Внутрифирменное планирование на предприятии

      7.План мероприятий по ресурсосбережению, усовершенствованию техники, технологии и организации производства, повышению качества и конкурентоспособности  

     Рост  эффективности производства может  достигаться как в форме отдельных  организационно-технических мероприятий, так и в форме значительных преобразований производственно-хозяйственной  деятельности предприятия (модернизации, реконструкции, реструктуризации).

     Организационно-технические  мероприятия – запланированные и скоординированные действия, направленные на улучшение качественных и количественных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Эффект может выражаться в увеличении выпуска продукции, росте ее качества, понижении норм расхода материальных ресурсов, росте прибыли и рентабельности производства, улучшение условий труда.

     Разработка  различных мероприятий может  проводиться в границах плана  технико-экономического развития предприятия, которые включает комплекс мероприятий  по организации производства новых  видов продукции, внедрению прогрессивной  техники и технологии, механизации  и автоматизации производственных процессов, научной организации  труда, совершенствованию производства и управления предприятием.

     План  технико-экономического развития тесно  связан с другими разделами плана, поскольку для выполнения запланированных  мероприятий нужно выделить ресурсы, а результаты мероприятий влияют на основные технико-экономические  показатели предприятия.

     Снижение  себестоимости продукции по технико-экономическим  факторам и расчет экономии проводится по следующим направлениям:

     1.Экономия издержек за счет повышения технического уровня производства:

         а) экономия за счет снижения материальных издержек Э_м: 

        Э_м = (Н₁*Ц₁-Н₂*Ц₂)*В₂ 

где Н₁ и Н₂ - норма расхода сырья, материалов, топливо, энергии на единицу продукции до и после проведения мероприятия, нат. ед. на ед. изделия;

   Ц₁ и Ц₂ – цена единицы сырья, материалов, топлива, энергии на единицу продукции до и после проведения мероприятия, руб.;

   В₂ – количество продукции, которое произведено с момента проведения мероприятия до конца планируемого года, нат. ед.

     б) уменьшение издержек на зарплату Э_з:

     Э_зп = (t₁*Т*С₁ – t₂*Т*С₂)*(1+ЗП_д/100)*(1+А_зп/100)*В₂ 
 
 
 

где t_1, t₂ – трудоемкость единицы продукции в норма-часах до и после проведения мероприятия;

   Т*С₁ и Т*С₂ – среднечасовая тарифная ставка рабочего до и после проведения мероприятия, руб.;

   ЗП_д – средний процент дополнительной зарплаты для данной категории рабочих, %;

   А_зп – процент отчислений на зарплату, %.

     2.Экономия за счет изменения специализации производства Э_с: 

        Э_с = (С_i –(Ц_i+Т_i))*Вⁱ₂, 

где С_i – производственная себестоимость i-го  изделия при самостоятельном производстве, руб.;

     Ц_i – оптовая цена, по которой i –е изделие будет поступать со специализированных предприятий, руб.;

     Т_i – транспортно-заготовительные издержки на единицу i –го изделия, руб.;

      Вⁱ₂ – количество i –х изделий, которые получены по кооперации с момента начала специализированных поставок, нат. ед.

     3.Снижение себестоимости продукции за счет влияния изменения объема производства :

          а) экономия на условно постоянных издержках Э_п : 

        Э_п =

 

где С_б – себестоимость изделия в базисном периоде, руб.;

   У_п – удельный вес условно-постоянных издержек в себестоимости товарной продукции, %;

     ΔТП – темп прироста товарной  продукции в денежном выражении  в плановом году в сравнении  с базовым, %.

          б) экономия на амортизационных издержках Э_а 

        Э_а =

 

где АА_б и АА_пл – соответственно амортизационные отчисления базисного и планируемого года, руб.;

    ТП_б и ТП_пл – соответственно товарная продукция базисного и планируемого года, руб.

    Обобщающим  показателем эффективности издержек производства являются издержки на один рубль товарной продукции: 

        В_тп = С_тп/ТП 

где В_тп – издержки на один рубль товарной продукции, руб.;

   С_тп – себестоимость товарной продукции, руб.; ТП – объем товарной продукции, руб.

   Изменение издержек на рубль товарной продукции  ΔВ_тп характеризует изменение эффективности издержек на выпуск продукции 

        ΔВ_тп=(В^б_тп-В^пл_тп)/В^б_тп*100, 

где В^б_тп и В^пл_тп – соответственно издержки на один рубль товарной продукции в базисном и планируемом периоде, руб.

     Снижение  себестоимости продукции по технико-экономическим  факторам и расчет экономии на ОАО «Технолог» проводится по следующим направлениям:

     1.Экономия издержек за счет повышения технического уровня производства: наше предприятие использовало отечественный изоционат, но не смотря на меньшую стоимость, он был отвергнут по следующим причинам: перебои в поставках (частые простои предприятий); высокий процент брака; слабое вспенивание ППУ из-за низкого качества изоционата, что влечет за собой перерасход компонентов и увеличение себестоимости. Поэтому было решено использовать изоционат производства Голландии.

     Для оценки целесообразности внедрения  первого мероприятия рассчитается экономия от снижения материальных издержек: 

Э_м = (0,6 *9874 - 0,54 * 8756) * 6700 = 8014,3 тыс.руб. 

     Сопоставление расходов на мероприятия и условно-годовой  экономии позволяет определить срок окупаемости оборудования в годах: 

        Т_ок=К_АТМ/Э_у.г, или Т_ок= К_АТМ/ ΔП, 

где К_АТМ – расходы на мероприятия, руб.

     Срок  окупаемости мероприятия при  увеличении цены на изоционат и его транспортировку (при вложенных средствах 1512 млн.руб.(дополнительные затраты на закупку изоцианата по более высокой цене)) будет равен: 

        Т_ок=16805,4/8014,3 =2,1 лет. 

     2.Снижение себестоимости продукции за счет влияния изменения объема производства: так как ОАО «Технолог» планирует увеличить выпуск ППУ с 2500 т до 6700 т, то экономия  на условно постоянных издержках Э_п 

        Экономия  на условно-постоянных издержках Э_п на ОАО «Технолог» составит:

        33562,3*3/100*156/100=1570,7 млн.руб. 

        Срок окупаемости  мероприятия при вложенных средств необходимых для расширения объема производства 2689,8 млн. руб. (потребность в капитале на формирование оборотных средств и инвестиции, необходимые для расширения производства) будет равен:

        Т_ок= 2689,8 /1570,7 =1,71 лет. 

        Результат проведенных  организационно-технических мероприятий  и срок окупаемости представлены в таблице 7.1. 

Таблица 7.1. - Результаты проведения организационно-технических мероприятий

          
 

     Экономию  в результате проведенных организационно-технических  мероприятий необходимо учитывать  при планировании величины прибыли.