Финансовый результат страховой деятельности

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………………3

1. Финансовый  результат страховой деятельности…………………………………...4

1.1. Классификация  и состав доходов страховой  компании…………………………6

1.2. Классификация  и состав расходов страховой  компании………………………...9

1.3. Порядок формирования прибыли страховой компании………………………..13

Заключение…………………………………………………………………………….15

Литература……………………………………………………………………………..16

Задачи  № 1……………………………………………………………………………..17 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

    Страхование – система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности, которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

    Однако понятия “платежеспособность” и “финансовая устойчивость” различны. Под платежеспособностью понимается способность страховой организации рассчитаться по своим обязательствам. Финансовая устойчивость же подразумевает способность выполнить принятые обязательства при воздействии неблагоприятных факторов изменения экономической конъюнктуры, или, иначе, подразумевает устойчивость страховой компании к возможному воздействию негативных экономических условий. В принципе данные понятия совпадают, если предположить, что внешняя среда относительно не изменена и не приводит к серьезным колебаниям деятельность страховщика, но это возможно, лишь в краткосрочном периоде. Таким образом, основным отличием данных понятий является то, что платежеспособность служит критерием оценки финансового состояния компании в краткосрочный перспективе, а финансовая устойчивость - в долгосрочной.

    При оценке финансовой устойчивости страховой организации следует иметь в виду, что она определяется большим числом взаимосвязанных между собой факторов. Это вытекает, прежде всего, из того, что деятельность страховщика состоит их нескольких элементов: непосредственного проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, банками и пр.)

    Можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика:

- достаточный собственный капитал;

- обязательства (представленные в  большей части страховыми резервами);

- размещение активов (инвестиционная  деятельность);

- перестрахование;

- тарифная политика.

    Целью работы является изучение этих факторов, их роли в обеспечении финансовой устойчивости страховой компании и оценка финансовой устойчивости с помощью системы показателей. 

1. Финансовый результат страховой  деятельности 

    Финансовая деятельность – неотъемлемая часть деятельности страховых организаций, заключающаяся в выпуске акций и повторном приобретении ранее выпущенных акций, а также выплате дивидендов акционерам. Сюда также входит финансирование за счет займов и погашение задолженностей. Приток поступлений от финансовой деятельности состоит из денежных средств, поступающих от продажи акций, и в принятии на себя долговых обязательств. Отток происходит в результате финансовой деятельности, т.е. при оплате долгов, в том числе налоговых платежей, покупке ранее проданных акций и осуществлении выплаты дивидендов.

    Специфичность финансовых отношений в страховых организациях обусловлена особенностями организации денежного оборота. Если любое иное предприятие сначала производит затраты, а потом реализует продукцию. То страховщик сначала привлекает денежные ресурсы, а потом выполняет обязательства перед страхователями. Но, как и любое другое предприятие, деятельность страховщика направлена не только на предоставление страховой защиты, но и имеет цель – получение прибыли.

    Движение денежных средств, происходящее в результате текущей и финансовой деятельности страховых организаций, включает следующие пункты:

    • Налоговые платежи и сборы. Один из наиболее крупных денежных оттоков,

       происходящий в результате финансовой деятельности;

    • Изменение счета капитала. Изменение данного счета связано с проведением

       операций с собственными акциями, их приобретением или продажей;     

    • Обязательства. Все обязательства, исключая резервы убытков, прибылей, 

расходов  на урегулирование и незаработанных страховых премий, рассматриваются  в разделе финансовой деятельности. Увеличение таких пассивов является источником денежных средств. Сокращение же означает использование денежных фондов.

    Оценка раздела финансовой деятельности показывает способность компании получать финансирование на денежных рынках и рынках капитала, а также способность компании отвечать по своим обязательствам.

    Текущая страховая, инвестиционная и финансовая деятельность существуют не изолированно друг от друга, а на основе взаимосвязи и взаимозависимости.

    С учетом современного уровня развития страхования, финансов и международных стандартов финансового учета предлагается следующая классификация внешних денежных потоков.

Денежный  поток страховой организации.

    С этих позиций строится и финансовая бухгалтерская отчетность страховых организаций. Данный подход соответствует общепринятым бухгалтерским стандартам (ОДАР). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.1. Классификация и состав доходов  страховой компании 

    Доход от страховой деятельности определяется как сумма поступлений страховых взносов (платежей, премий) по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых резервов и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование.

     Учет доходов от страховой деятельности производится отдельно по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни ('0тчет о прибылях и убытках", форма № 2).

    Страховой платеж как основной источник доходов страховщика определяется на основе страхового тарифа и страховой суммы.

    Если страховая сумма не зависит от конъюнктуры рынка, то его влияние на формирование страхового тарифа очевидно. Экономической основой тарифа является себестоимость страховой услуги, которая отражает объективную потребность в средствах на формирование страхового фонда и на ведение дела.

    Особое влияние на величину тарифной ставки оказывает банковский процент, который обычно соответствует "норме доходности".

    При длительных сроках страхования и умелом вложении средств учет нормы доходности позволяет страховщику заметно снизить страховой тариф, что укрепляет его положение в условиях конкуренции.

    В составе доходов страховой организации учитываются также:

    • суммы возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;

    • комиссионные вознаграждения и тантьемы по договорам, переданным в

      перестрахование;

    • комиссионные вознаграждения, полученные за оказание услуг страхового

      агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;

    • возмещение перестраховщиками доли страховых выплат по договорам,

      переданным в перестрахование;

    • экономия средств на ведение дела по обязательному медицинскому

     страхованию.

    Прочие доходы от страховой деятельности – это:

    • суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам,

      принятым в перестрахование;

    • суммы, полученные в порядке реализации права требования страховщика

      по страхованию имущества к лицу, ответственному за причиненный ущерб

      (регресс);

    • прочие поступления от страховой деятельности.

    В страховании понятие выручка и доход являются не тождественными, как это признает Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99; в силу специфики выручка от страховой деятельности превышает соответствующий доход на сумму страховых резервов и части страховых премий, переданных в перестрахование.

    Доходы от страховых операций формируются за счет поступающих страховых премий (они дают наибольшую долю дохода от новых операций), возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, a также за счет комиссионных и брокерских награждений, когда страховщик выступает в роли посредника страховых.

    Доходы от инвестиционной деятельности включают в себя:

• доходы от участия в других организациях;

• поступления от реализации основных средств, материальных ценностей и  прочих активов;

•  доходы от сдачи имущества в аренду;

• прочие доходы от объектов недвижимости;

•  от реализации инвестиций;

•  прочие доходы по инвестициям.