать  вывод, что наиболее сильными сторонами  являются: высокое качество работ и наличие инфраструктуры. Наиболее слабыми сторонами являются: высокая зависимость от потребителей и высокая цена услуг. Основная возможность – повышение требований к качеству продукции, а основной угрозой является нестабильность качества сырья и материалов.

PEST-анализ. Поскольку число возможных факторов макросреды достаточно велико , то чтобы не увязнуть в анализе , рекомендуется ограничиться теми сферами , которые оказывают существенное влияние на деятельность предприятия. Считается , что полезно рассмотреть четыре узловых направления , анализ которых получил название PEST-анализ – это инструмент, предназначенный для выявления политических (Policy), экономических (Economy), социальных (Society) и технологических (Technology) аспектов внешней среды, которые могут повлиять на стратегию компании.

PEST-анализ факторов, имеющих существенное значение для стратегии организации.

Таблица 2 - ООО ПК «КАМАФЛЕКС» на перспективу до 2012г

Группа факторов	Факторы	Оценка фактора (Ai) (1…5)	Вес фактора (pi) (0…1)	Взвешенная оценка, Ai * pi
P	1. Стабилизация политической  власти	4	0,5	4,2
	2. Экологические проблемы	2	0,3
	3. Открытая внешняя  политика	3	0,1
	4. Недостаточное целевое  финансирование	2	0,3
	5. Текущее законодательство  на р-н	3	0,1
	6. Будущее изменение  законов.	2	0,2
E	1. Медленный рост уровня  доходов населения	1	0,1	1,8
	2. Неустойчивость экономики,  связанная с сырьевой направленностью  и зависимостью от мировой  конъюнктуры цен на нефть	3	0,3
	3. Довольно большие  вложения инвестиционных средств.	1	0,3
	4. Динамика ставки  рефинансирования	2	0,1
	5. Местные географо-экономические  особенности (высокий уровень  издержек на теплоносители и  как следствие, относительно низкая  конкурентоспособность на внешнем  рынке )	3	0,1
S	1. Высокий уровень  безработицы	1	0,1	1,9
	2. Медленный рост уровня  социальной защищенности	2	0,3
	3. Высокий уровень  образования	3	0,3
	4. Неблагоприятная демографическая  ситуация (падение рождаемости и  рост смертности)	1	0,1
	5. Отсутствие государственных программ развития регионов страны, благодаря привлечению трудовых ресурсов из других регионов, заинтересованных высоким уровнем материального поощрения	1	0,2
T	1. Стремление к мировым  стандартам	3	0,3	1,7 -
	2. Недостаточность инвестиционных ресурсов для разработки, внедрения и широкого использования собственных технологических разработок	2	0,3
	3. Устаревшие технологии  производства .	1	0,2
	4. Изменение законодательства	3	0,1

 

 

Таким образом, мы провели PEST -анализ и выявили оценки, характеризующие реальное состояние социальной, правовой, экономической, политической и технологической сфер. Исходя из полученных данных видно, что реакция на стратегические факторы внешней среды находятся на высоком уровне уровне.

SNW – АНАЛИЗ – это  усовершенствованный анализ слабых и сильных сторон. SNW – Strength (сильная сторона), Neutral (нейтральноя сторона), и Weakness (слабая сторона). В отличие от анализа слабых и сильных сторон SNW – АНАЛИЗ так же предлагает среднерыночное состояние (N). Основная причина добавления нейтральной стороны является, то что «зачастую для победы в конкурентной борьбе может оказаться достаточным состояние, когда данная конкретная организация относительно всех своих конкурентов по всем кроме одной ключевым позициям находится в состоянии N, и только по одному в состоянии S».

Для составления SNW –  анализа необходимо заполнить следующую  таблицу:

Таблица 3 - Стратегический SNW – анализ внутренней среды на период t-летней стратегии организации

№ п/п	Наименование стратегической позиции	Качественная оценка позиции
		S	N	W
		Сильная	Нейтральная	Слабая
1	2	3	4	5
1	Стратегия организации
2	Бизнес - стратегии (в  целом),
3	Оргструктура		+
4	Финансы как общее  финансовое положение, в том числе:	+
4.1	Финансы как состояние  текущего баланса	+
4.2	Финансы как уровень  бухучета	+
4.3	Финансы как финструктура		+
4.4	Финансы как доступность  инвестиционных ресурсов (кредиты, размещение ценных бумаг и т.д.)		+
4.5	Финансы как уровень  финансового менеджмента			+
	Продукт № 2
5	Конкурентно способность  продукта	+
6	Структура затрат (уровень  себестоимости)		+
	По бизнесу (в целом)
7.1	Как материальная структура
7.2	Как умение торговать		+
8	Информационная технология	+
9	Инновации как способность  к реализации на рынке новых продуктов
10	Способность к лидерству  в целом (как синтез субъективных и объективных факторов), в том  числе:		+
10.1	Способность к лидерству 1-го лица			+
10.2	Способность к лидерству  всего персоналу		+
10.3	Способность к лидерству  как совокупность объективных факторов
11	Уровень производства (в  целом), в том числе:			+
11.1	Качество материальной базы		+
11.2	Качество инженеров (ключевых производственных специалистов)
11.3	Качество рабочих (основное производство)		+
12	Уровень маркетинга	+
13	Уровень менеджмента (т.е. качество и способность обеспечить рыночный успех всей системой менеджмента  в целом)	+
14	Качество торговой марки		+
15	Качество персонала (в  целом)		+
16	Репутация на рынке			+
17	Репутация как работодателя		+
18	Отношения с органами власти (в целом), в том числе			+
18.1	С федеральным правительством
18.2	С правительством субъекта федерации	+
18.3	С органами местного самоуправления		+
18.4	С системой налогового контроля		+
19	Отношения с профсоюзами (в целом), в том числе:	+
19.1	С корпоративным	+
19.2	С отраслевым	+
20	Отношения со смежниками (качество ключевых звеньев кооперационной сети организации)	+
21	Инновации как исследования и разработки	+
22	Послепродажное обслуживание	+
23	Степень вертикальной интегрированности	+
24	Корпоративная культура		+
25	Стратегические альянсы

 

 

2. Анализ объемов, динамики и ассортимента продукции

Таблица 4 - Анализ динамики объема продукции, тыс. руб.

Показатель	Информационная база	Аналитический период, гг
		2008	2009	2010	2011
Фактический объем выпущенной продукции в сопоставимых ценах, тыс руб	Приложение 6	420	440	589	837
Темпы изменения (роста, снижения) объема продукции, %:
годовой (продукция в % к выпуску базисного 2008 года)		100,0	104,8	140,2	199,3
с начала периода (продукция в % к предыдущему году)		100,0	104,8	133,9	142,1
Годовой абсолютный прирост, тыс руб		-	+20	+149	+248
Абсолютное значение 1 % прироста продукции, тыс руб		-	0,19	1,11	1,75

 

В данном примере можно судить о том, что за четыре года  увеличился на 99% объем производства валовой продукции, при среднегодовом темпе роста в 42,1%.

Далее находим  абсолютное значение одного процента прироста (А%). Оно показывает какое  абсолютное значение в тыс. руб. скрывается за относительным показателем  1% прироста. Оно равно отношению абсолютного прироста к темпу прироста.

А%2011 =+248 тыс руб/142,1 = 1,75

А%2010=+149 тыс руб/133,9=1,11

А%2009=+20 тыс руб./104,8=0,19

Таблица 5 - Анализ динамики объема товарной и реализованной продукции, тыс. руб.

Показатель	Информационная база	Фактически		Абсолютный прирост  за год, тыс руб	Динамика изменения, %
		2010	2011
Объем товарной продукции  в действующих оптовых (продажных) ценах	Приложение 6	589	837	+248	+142,1
в сопоставимых ценах		540	625	+85	+115,7
Объем проданной продукции  в действующих оптовых (продажных) ценах		626	923	+297	+147,4
в сопоставимых ценах		600	800	+200	+133,33

 

Представленные  в таблице данные позволяют сделать  вывод о том, что организация  в целом успешно справляется с планами производства и продаж, согласно положительным высоким значениям абсолютного прироста в тыс. руб и в % значениях. Руководству организации следует обратить внимание на повышение обоснованности планирования производства и продаж, поскольку занижение этих плановых показателей влечет за собой дефицитность планирования всех ресурсов, необходимых для реального и своевременного  ресурсного обеспечения производства и продаж.

Таблица 6 - Анализ ассортимента продукции, тыс. руб.

 

Ассортимент	Выпуск продукции 2011 г.				Выполнение плана, %	Фактический объём, засчитываемый  в выполнение плана по ассортименту
	По плану		По факту
	Тыс. руб	В % к итогу	Тыс. руб	В % к итогу
Пшеничное	156	24,96	220	26,28	141,0	156
Ячменное	160	25,60	230	27,48	143,8	160
Горькое	151	24,16	220	26,28	145,7	151
Бочковое	158	25,28	167	19,96	105,7	158
Итого:	625	100	837	100	133,92	625

 

Таким образом, из данных таблицы видно, что на предприятии  за отчетный период наблюдается общее  перевыполнение плана на 133,92 % (837,00 тыс. руб/625,00 тыс. руб х 100)  и в основном  перевыполнение плана произошло по всем четырем позициям производства гидравлических элементов. Выполнение плана по ассортименту связано с высоким уровнем организации производства и труда, отсутствием непроизводительных потерь рабочего времени.

На основе этих данных коэффициент ритмичности составляет 625/ 625 = 1. Это означает, что 100% продукции  было выпущено и сдано на склад  без нарушения планового графика.

За 2011 год структура  товарной продукции не менялась, и составляет 4 вида гидравлических элементов: пшеничное, ячменное, горькое, бочковое. В перспективе рассматривается изменение структуры товарной продукции, т.е. добавление новых видов гидравлических элементов, что может принести дополнительную товарную выручку.

Таблица 7 - Анализ динамики объема товарной и реализованной продукции за 2011 год, тыс руб.

 

Показатель	Информационная  база	По фактической себестоимости	По плановой себестоимости	Отклонение (+/-)
Остаток товарной продукции на 01.01.2011	Приложение 6	13	15	+2
Выпуск товарной продукции		837	625	+212
Итого:		894	675	+219
Реализовано товарной продукции		923	800	+123
Остаток товарной продукции  на 01.01.2012		13	18	+5
Итого:		13	15	+2

Анализ данных таблицы  показывает, что на начало 2011 года по сравнению с концом 2011 года остаток нереализованной продукции  остался  тем же, т.е. с последнего выпуска продукции в декабре 2011 заготовлен задел готовой продукции на складе на осуществление отгрузки с января 2012.

 

3. Анализ структуры продукции

 

Таблица 8 - Анализ структуры реализации, тыс руб

Структура реализации	Период, гг
Всего реализовано продукции  в %	2010	2011
	100	100
В том числе:
-прямые договора, тыс  руб	600	800
%	95,8	86,7
-свободная реализация, тыс руб	26	123
%	4,2	13,3
Итого:	626	923

Из таблицы видно, что  реализация гидравлических элементов за 2010 – 2011 гг происходило по 2 направлениям: по заключенным постоянным договорам и прямой продажей частным покупателям через фирменный магазин при производстве. Согласно таблице годовой план по прямым договорам выполнен 100 %, что говорит о правильной организации производства и поставке, что в будущей перспективе может привести к увеличению объемов заказов и соответственно объемов продаж.

 

4. Анализ качества и конкурентоспособности произведенной продукции

Качество  изготавливаемого гидравлических элементов соответствует всем техническим требованиям ГОСТ Р 51174-98 Российской Федерации. Производственные характеристики качества изготавливаемой ООО ПК «КАМАФЛЕКС» продукции тоже высоки, так как за 2011 г. не было ни одного случая брака, что говорит о технологии производства продукции высокого качества.

Основные  параметры оценки конкурентоспособности  изготавливаемого ООО ПК «КАМАФЛЕКС» гидравлических элементов:

- вкусовые качества - гармоничный, полный, чистый вкус;

рекламная стратегия - используются все виды рекламы. Реклама живая, интересная, познавательная с элементами юмора. Регулярный выход новых рекламных блоков, плакатов и т.д. (подкрепляющая реклама);

- качество ингредиентов - используются хорошо проращенные лучшие сорта солода (хорошо растворимые), хмелевые шишки, вода - мягкая и соответствует требованиям к питьевой воде;