Планирование производственной программы и финансовых результатов деятельности туристского предприятия

 

 Зависимость  изменения размера прибыли от  объема реализации, от постоянных  и переменных затрат, а также  точку безубыточности смотрите  на графике(Приложение 1). 

Вывод: Точка безубыточности означает выпуск изделия 1-ой модели в количестве 488,8 единиц с объёмом продаж 328896,8 руб.; 2-ой модели в количестве 479,8 единиц с объёмом продаж 351594,1руб.;3-ей модели в количестве 239,2 единиц с объёмом продаж 179457,2руб. Эти минимальные величины являются критическими и при уменьшении приведут к появлению убытка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 8.Расчет норматива оборотных средств 

Для нормальной производственно – хозяйственной  деятельности тур. предприятию необходимы источники для формирования оборотных  средств, то есть денежные средства в  пределах норматива, обслуживающие  процесс финансового кругооборота – от приобретения производственных ресурсов, их обработки, получения готовой  тур. продукции, до ее продажи.

     Воспроизводство в рыночной экономике представляет собой единство движения стоимости  и потребительной стоимости. Начиная  со стадии производства и до реализации товара, оба процесса совпадают: потребительная стоимость и стоимость движутся вместе. Как потребительная стоимость  продукт поступает из производства либо в непосредственное потребление, либо на прирост запасов. В то же время стоимость проделывает  более сложное движение. Реализованная  стоимость состоит из двух частей: одна возмещает авансированные средства производства, а другая образует доход. Ускорение или замедление движения стоимости, большую часть которой  составляют оборотные средства, напрямую влияет на финансовые результаты деятельности предприятий.

     Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения для  обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. [1, с. 39]

     Оборотные средства промышленного предприятия  состоят из оборотных фондов и  фондов обращения.

     Оборотные фонды – это та часть производственных фондов, которая полностью потребляется в каждом производственном цикле, переносит  всю свою стоимость на вновь созданную  продукцию и в процессе производства не сохраняют своей натуральной  формы. Натурально-вещественным содержанием  оборотных фондов являются предметы труда, которые находятся в производственных запасах и предметы труда, которые  вступили в процесс производства (незаконченная продукция, полуфабрикаты  собственного производства). [2, с. 250]  

     Для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции  промышленное предприятие наряду с  оборотными фондами располагает  также фондами обращения.

     Фонды обращения – часть оборотных  средств, которая состоит из остатков готовой продукции на складе предприятий, товаров отгруженных, но не оплаченных покупателями, остатков денежных средств  предприятий на расчетном счете  в банке, кассе, в расчетах и дебиторской  задолженности, а также вложения в краткосрочные ценные бумаги.

      Рассчитать  нормативы оборотных средств (НОС) в части производственных запасов  основных и вспомогательных материалов и незавершенного производства.

      Норматив  оборотных средств по основным материалам определяется по формуле:

НОС осн. матер. = НОС текущий + НОС страховой;

                   _                 

Нос тек. = N  *  д *  Ц ,

        _

где: N - среднесуточная потребность в основных материалах, кг;

д - интервал поставок материалов на предприятие  в днях (принят для расчета по всем видам тур. продукции в размере 15 дней);

Ц –  цена единицы материала.

НОС страховой  составляет 50 % от НОС текущего.

      Норматив  оборотных средств по вспомогательным  материалам составляет 30 % от НОС по основным материалам.

      Формула расчета НОС по незавершенному производству:

                    q * S * Т ц * К н

НОС нез. пр. = -------------------------- ,

                                         365

где: q - количество изделий по видам тур. продукции;

S – себестоимость изделий по видам тур. продукции;

Т ц  – длительность производственного  цикла видов тур. продукции в  днях, а именно: 

Вид 1  - 0,3 дня,

Вид 2  - 0,4 дня,

Вид 3  - 0,4 дня.

К н  – коэффициент нарастания затрат, по всем трем видам продукции принят на уровне 0,5.

Таблица 8.Расчет норматива оборотных средств

 

Нос тек.1 = 34,2*15*25=12825

Нос тек.2 = 31,6*15*28=6072

Нос тек.3 = 18,4*15*22=6072

Нос страх. 1=6412,5

Нос страх.2=6636

Нос страх.3=3036

НОС осн. матер. 1=19237,5

НОС осн. матер.2=19908

НОС осн. матер.3=9108

НОСвспом.матер.1=5771,25

НОСвспом.матер.2=5972,4

НОСвспом.матер.3=2732,4

                            960*590,32*0,3*0,5

НОС нез. пр.1 = -------------------------- = 232,89

                                        365

                            960*615,87*0,4*0,5

НОС нез. пр.2 = -------------------------- = 323,96

                                        365

                            480*614,9*0,4*0,5

НОС нез. пр.3 = -------------------------- = 161,72

                                        365

Вывод: Для обеспечения  кругооборота денежных средств от приобретения производственных ресурсов ,их обработки, получения готовой продукции до её продажи требуется норматив оборотных средств на сумму по 1-ой модели-

480937,5 руб.; по 2-ой  модели-557424руб.; по 3-ей модели-200376 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 9.Расчет за полученный кредит в банке 

     Совокупный  расчет уставного капитала предприятия  показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных  источников и необходимо получить в  банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения  кредита в сумме (данные по вариантам  указаны в таблице 6) на срок 12 месяцев  под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение  кредита начинается в конце второго  месяца работы предприятия, не позднее  последнего рабочего дня. Погашение  кредита производится по согласованному графику.

     Исходя  из названных условий следует  выполнить расчет графика помесячного  погашения кредита и процентов  по нему. Возможность кредитных платежей соизмерить с наличием чистой прибыли. (Оплата процентов за кредит включена в себестоимость тур. продукции, в прочие расходы).

     Таблица 9.Расчет графика помесячного погашения  кредита и процентов по нему 

 

 21600

----------- * 100% = 12%

180000 

Вывод: В результате равномерных выплат по кредиту общая сумма взноса не колеблется значительно и есть небольшая возможность обеспечиваться средствами предприятия ,т.к.

ЧП – 210176,5 руб.> сумма кредита-180000 руб.

При выбранном  варианте  графика погашения кредита  в нашем случае ,погашение кредита  обеспечивает в отличии от 18% годовых, только цифру 12%,которые мы получили за счёт того ,что проценты начислялись  на остаток непогашенного кредита. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел 10.Расчет движения денежных средств 

В целях  определения достаточности денежных средств у предприятия для  осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить расчет движения денежных средств на предстоящий  год в виде таблицы 10: 

Таблица 10.Расчет движения денежных средств