Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2010 в 23:56, Не определен
Организационно – экономическая характеристика ТП ООО «Брест»…….……………3
Анализ результатов торгово – хозяйственной деятельности…………………….7
Анализ товарооборота ………………………………………………………….7
Анализ показателей по труду и заработной плате…………………………...13
Анализ валовых доходов ……………………………………………………...17
Анализ прибыли и рентабельности…………………………………………..22
Анализ финансового состояния…………………………………………………...26
Оценка перспектив дальнейшего развития………………………………………28
Прогнозирование основных показателей хозяйственной деятельности……….29
Далее
определим, какие факторы повлияли
на изменение товарооборота
Таблица 9 Расчет влияния изменения трудовых факторов на динамику товарооборота ТП ООО «Брест» за 2005 – 2006 гг.
| Фактор | Расчет |
| Изменение численности работников | 3 х 73,3 =220 |
| Изменение производительности труда работников | 6,8 х 261 = 1775 |
| Итого влияние факторов | 1775 + 220 =1995 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Увеличение
численности персонала на 3 человек и производительности
на 6,8 млн.руб привело к росту товарооборота.
Анализ финансовых результатов деятельности розничной торговой организации обычно начинают с изучения валового дохода. Валовой доход изучают как по сумме, так и по уровню (в % к обороту). В частности, анализируют динамику по валовому доходу, измеряя влияние факторов на сумму и уровень реализованных торговых надбавок.
Общая сумма валового дохода торгового предприятия находится в пропорциональной зависимости от изменения объема розничного товарооборота и уровня реализованных торговых надбавок. Их влияние на валовой доход измеряют приемом абсолютных разниц. Так, отклонение от плана или в динамике по товарообороту умножают на базисный уровень валового дохода (плановый или фактический за прошлый период), делят на 100, а отклонение от плана или от данных прошлого периода по среднему уровню реализованных торговых надбавок умножают на фактический товарооборот отчетного периода и делят на 100. Большое влияние на валовой доход оказывает изменение розничных (продажных) цен на товары. При повышении цен соответственно растет сумма торговых надбавок, и наоборот. Для измерения влияния этого фактора на валовой доход необходимо прирост объема товарооборота за счет повышения розничных цен на товары умножить на базисный уровень реализованных торговых надбавок (плановый или фактический за прошлый период) и разделить на 100.
Одновременно определяют и анализируют валовой доход, остающийся в распоряжении торгового предприятия. Он рассчитывается вычитанием из общей суммы валового дохода налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет реализованных торговых надбавок. Следовательно, сумма валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, находится в прямой зависимости от изменения общей суммы реализованных торговых надбавок и в обратной — от налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода. Их влияние на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, определяется прямым счетом.
ТП ООО «Брест» имеет следующие данные о валовом доходе (таблица 10).
Таблица 10. Информация о выполнении плана валового дохода
| Показатели | План | Факт | Отклонение | процент выполнения плана | |||
| сумма, млн.руб | уд. вес, % | сумма, млн.руб | уд. вес, % | сумма, млн.руб | уд. вес, % | ||
| Розничный товарооборот за минусом налога с продаж | 41928 | 45189 | 3261 | 107,78 | |||
| Валовые доходы нетто всего | 1465 | 3,49 | 2299 | 5,08 | 834 | 1,59 | 156,93 |
| в том числе доходы от реализации товаров | 1234 | 2,94 | 1987 | 4,38 | 753 | 1,44 | 161,02 |
| доходы от услуг | 231 | 0,55 | 181 | 0,4 | -50 | -0,15 | 78,35 |
| налоги от валовых доходов всего | 92 | 0,22 | 104 | 0,23 | 12 | 0,01 | 113,04 |
| в том числе налоги от валовых доходов от реализации | 78 | 0,19 | 86 | 0,19 | 8 | 0,00 | 110,26 |
| налоги от доходов от услуг | 2 | 0,00 | 1 | 0,00 | -1 | 0,00 | 50 |
| Валовые доходы, остающиеся в распоряжении организации всего | 1293 | 3,08 | 2145 | 4,75 | 852 | 1,67 | 165,89 |
| валовые доходы от реализации, остающиеся в распоряжении организации | 1192 | 2,84 | 2093 | 4,63 | 901 | 1,79 | 175,59 |
| валовые доходы от услуг, остающиеся в распоряжении организации | 101 | 0,24 | 52 | 0,12 | - 49 | -0,12 | 51,48 |
Примечание. Источник: собственная разработка
План по валовому доходу перевыполнен на 56,93 %. В том числе план по доходам от реализации на 61,02 %. Однако как видно из таблицы объем валового дохода на 2006 год планировался ниже, чем фактически он был за 2005 год. Это связано с планируемыми изменениями в ценообразовании и реализацией товаров, особенно товарных запасов с низкой торговой надбавкой.
Динамика валового дохода представлена в таблице 11.
Таблица 11.Динамика валового дохода ТП ООО «Брест» за 2005 – 2006 гг.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | отклонение | процент выполнения плана | |||
| сумма, млн.руб | уд. вес, % | сумма, млн.руб | уд. вес, % | сумма, млн.руб | уд. вес, % | ||
| Розничный товарооборот за минусом налога с продаж | 41928 | 45189 | 3261 | 107,78 | |||
| Валовые доходы всего | 2646 | 6,31 | 2926 | 6,48 | 280 | 0,17 | 110,58 |
| в том числе доходы от реализации товаров | 1787 | 4,26 | 1987 | 4,38 | 200 | 0,12 | 111,19 |
| доходы от услуг | 154 | 0,36 | 181 | 0,4 | 27 | 0,04 | 117,53 |
| налоги от валовых доходов всего | 85 | 0,2 | 104 | 0,23 | 19 | 0,03 | 122,35 |
| в том числе налоги от валовых доходов от реализации | 62 | 0,15 | 86 | 0,19 | 24 | 0,04 | 138,71 |
| налоги от доходов от услуг | 1 | 0,00 | 1 | 0,00 | 0 | 0,00 | 100,00 |
| Валовые доходы, остающиеся в распоряжении организации всего | 1912 | 4,56 | 2145 | 4,75 | 233 | 0,19 | 112,19 |
| валовые доходы от реализации, остающиеся в распоряжении организации | 1869 | 4,46 | 2093 | 4,63 | 224 | 0,17 | 111,98 |
| валовые доходы от услуг, остающиеся в распоряжении организации | 43 | 0,1 | 52 | 0,12 | 9 | 0,02 | 120,93 |
Примечание.
Источник: собственная разработка
Валовой доход ТП ООО «Брест» за 2006 год составил 2926 млн.руб., в том числе 1987 млн.руб – доходы от продажи товаров, остальная часть – от оказания услуг. Уровень валового дохода от реализации в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличился 0,12 % и составил 4,38 %. Увеличение валовых доходов от реализации вызвано ростом продаж товаров с более высокими торговыми надбавками. Сумма валового дохода, остающегося в распоряжении ТП ООО «Брест» в динамике возросла на 224 млн. р..
В ТП ООО «Брест» по сравнению с прошлым годом сумма реализованных торговых надбавок возросла на 200 млн. р.. В динамике на сумму валового дохода положительно повлияли рост розничного товарооборота и отрицательно — снижение уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту). Для изучения влияния факторов на сумму валового дохода составляют следующие расчеты (табл. 12).
Для анализа рассчитывают изменение товарооборота нетто и среднего уровня валового дохода.
Рост товарооборота в динамике на 3261 млн. р. увеличил валовой доход на 233 млн.р. Общее влияние факторов привело к росту товарооборота на 200 млн.руб.
Таблица 12 Алгоритм расчета влияния факторов на сумму валового дохода ТП ООО «Брест»
| |||||||||||
Примечание. Источник: собственная разработка
В ценообразовании 2006 года не произошло коренных изменений. Основным документом по ценообразованию было Положение о порядке формирования и применения цен и тарифов, утвержденное постановлением Министерства экономики от 22.04.1999г. №43 с изменениями и дополнениями.
Совет Министров РБ постановлением от 25.01.2005г. №77 «О некоторых мерах по обеспечению в 2005 году прогнозного показателя инфляции» утвердил на 2005 год предельный индекс изменения отпускных цен (тарифов) на товары (услуги), производимые на территории РБ, в размере 8 -10 % за год или 0,6 - 0,8% в месяц. Исключение составляют товары, выпускаемые коммерческими организациями с иностранными инвестициями.
Принят ряд документов по налогам, включаемым в розничные цены -НДС и налог с продажи:
- изменен
порядок применения льготной
ставки НДС 10% на
продовольственные товары и товары для
детей, реализуемые на территории
республики. Впервые ставка НДС 10% утверждена
на товары определенных
кодов по ТН ВЭД независимо от страны происхождения;
- существенные
изменения внесены по
налогу с продаж. Изменен
перечень социально значимых товаров,
не облагаемых налогом. В 2005году
налог с продаж не применялся
по товарам белорусского и российского
происхождения
вошедшим в перечень.
С учетом действующих и принятых документов по ценообразованию были определены основные направления ценовой политики универсама в 2006 году:
- обеспечение
формирования розничных цен с учетом
необходимой
торговой надбавки и налогов, включаемых
в цену, не допуская снижения
уровня торговой надбавки
по сравнению с прошлым
годом (с учетом
ограничений по социально значимым товарам)
и соблюдение прогнозного
параметра роста цен. Специалисты отдела
цен выборочно анализировали
изменение цен на поступающие
в универсам товары
и ежемесячно
предоставляли информацию об отпускных
и розничных ценах на товары
белорусского производства согласно перечню
в ГУПР г. Минска.
При формировании розничных цен в универсаме применялась торговая надбавка на продовольственные товары (с учетом социально значимых) установлена в размере 10 - 30%. В отличие от прошлых лет, Министерство экономики только один раз в течение года принимало решение о снижении торговой надбавки с 30 до 23% на рыбу и рыбные товары.
Согласно решению Мингорсовета ставка налога с продаж установлена в размере 5%, за исключением перечня товаров, ввезенных на таможенную территорию Республики Беларусь, на которые ставка налога установлена в размере 10 и 15% и товаров социально значимых, на которые налог не применяется (включая товары российского производства).