Финансовый результат страховой деятельности

– услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов;

– услуг организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов;

– услуг организаций здравоохранения и других организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов;

инкассаторских  услуг;

10) другие расходы, непосредственно  связанные со страховой деятельностью.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3. Порядок формирования прибыли  страховой компании 

    Финансовый результат страховой организации есть итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика, рассчитываемый как разность между доходами и расходами страховой организации за определенный период времени. 

    Полученная прибыль облагается налогом в порядке, предписанном нормативными документами; алгоритм расчета налогооблагаемой прибыли на рис.

                Рис. Структура доходов страховой организации 

вычесть

равно

вычесть

 
 
 

равно

 
 
 

    В страховании прибыль рассматривается не только как реальный финансовый результат. Выделяют и так называемую нормативную прибыль; именно она закладывается в цену страховой услуги при расчете тарифа. Нормативная прибыль страховых операций – это прибыль, получаемая от страховых операций и заложенная в структуру брутто-премии.

    Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов, и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, связанных c наступлением страховых случаев.

    Для характеристики финансовой деятельности страховщика кроме прибыли могут использоваться другие абсолютные и относительные показатели. B число наиболее распространенных абсолютных показателей входят следующие индикаторы.

- количество освоенных видов страхования; 

- число заключенных договоров  страхования; 

- суммарная страховая сумма;

- объём страховых премий;

- суммарные выплаты;

- объемы доходов и расходов;

- объем страховых резервов;

- объем собственных свободных  средств (чистых активов);

    Среди относительных показателей, характеризующих финансовую деятельность страховой компании и наиболее часто используемых можно отметить следующие:

- рентабельность;

- уровень выплат по видам страхования

- уровень расходов

- соотношение прибыли по страховой  и нестраховой деятельности.

    Под финансовой устойчивостью страховой организации понимают ее способность выполнить свои обязательства всем имеющимся y нее имуществом. Естественно, что страховщик имеет внешние и внутренние обязательства.   Принято внешние обязательства подразделять на страховые и нестраховые (прочие). Если иное не оговаривается специально, то в силу особой значимости страховых обязательств под финансовой устойчивостью, прежде всего, понимают способность страховщика выполнить свои страховые обязательства.

    Критерием финансовой устойчивости страховщика обычно принято считать достаточность средств страховых резервов и собственных свободных средств для выполнения обязательств страховщика. Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности, является платежеспособность.

    Под платежеспособностью страховой организации понимается ее способность выполнить свои обязательства в любой момент времени. Как и в случае с финансовой устойчивостью, при оценке платежеспособности обычно, если это не оговорено особо, понимают ее способность выполнить, прежде всего, страховые обязательства.

    Условие o платежеспособности страховщика является более значимым, чем условие o финансовой устойчивости, так как оно накладывает дополнительное требование к активам компании. Кроме того, что их должно быть достаточно, они должны быть ликвидными в той мере, как это необходимо для выполнения страховых обязательств в любой момент времени. 
 
 
 

Заключение 

    В условиях рыночной экономики, чтобы защитить имущественные интересы юридических и физических лиц необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых компаний. Это зависит от собственного капитала и страховых резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость - это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, способствующее развитию страховой организации, при котором обеспечивается безусловное выполнение обязательств перед страхователями на основе положительной динамики прибыли при сохранении платежеспособности с учетом трансфера риска и изменения экономической конъюнктуры.

    Она зависит, в том числе, от величины собственного капитала, сформированных страховых резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость должна обеспечиваться, как правило, по каждому виду страхования, хотя возможно покрытие дефицита средств по одним видам страхования за счет прибыли по другим, но так, чтобы по совокупности всех действующих видов страхования страховщик имел прибыль либо покрывал расходы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Литература 

1. ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН РФ от 31.12.97 г. № 157-ФЗ О ВНЕСЕНИИ

    ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН РФ "О СТРАХОВАНИИ" (в ред.

    Федерального закона от 17.07.99 г. № 182-ФЗ).

2. ЗАКОН РФ от 27.11.92 г. № 4015-1 (ред. от 20.11.99 г.) ОБ ОРГАНИЗАЦИИ

    СТРАХОВОГО ДЕЛА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (в ред. Федеральных

    законов от 31.12.97 г. № 157-ФЗ, от 20.11.99 г. № 204-ФЗ).

3. Федеральный закон РФ от 06.08.01 № 110-ФЗ «О Внесении изменений и

    дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие акты

    законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими   

    силу отдельных актов (положений актов) законодательства РФ о налогах и

    сборах».

4. Гвозденко А. А. Основы страхование: Учебник. - М.: Финансы и статистика,

    2008 г. – 320 с.

5. Ермасов С. В., Ермасова Н. Б. Страхование: Учеб. пособ. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,

    2008 г. – 462 с.

6. Орланюк-Малицкая Л. А., Платежеспособность страховой организации,

    Москва, 1994 г.

7. Страхование: учебник / под ред. Федоровой Т. А. – 2-е изд., перераб. и доп. –

    М.: Экономист, 2005 г. – 875 с.

8. Страхование: Учеб. – методический  комплекс./ Авт. и сост.: О. Ю. Шевченко. –

    Омск.: Типография «С – Принт», 2006 г. – 131 с.

9. Сухов В. А. «Государственное регулирование финансовой устойчивости

    страховщиков» Москва, «Анкил» 2000 г.

10. Фогельсон Ю. «Введение в страховое право» Москва, «БИК» 2-е издание.,

      2001 г.

11. Хэмптон Д. Д., Финансовое управление в страховых кампаниях, М: ИНФРА-М

      1996 г.

12. Шахов В. В. «Страхование», Москва, «Анкил» 2002 г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Вариант I  

Задача 1 «Личное страхование»

    Страхователями (мужчиной и женщиной) в возрасте  20 лет был заключён  на 5 лет договор страхования жизни.  Рассчитать для страхователей  (мужчины и женщины) вероятность:

а) прожить ещё 1 год;

б) умереть в течение предстоящего года жизни;

в) прожить ещё 5 лет;

г) умереть в течение предстоящих 5-ти лет;

д) умереть на 25-ом году жизни.

Решение:

а) Вероятность для человека в возрасте Х лет прожить ещё один год (Рх) рассчитывается по формуле:

где Iх – число доживающих до возраста Х лет

    Рассчитаем вероятность для мужчины и женщины 20 лет прожить ещё один год по формуле: