Анализ выполнения плана по направлениям реализации и по ассортименту товаров

 

Таблица 2 - Анализ выполнения плана оптового товарооборота

показатели	символ	Ед.измерения	план	факт	отклон	Процент выполнения плана
Валовый оптовый товарооборот в т.ч	ВОТ	Тыс.руб	41155,2	41000	-155,2	99,6
А) складской	С	Тыс.руб	20155,2	6000	-14155,2	29,8
Б) транзитный	Т	Тыс.руб	21000	35000	14000	166,7

 

Чтобы рассчитать влияние факторов на валовый оптовый товарооборот, используют метод ценных подстановок.

ВОТ = С+Т                                                                                            (1.9)

ВОТ0=С0+Т0                                                                                       (1.10)

ВОТ0=20155.2+21000=41155.2 тыс. руб.

ВОТск=С1+Т0                                                                                         (1.11)

ВОТск=6000+21000=27000 тыс. руб.

ВОТ1=С1+Т1                                                                                        (1.12)

ВОТ1=6000+35000=41000 тыс. руб.

ДсВОТ=ВОТск-ВОТ0                                                                             (1.13)

ДсВОТ=27000-41155.2= -14155.2 тыс. руб.

ДтВОТ=ВОТ1-ВОТск                                                                            (1.14)

ДтВОТ=41000-27000=14000 тыс. руб.

ДВОТ= ДсВОТ+ ДтВОТ                                                                       (1.15)

ДВОТ=-14155.2+14000= -155.2 тыс. руб.

 

Таблица 3 - Анализ динамики оптового товарооборота

Валовый    товарооборот			Транзитный товарооборот		Складской товарооборот		изменения
2010	СК	2011	2010	2011	2010	2011	всего	Вт.ч склад	Вт.ч транз
41155,2	27000	41000	21000	35000	20155,2	6000	-155,2	-14155,2	14000

 

Из таблицы  следует, что валовый оптовый товарооборот в 2011 году снизился на 115,2 тысяч рублей. Хотя и произошло увеличение транзитного товарооборота, который увеличился на 66,7 %. Это увеличение произошло за счет заключения договоров с иностранными покупателями, но присутствует сокращение на 70% складского товарооборота. Это объясняется следующими причинами:

- снижение спроса на детское питание фирмы «Gerber»;

- в связи с закрытием одного склада на ремонт;

- нарушения условий хранения;

- хищение товаров для будущих мам;

- недопоставка по складскому обороту;

- отказ покупателей от новых моделей детских комбинезонов;[16]

 

Таблица 4 - Выполнение плана и динамика оптового товарооборота

кварталы		Прошлый год, тыс.руб	Отчетный год			отклонение		В прцентах,%		Удельный вес					Темп прироста	Абсол. значение, 1% прироста, тыс. руб.
			план		факт	От плана	От прош	Кплану	Кпрош	Прош год	Отчетный год		отклонение
											план	факт	От плана	От прош
1		8000	8000		8000	0	0	100	100	20	19,4	19,5	0,1	-0,5	0	-
2		9000	10000		10000	0	1000	100	111,1	22,5	24,3	24,4	0,1	1,9	11,1	90,1
3		11000	11155,2		11000	-155,2	0	98,6	100	27,5	27.1	26,8	-0,3	-0,7	0	-
4		12000	12000		12000	0	0	100	100	30	29,2	29,3	0,1	-0,7	0	-
итого	40000		41155,2	41000		-155,2	1000	99,6	102,5	100	100	100	-	-	2,5	400

 

 

Ритмичность выполнения плана определяется коэффициентом ритмичности:

Кр=А/А1                                                                                                        (1.16)

Кр = (8000+10000+11000+12000)/41155.2 = 99.6%

 Кр = (100+100+98.6+100)/100*4 = 99.6%

 Кр = 1 - (ОН)/(100*n)                                                                                      (1.17)

 Кр = 1 - (1.4)/(4*100) = 99,6%

 Кр = 100 - V (16)

V = СКО / Хср*100                                                                                         (1.18)

СКО = v?(Х-Хср)І/n                                                                                       (1.19)

СКО = v((100-99.6)І+(100-99.6)І+(98.6-99.6)І+(100-99.6)І)/4 = v1.48/4 = v1.37 = 0.61

V = 0,61/99.6 *100 = 0.6

Кр = 100-0.6 = 99.4 (Это самый точный расчет)

Кр = (П-ПН)/П, где

Кр = (4-1)/4 = 0.75=75% (самая неточная формула)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. Анализ выполнения плана по направлениям реализации и по ассортименту товаров

 

3.1. Анализ выполнения договоров с покупателями

 

Поставка товаров предприятиям для производственных нужд, включает фонд промышленного потребления и промышленной переработки.

 К фонду промышленного потребления относится поставка товара промышленным предприятиям, а в фонд промышленной переработки входит отпуск товаров в качестве основного сырья.

Анализ проводится по всем направлениям оптовой реализации товаров. Проверяют выполнение планов и изучают причины отклонения. Так как, важным показателем характеризующим поставку продукции, является удельный вес, то рост доли товаров в оптовом товарообороте положительно характеризует  торговую деятельность.[17]

Таблица 5 - Анализ выполнения плана по направлениям реализации

 

показатели	символ	Ед.измерения	Прошлый год	план	факт	отклонения	% выполнения плана
Валовый оптовый товарооборот	ВОТ	Тыс.руб	40000	41155,2	41000	-155,2	99,6
А) рыночный фонд	РФ	Тыс.руб	18200	20155,2	19000	-1155,2	94,3
Б)внутрисистемный отпуск	ВО	Тыс.руб	6000	6000	6000	-	100
В) внерыночный фонд	ВФ	Тыс.руб	15800	15000	16000	1000	107
Оптовый товарооборот	ОТ	Тыс.руб	34000	35155,2	35000	-155,2	99,5

 

Из таблицы следует вывод, что валовый оптовый товарооборот уменьшился на 155,6 тысяч. Произошло это из-за рыночного фонда, так как он сократился за счет падения спроса на детскую одежду.

Рассчитываем влияние факторов:

ОТ=РФ+ВФ                                                                                                     (1.20)

К прошлому году:

Метод цепных подстановок:

ОТ0=РФ0+ВФ0=18200+15800=34000

ОТск=РФ1+ВФ0=19000+15800=34800

ОТ1=РФ1+ВФ1=19000+16000=35000

Влияние факторов:

ДРФ=ОТск-ОТ0=34800-34000=800

ДВФ=ОТ1-ОТск=35000-34800=200

ДОТ=ДРФ+ДВФ=800+200=1000

К плану:

Метод цепных подстановок:

ОТ0=РФ0+ВФ0=20155.2+15000=35155,2

ОТск=РФ1+ВФ0=19000+15000=34000

ОТ1=РФ1+ВФ1=19000+16000=35000

Влияние факторов:

ДРФ=ОТск-ОТ0=34000-35155,2=-1155,2

ДВФ=ОТ1-ОТск=35000-34000=1000

ДОТ=ДРФ+ДВФ=-1155,2+1000=-155,2

Рассчитаем коэффициент звенности по формуле:

Кзв=ВОТ/ОТ                                                                                                       (1.21)

Кзв (прошл)=40000/34000=1,176

Кзв (план)= 41155.2/35155.2=1,17

Кзв (факт)=41000/35000=1,171

 

Вспомогательная таблица 1 - Выполнение плана и динамики товарооборота по направлениям реализации

показатели	Прошлый год тыс.руб	План тыс.руб	Факт тыс.руб	% выполнение плана	Удельный вес		Темп роста
					план	факт
РФ	18200	20155,2	19000	94,3	49	46,4	104,4
ВФ	15800	15000	16000	107	36,4	39	101.3
ОТ	34000	35155,2	35000	99,5	85,4	85,4	102.9
ВО	6000	6000	6000	100	14,6	14,6	100
ВОТ	40000	41155,2	41000	99,6	100	100	102.5

 

Из таблиц видно, что внутрисистемный отпуск не изменился. Но уменьшился рыночный фонд в связи с отказом от аренды помещения, высокой оплатой и не установкой оборудования требующего монтажа.

Оценка выполнения плана проводится с помощью одноименного коэффициента. Рассчитывается так: общая фактическая выпускаемая продукция делится на общий плановый выпуск продукции.[18]

Таблица 5 - Оценка выполнения плана по ассортименту за 2011 год

изделие	Объем производства продукции в плановых ценах, руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтённый в выполнение плана по ассортименту, руб.
	план	факт
А	8320	8500	102,2	8320
Б	6250	5600	89,6	5600
В	10000	12030	120,3	10000
Г	16585,2	14870	89,7	14870
итого	41155,2	41000	104,3	38790

 

Из таблицы следует, сто план по ассортименту выполнен на 94,3%. Причины невыполнения могут быть как внутренние, так и внешние. К внутренним - недостатки в организации производства недостаток электроэнергии, аварии. К внешним относят изменение спроса на отдельные виды продукции, конъюктура рынка.

Одно из условий успешного выполнения плана является правильная организация оперативного анализа. На предприятиях ведется контроль, за отгрузкой и реализацией товаров.

Договора на поставку чаще заключаются на квартал. Оценка выполнения обязательств по договору производится по кварталам и нарастающим итогом с начала года. Объем недопоставленной продукции, определяется суммированием недопоставки по каждому невыполненному договору и отражается в отчетности.[19]

При анализе по поставкам необходимо руководствоваться: