0,03·(1107090,53+270011,77+358046,6+75587,6+91127,61+12723,83+9339,41+46698,85+250367,46+122928+32398,18+7315,78+365789,4)=82482,74(руб)

     2.2. Смета административно-хозяйственных расходов

 

      В смету административно-хозяйственных включаются расходы, которые связаны с деятельностью предприятия в целом и поэтому не могут быть отнесены на отдельный вид работ или структурное подразделение. Смета включает две группы расходов. 

      1. Административно-управленческие расходы 

      - Фонд заработной платы административно-управленческого персонала

ФЗПрсс = ЗПрсс · Ррсс · 12, 

где  ЗПрсс – среднемесячная заработная плата административно-управленческого персонала, 12000 руб/месяц. 

ФЗПрсс=12000·5·12=720000(руб),

          -страховые взносы 

                                          720000·0,26=187200 
 

      - Содержание легкового транспорта.

Расходы по статье принимаются в размере 8% ФЗП рсс. 

0,08·720000=5760(руб). 

      - Командировочные расходы

Расходы по статье принимаются в размере 2% ФЗП рсс. 

0,02·720000=14400(руб). 

      - Канцелярские и почтово-телеграфные расходы.

Расходы по статье принимаются в размере  600-650 руб. в год на каждого руководителя, специалиста и служащего в целом по предприятию. 

650·5=3250(руб). 

      - Прочие административно-управленческие расходы. Принимаются в размере 0,3-0,5% ФЗП рсс. 

0,003·720000=2160(руб). 

      2.Общехозяйственные расходы 

         - Стоимость осветительной электроэнергии 

С_О._Э = W^оуст. _А · То · Цэл._, 

С_О.Э.=5,5 ·2100·2,28=26372,3(руб)·, 

W^оуст. _А = a₂ · F_А · 10^-3, 

W^oуст._А=17·81·4·10^-3=5,5(кВт), 

где a₂ – плотность осветительных нагрузок административно-бытовых помещений (а₂ = 15…20 Вт/м²). 
 
 

     - Стоимость воды для бытовых нужд 

С _Б.В. = Н _Б.В.· Др · Х · Ц _Б.В ·0,2_., 

     С_Б.В.=1,22·249·4·9,15·0,2=2223,67(руб)·, 

     - Стоимость отопления. 

     Сот = q_т · F_А ·Ц_т , 

     Сот=0,2847·81·4·930=85785,8(руб). 

     - Содержание и ремонт зданий. Расходы принимаются в размере 4-5 % стоимости административно-бытовых зданий.  

     0,05·589680=29484(руб). 

      -  Амортизационные отчисления по фондам общепроизводственного назначения. К фондам общепроизводственного назначения отнести стоимость административно-бытовых зданий и 40 % стоимости транспортных средств (табл. 1).  

   589680+0,4·365788,8=735995,52(руб). 

      -  Прочие общехозяйственные расходы. Расходы  принимаются в размере 2-3% общей суммы по статьям общехозяйственных расходов. 

0,03·(26372,3+2223,67+85785,8+29484+735995,52)=26395,84(руб). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.3. Показатели экономической эффективности

     производства 

      1.Обобщающие показатели экономической эффективности

      - Полная себестоимость продукции (Сп), в том числе по элементам: 

 

      - Планируемый доход предприятия;   

Дпл = Ц · Тто-тр, 

Дпл=232,4·24382,08=5667329,5(руб), 

где Ц – цена единицы продукции (работ, услуг). 

Ц= Сп · (1+ Rс) / Тто-тр, 

Ц=4722774,59·(1+0,2)/24382,08=232,4(руб). 

где Rс – рентабельность затрат (устанавливается в зависимости от потребности предприятия в обновлении и развитии производственных мощностей, а также   уровня спроса на услуги, для расчетов принять от 10 до 30 %) 

      - Вмененный доход  

Д_В=Р·d, 

где d –  базовая доходность в месяц, 12000 руб. 

Д_В=22·12000=264000(руб). 

      - Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия: 

Пост= Дпл - Сп – ЕHВД, 

Пост=5667329,5-4722774,59-39600=904954,91(руб)., 

где ЕHВД - единый налог на вмененный доход 

    ЕНВД = Дв · Нд, 

    ЕНВД=264000·0,15=39600(руб). 

где Hд - ставка налога на вмененный доход (15 %). 

      - Рентабельность производства (затрат), руб/руб 

R = Пост / Сп, 

R=904954,91/4722774,59=0,19 

      -  Максимальный объем работ  

Тто-тр = Спост / (Ц-Спер), 

где Спост – постоянные затраты;

Спер – переменные затраты. 

Тто-тр=1890867,13/(232,4-116,4)=16300,6(чел·ч), 

Спост=903154,91(руб), 

Спер=Сп производства/Тто-тр=2831907,46/24382,08=116,1(руб). 

     2. Показатели эффективности использования фондов  

     Стоимость  нормируемых оборотных средств (Соб) рассчитывается на основе структуры фондов предприятия. Для расчетов принял: стоимость основных фондов – 95 %, стоимость нормируемых оборотных средств - 5 %. 

Сосн=1890867,13(руб)-95%, 

1890867,13 – 95%

ОФ         –  100%, 

ОФ=1890867,13·100/95=1990386,5(руб), 

С_ОБ(5%)=ОФ_(100%)-С_осн(95%)=1990386,5-1890867,13=99519,37(руб). 

  - Фондоотдача  

ФО = Дпл / Сосн, 

ФО=5667329,5/1890867,13=3 

      - Фондоемкость  

ФЕ = Сосн / Дпл, 

ФЕ=1890867,13/5667329,5=0,33. 

      - Фондовооруженность  

ФВ = Сосн / Р, 

ФВ=1890867/22=85948,5(руб/ч). 

      - Рентабельность фондов  

Rф  = Пост / (Сосн + Соб) 

Rф=904954,91/(1890867,13+99519,37)=0,45 

  - Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов)

n_об = Дпл / Соб 

n_об=5667329,5/99519,37=56,9 

      - Продолжительность одного оборота оборотных средств 

t_об = Дк / n_об 

t_об=365/56,9=6,4

      3. Показатели эффективности использования  материальных ресурсов 

      - Материалоемкость производства, руб/чел.-ч 

МЕ = МЗ / Тто-тр, 

где МЗ – материальные затраты. 

МЗ=МЗпр+МЗадм=(91127,61+75587,6+12723,83+9339,41+46698,85+250367,46)+(26372,3+2223,67+85785,8)=600226,53(руб). 

МЕ=600226,53/24382,08=24,6(руб/чел·ч). 

      - Энергоемкость производства 

ЭЕ = Сэн.р / Тто-тр, 

где Сэн.р – стоимость энергетических ресурсов. 

ЭЕ=193087,51/24382,08=7,9 

Сэн.р=Сэн.р.пр+Сэе.р.адм=(75587,6+91127,67)+26372,3=193087,51(руб) 

      4. Показатели эффективности использования  трудовых ресурсов 

      - Производительность труда, руб/чел. 

ПТ = Дпл / Р

ПТ=5667329,5/22=257605,89(руб/чел). 

     Показатели  производительности, фондоотдачи и  фондовооруженности непосредственно связаны между собой, так как производительность труда является функцией фондовооруженности, а фондоотдача – функцией производительности труда, следовательно    

     ПТ = ФО · ФВ 

ПТ=3·85948,5=257845,5(руб/чел).

      5. Показатели эффективности инвестиций 

      - Накопленная величина дисконтированных доходов 

PV = Σ (Р_k/(1+r)^k)

PV=(904954,91/(1+0,0775)¹)+(904954,91/(1+0,0775)²)+(904954,91/(1+0,0775)³)=2479186,33(руб) 

      - Чистый приведенный эффект 

NPV = Σ (Р_k/(1+r)^k) – IC, 

где Р_k - денежные поступления (прибыль);

IC - величина первоначальной инвестиции;

r - ставка дисконтирования, 7,75 %. 

NPV=PV-IC=2479196,33-6096480=-3617293,67(руб) 

NPV < 0, проект является убыточным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

           Закрепил знания по теме «Организация и планирование производственной деятельности предприятий автосервиса» и получил практические навыки ведения расчетов показателей характеризующих производственную и финансовую деятельность предприятия.

           В ходе курсовой работы было сделано заключение, что проект  автосервиса является убыточным. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Библиографический список