4 Производственный план

     План  производства и реализации продукции  – один из важнейших разделов тактического плана предприятия. На его основе определяются потребности в оборудовании, рабочих и заработной плате, материально-технических ресурсах. Поэтому этот раздел план тесно связан с планом по труду и заработной плате, планам по затратам производства и финансовым планам.

     План  производства и реализации продукции  состоит из трех основных разделов: план производства продукции в натуральных единицах измерения (производственная программа), план производства в стоимостном выражении и план реализации продукции.

     Основой плана производства и реализации продукции является производственная программа, обоснованию которой отводится отдельный раздел в производственном плане. Производственная программа определяет необходимый в плановом периоде объем производства продукции, который по номенклатуре, ассортименту и качеству отвечает требованиям плана реализации. План реализации разрабатывается на основании портфеля заказа, прогноза спроса, итогов маркетингового исследования.

     Разработка  производственной программы ведется  на основании договоров с потребителями, портфеля заказов (в т.ч. государственных), спрогнозированного размера спроса, наличие производственных мощностей, уровня технической и технологической базы, наличия кадрового потенциала, возможности обеспечения материальными ресурсами.

     4.1 Планирование производства  и реализации продукции

     При разработке плана производства применяются различные показатели: натуральные, условно-натуральные, трудовые, стоимостные. План производства продукции в натуральном выражении включает показатели выпуска определённой номенклатуры, ассортимента, структуры и качества изделий в физических единицах.

     Планирование  производства и реализации в натуральных  единицах на ОАО «Технолог» (таблица 4.1) позволяет связать объём выпуска с потребностями рынка, производственной мощностью и потребностью в ресурсах. Необходимость расчета расхода и дохода от реализации предприятий с широкой номенклатурой продукции требует разработки плана производства в стоимостном выражении. Это предприятие имеет большой ассортимент продукции, поэтому требует разработки плана производства в стоимостном выражении (таблица 4.2).

     В стоимостном выражении рассчитывают такие показатели как валовой  оборот (ВО) и внутризаводской оборот (ВнО), валовая продукция (ВП), произведенная (товарная) продукция (ТП), реализованная продукция (РП). 
 
 
 
 
 

Таблица 4.1 – Производственная программа  на предприятие на 2010 г., т

 

     Валовой оборот − это сумма стоимости продукции всех подразделений предприятия. Валовая продукция −стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенного производства (оценивается в сопоставимых ценах).

     Произведенная (товарная продукция) −это продукция, равная валовой за вычетом незавершенного производства. Она оценивается в оптовых и сопоставимых ценах. Первые используются для связи с финансовым планом, вторые – для определения темпов, динамики и структуры производства.

     Обобщенным  показателем деятельности предприятия  является объем реализованной продукции. Реализованная продукция − отгруженная покупателям продукция, а также сданные заказчикам работы и услуги промышленного характера с предъявлением расчетных документов об оплате. Отгруженная продукция ― фактически отгруженная продукция (работы, услуги), независимо от того, поступили за ее деньги или нет. Оценка объема отгруженной продукции делается в фактических ценах без налога на добавленную стоимость, акцизов и других налогов и сборов из выручки.

     Планирование  РП осуществляется по следующей формуле:

                                              

                                    (4.1)

где ТП − произведенная продукция (планируемый объем выпуска), млн. руб.;

       Г₁ и Г₂− запасы готовой продукции на складах предприятия соответственно на начало и конец планового периода, млн. руб.

     На 2009 год РП будет равна:

        РП = 2500 + (0 – 40) = 2460 т

     На 2010 год РП будет равна:

        РП = 6700 +(40 – 0) = 6740 т.

     Рассчитаем  фактический и плановый уровень  складских запасов на конец года по следующей формуле:

        

где У_с.з  – уровень складских запасов, %

       В_г    – объем выпуска продукции, т.

     Уровень складских запасов на 2009 год равен:

        

     Уровень складских запасов на 2010 год (план) равен 0, так как планируется реализовать всю произведенную продукцию.

     План  производства в стоимостном выражении  приведен в таблице 4.2. Проведенное маркетинговое исследование показало, что закупка поролона белорусскими предприятиями в 2008-2009 гг. осуществлялось по цене от 2,5 до 2,7 тыс. евро за тонну.

     Сделав  предварительные расчеты, управленческие работники предприятия решили, что можно предлагать оптовую цену 2,63 тыс. евро за тонну (10783 тыс. руб., валютный курс НБ РБ на 28.03.2010 – 1 евро = 4100 руб.) без налога на добавленную стоимость.

        Оптовая цена = 2,63 × 4100 = 10783 тыс. руб. 

Таблица 4.2 – План производства в стоимостном  выражении на 2010 г.

 

     Для своевременного выполнения производственной программы и реализации продукции  необходимо разработать квалифицированный  план материально-технического обеспечения.

     4.2 Производственные  мощности

     Производственная  мощность является одним из исходных пунктов формирования производственной программы предприятия. Производственная мощность (ПМ) − это расчетный, максимально возможный в определенных условиях объем выпуска продукции в номенклатурном и количественном соотношении планового года. Под определенными условиями следует понимать применение технически обоснованных норм использования машин и оборудования, материалов и производственных площадей при оптимальном режиме работы с учетом реализации мероприятий по укоренению новой техники и технологии, организации производства и труда.

     Производственная  мощность в целом на предприятии  определяется по мощности ведущих производств (цехов, участков, единиц оборудования).

     Ведущими  факторами расчета производственной мощности являются оборудование, производственные площади или и то, и другое вместе.

     На  предприятии ОАО «Теплостройгарант» периодическое производство блоков ППУ, поэтому мощность определяется по формуле:

     

где n – количество единиц ведущего оборудования, шт.;

      П_г − производительность оборудования в час, т/час(определяется отношением М_с.г/(n×Т_эф));

       Т_эф –  эффективный фонд рабочего времени единицы оборудования за год, час.

     Для определения эффективного фонда  работы оборудования составляется баланс рабочего времени оборудования (таблица 4.3). Продолжительность планируемых остановок на ремонт определяется на основе графика планово-предупредительных ремонтов предприятия. 

Таблица 4.3 – Баланс рабочего времени оборудования на 2010 год

 

     Таким образом, эффективный годовой фонд работы оборудования составил 3728 часа.

     Для производства блоков эластичного ППУ  производственная мощность при производительности одной системы дозирования в час 0,67 т после расширения производства составит:

     

     Как и всякая другая норма, ПМ не является постоянной. По мере совершенствования техники и технологии, организации производства и труда, изменений в номенклатуре продукции изменяется и производственная мощность.

     Так как действие вышеперечисленных факторов постоянны, различают входную (на начало года М_н.г.), выходную (на конец года М_к.г.) и среднегодовую (М_с.г.) мощность.

     

где М_вв. – введенная на протяжении года ПМ, т.;

      М_выв. – выводимая ПМ, т. 

     Для определения соответствия имеющихся  мощностей производственной программе рассчитывается среднегодовая производственная мощность предприятия М_с.г. и составляется баланс производственной мощности (таблица 4.4). 

Таблица 4.4 – Баланс производственных мощностей, т

 

Продолжение таблицы 4.4

 

     Предприятие планирует неравномерное наращивание мощностей, поэтому среднегодовая производственная мощность с учетом ввода нового оборудования и выводом устаревшего рассчитывается по следующей формуле: