Анализ выполнения плана по направлениям реализации и по ассортименту товаров

На выполнение плана и динамику товарооборота можно измерить влияние следующих факторов:

- товарооборот на одного работника;

- среднего количества дней, отработанных одним работником за год;

- среднесписочной численности работников;

- средней продолжительности рабочего дня;

Используя  данные учёта и отчётности по труду, следует изучить эффективность использование фонда календарного времени. В частности, определяют потери рабочего времени в связи с прогулами, по безработице, явной и скрытой безработицей.

При изучении рабочей силы, рассчитывают следующие коэффициенты:

- уровень производительности труда зависит от изменения доли в общей численности работающих административно-управленческих работников;

- коэффициенты по приёму и увольнению, определяемые отношением количества принятых и уволенных работников к среднесписочной их численности;

- для оценки постоянства (закреплённости) кадров определяют долю работников, проработавших на данном предприятии более года;

- коэффициент текучести кадров, представляющий собой отношение количества уволенных работников за нарушения трудовой дисциплины, по собственному желанию из-за неудовлетворённости работой, а также по сокращению штатов (в связи с безработицей, ликвидацией предприятия и т.п.) к среднесписочной их численности;

- коэффициент безработицы, рассчитываемый отношением уволенных работников по сокращению штатов и в связи с ликвидацией предприятия к среднесписочной численности работающих;

- коэффициент общего оборота рабочей силы, исчисляемый отношением принятых и уволенных работников к среднесписочной их численности;

Большое влияние на производительность труда оказывает внедрение в практику научно-технического прогресса.

Анализ эффективности использования рабочего времени помогает изучить рациональность использования трудовых ресурсов, выявить и реализовать резервы повышения производительности труда.[7]

Третья группа факторов

Большое значение на развитие товарооборота влияет состояние и использование материально-технической базы. Под материально-технической базой, понимают основные средства (фонды). Они подразделяются на собственные, арендованные и безвозмездно предоставленные. В процессе анализа основные средства изучаются комплексно, независимо от их принадлежности.

По функциям они подразделяются на пассивные и активные. К активным относят машины, оборудования, приборы. Пассивные включают в себя здания, сооружения, транспортные средства.

При анализе обеспеченности основными средствами предприятий питания исчисляют следующие показатели:

- показатель технической вооружённости труда;

- долю активной части основных фондов в общей их стоимости, которая характеризует технический уровень предприятий;

- коэффициент выбытия;

- коэффициент физического износа;

- коэффициент прироста основных средств;

- коэффициент обновления;

- показатель фондовооружённости труда;

Коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных средств, следует изучать по всем основным средствам как вместе, так и отдельно. Обобщающими показателями характеризующими, уровень обеспеченности предприятий являются, фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Рост фонда фондовооруженности и особенно технической вооруженности труда ведет к повышению производительности труда.[8]

 

Глава 2. Анализ оптового оборота  ООО « мой малыш»

 

2.1 Краткая характеристика хозяйственной деятельности объединения оптового товарооборота

 

ООО  «мой малыш» на рынке с 2005 года. За такой короткий срок ООО «мой малыш» достигло больших успехов. Фирма занимается оптовой торговлей, большую часть занимают товары детского ассортимента и товары для кормящих матерей, а всю остальную часть - занимают игрушки, детское питание и т.д.[9]

Целью деятельности данного предприятия является извлечение прибыли. ООО «мой малыш» имеет гражданские права и обязанности, для осуществления любых видов деятельности. ООО «мой малыш»  имеет договоры  о поставках продукции с двумя известными американскими заводами. В данный момент ведутся переговоры с одной из немецких фирм.

ООО «мой малыш»  имеет филиалы в некоторых городах Центральной России. Главный офис расположен по адресу: 394052, Воронеж, ул. Кривошеина,  д.25. Большой ассортимент детских товаров и принадлежностей. Товары для будущих мам отвечают стандартам и пожеланиям даже для самых требовательных клиентов.

Собственная служба доставки и специализированный персонал обеспечивают непрерывность доставки. Бухгалтерский учет ведутся бухгалтерией. Обязанности между работниками распределяются согласно должностными инструкциями. [11]

В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции. Для анализа прибыли используются данные из таблицы 1, в которой отражены показатели хозяйственной деятельности  ООО «мой малыш».

Таблица 1 - динамика основных экономических показателей ООО «Мой малыш» за 2010 – 2011 год.

№	Показатели	Ед.измерения	Прошл.	Фактич.	Отклон.	Темп роста снижения,%
1	Товарооборот	Тыс.руб	40000	41000	1000	102,5
2	Реализованная торговая наценка	Тыс.руб	11200	12400	1200	110,7
3	Уровень реализованной торговой наценки	%	28	30,2	2,2	107,9
4	Издержки обращения	Тыс.рую	3000	5000	2000	166,7
5	Уровень издержек обращения	%	7,5	12,2	4,7	162,7
6	Прибыль от реализованных товаров	Тыс.руб	8200	7400	-800	90,2
7	Уровень рентабельности торговой деятельности	%	20,5	18	-2,5	87,8
8	Прочие доходы	Тыс.руб	1200	400	-800	33,3
9	Прочие расходы	Тыс.руб	200	100	100	50
10	Прибыль отчетного года до налогооблажения	Тыс.руб	9200	7700	-1500	83,7
11	Уровень рентабельности торгового предприятия	%	23	18,8	-4,2	81,7

 

 

На изменение суммы прибыли отчетного года до налогообложения на 1500 тыс. руб. (уменьшение) оказали влияние ряд факторов.

Расчет влияния факторов на прибыль :

Изменение объема товарооборота находится по формуле:

Пр = ± (Р1 – Р0) * У0: 100%                                                                 (1.3)

Пр =± (41000-40000) *20.5:100 = 200 тыс.руб.

 Изменение уровня реализованной торговой наценки:

Путн = ± (У1 – У0) *Р1: 100%                                                               (1.4)

Путн = (30.2-28)* 41000:100 = 900 тыс. руб.

Изменение уровня издержек обращения:

Пуио = ± (У1 – У0) *Р1: 100%                                                               (1.5)

Пуио = ± (12.2-7.5)*41000:100 = -1900 тыс. руб.

 Изменение прочих доходов:

Ппд = ± (ПД1 – ПД0)                                                                             (1.6)

Ппд = ±(400-1200) = -800 тыс. руб.

Изменение прочих расходов:

Ппр = ± (ПР1 – ПР0)                                                                              (1.7)

Ппр = ±(100-200) = 100 тыс. руб.

Совокупное влияние факторов:

П = Пр+Путн+ Пуио+ Ппд+ Ппр                                                         (1.8)

П = 200 + 900 – 1900 – 800 + 100= – 1500

Из данных приведенных в таблице следует, что за 2011 год ООО "мой малыш" получило прибыль 7700 тысяч рублей, что на 1500 тысяч меньше, чем за 2010 год.[12]

Тенденция роста наблюдается по следующим показателям:

- товарооборот вырос в 2011 году на 1000 тысячу рублей, что привело к увеличению прибыли на 200 тысяч до налогообложения. Связано это с увеличением рождаемости и ростом спроса на детские товары.

- увеличилась торговая наценка на 1200, что привлекло увеличение прибыли на 900 тысяч до налогообложения. Связано это с увеличением процентной ставки и изменением структуры товарооборота.

- наличие прочих расходов в сумме 100 тысяч, их сумма уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 100 тысяч. Такие большие расходы связаны с тем, что ООО «мой малыш» брало кредиты, выплачивало проценты по кредитам.

недостатками деятельности  ООО  «мой малыш» является:

- увеличение издержек обращения на 200 тысяч по сравнению с 2010 годом, что привело к уменьшению прибыли до налогообложения на 1900 тысяч. Издержки выросли за счет увеличения процента инфляции.

- наличие прочих доходов в сумме 400 тысяч, их сумма снизилась на 800 тысяч по сравнению с 2010 годом. Получение прочих доходов связано с выпуском и продажей облигаций по цене выше номинала;[13]

ООО «мой малыш» следует сократить издержки обращения за счет экономного использования тепла и электроэнергии, увеличить уровень торговой наценки пропорциональное коэффициенту инфляции, а так же сократить сумму, получаемых кредитов из-за роста процентных ставок по ним.

 

 

2.2 Анализ выполнения плана, динамики и ритмичности оптового товарооборота

 

Торговая деятельность оптового предприятия характеризуется, выполнением динамики оптового товарооборота. Состав оптового товарооборота характеризуется относительными и абсолютными показателями. Транзитный и складской обороты зависят от финансово-экономических интересов поставщиков и покупателей.

Анализ оптового товарооборота должен проводиться  за определенный период, особенно если отсутствует плановая информация. Далее анализируют и дают оценку ассортименту и структуре оптового товарооборота.[14]

Оптовый товарооборот изучают по рыночным и внерыночным фондам. Поставка товаров по рыночному фонду включает отпуск предприятиями розничной торговли для продажи населению предприятиям – для производства детских товаров. Рыночный фонд занимает главное место в товарообороте оптового предприятия страны.

 К внерыночному фонду относится поставка товаров предприятиями пищевой  и легкой промышленности.

Анализ плана и динамики проводится по всем направлениям. Проверяют выполнение плана по направлениям реализации и изучают причины отклонения. Важным показателем, характеризующим поставку товаров предприятиями, является удельный вес рыночного фонда.

Анализ оптового товарооборота проводится по отдельным покупателям.  Предприятие заключает с каждым покупателем договоры о поставке товаров. При анализе проверяют выполнение договоров поставке по количеству, ассортименту, качеству общему объему товаров, условиями транспортировки, расчетам за поставленные товары и разрабатывают меры по качественному выполнению договорных обязательств.[15]

Современная поставка товаров магазинам и предприятиям обеспечивает успешное выполнение плана розничного товарооборота. Для оценки равномерности выполнения плана оптового товарооборота по месяцам и декадам составляются таблицы и определяются коэффициенты ритмичности и равномерности.