Проблема  обеспечения финансовой устойчивости страхового фонда может рассматриваться двояко: как определение степени вероятности дефицита средств в каком-либо году и как отношение доходов и расходов страховщика за истекший тарифный период.

      Для определения степени вероятности  дефицитности средств в обозримом будущем применяется коэффициент Ф.В. Коньшина, представляющий собой своеобразный коэффициент вариации:

,

где q — средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;

   п — число застрахованных объектов.

  Данный  коэффициент можно применять в тех случаях, когда страховой портфель страховщика состоит из объектов с примерно одинаковыми страховыми суммами.

  Чем меньшим будет значение К, тем меньше степень вариации объема совокупного страхового фонда, тем выше его финансовая устойчивость. На величину показателя К, как видно из формулы, не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов (его значения нет в данной формуле). Показатель находится в обратной зависимости от числа застрахованных объектов и размера средней тарифной ставки. Иными словами, чем больше застрахованных объектов и выше размер страхового тарифа, тем меньше будет К, т.е. степень вариации, и соответственно тем выше финансовая устойчивость страховых операций. Например, если ориентировочно предположить, что в стране охвачено государственным страхованием не менее 1 млрд застрахованных объектов, а средняя тарифная ставка составляет в среднем 2% страховой суммы, то показатель К будет составлять 0,001%.

      Для оценки финансовой устойчивости страхового фонда как отношения доходов  к расходам за тарифный период можно использовать следующую формулу:

,

где    — коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда;

         — сумма доходов страховщика за тарифный период;

         — сумма расходов за тот же период;

      — сумма средств в запасных фондах.

     

      Нормальным  следует считать значение , когда оно превышает единицу, т.е. когда сумма доходов за тарифный период с учетом остатка средств в запасных фондах превышает все расходы страховщика за этот же период.

      Приведенная формула показывает, что для превышения доходов над расходами за тарифный период на основе оптимальных тарифов  необходима достаточная концентрация средств страхового фонда и наличие системы запасных фондов, которая позволяет в неблагоприятные годы возмещать чрезвычайный ущерб и тем самым обеспечивать раскладку ущерба во времени.

      Проблема  укрепления финансовой устойчивости страховых  операций тесно связана с выравниванием размеров страховых сумм, на которые застрахованы различные объекты. Только в этом случае, как показывает коэффициент Ф.В. Коньшина, финансовая устойчивость не зависит от размера страховой суммы. Стремление страховщиков к выравниванию страховых сумм породило потребность в перестраховании, т.е. в передаче другому страховщику отдельных объектов или части их стоимости. Перестрахование получило широкое распространение в современной экономике. Главная задача, которую решает перестрахователь, состоит в том, какую часть стоимости крупных рисков передать в перестрахование и какую оставить в своем страховом портфеле. Среди страховщиков создаются специализированные клубы, занимающиеся только перестрахованием.

      Таким образом, перестрахование позволяет  создать страховой портфель страховщика, состоящий из однородных по стоимости рисков, и тем самым обеспечить необходимую финансовую устойчивость страховых операций. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Определение финансовой  устойчивости страховщика

(на  примере ОАО «РОСНО») 

3.1. Характеристика страхового общества. 

      Российское  страховое народное общество (РОСНО) было создано в октябре 1991 года как акционерное общество открытого типа. В числе его  акционеров: Правительство Москвы, Российская федерация профсоюзов, а также ряд крупнейших предприятий столицы, в частности, заводы: «ЗИЛ», «Московский подшипник», МПЗ им. Казакова. Уставный капитал компании по состоянию на начало  1997 года составил 9 млрд. рублей. В соответствии с решением акционеров РОСНО в течение этого года он был увеличен до 14 млрд. рублей. Росно является членом Российской Ассоциации авиационных и космических страховщиков, входит в ассоциацию «Союз авиационного двигателестроения» и Межрегиональную ассоциацию экспедиторов.

      Федеральной авиационной службой России РОСНО  рекомендовано в качестве страхового партнера авиакомпаниям и авиационным предприятиям (приказ директора ФАС от 30.12.96 № 135). 

Основные  итоги работы.

      На  протяжении последних двух лет РОСНО  лидирует среди российских страховых  фирм. По итогам 1995 года  компания вышла на первое место в стране по объему страховой премии, собрав почти 690 млрд. рублей. В 1996 году поступления компании по добровольным видам страхования превысили 793 млрд. руб. В1997 году поступления по добровольным видам страхования составили 1692 млрд. рублей, в 1998 году – 1740 млн. руб., в 1999 году – 1917,5 млн. руб.

      Результаты  деятельности РОСНО в 1999 году характеризуются  следующими показателями:

• валюта баланса выросла за год на 18% и составила 184,5 млн. рублей;
• собственные средства увеличились более чем в 2 раза и достигли 40 млн. рублей;
• оборотные активы превысили 188,5  млн. рублей, увеличившись за год на 11,5%;
• доходы от инвестирования страховых резервов были получены в объеме 29,3 млн. рублей, что на 3 млн. рублей превышает показатель 1998 года;
• за указанный период страховые резервы возросли с 120 млн. до 173 млн. рублей, в 1 полугодии 1999 года страховые резервы составили 221 млн. рублей.

   Один  из важнейших показателей деятельности страховой компании– объем произведенных  выплат. В 1996 году РОСНО выплатила клиентам около 667 млн. рублей, приняв участие в возмещении ущерба от тысяч пожаров, аварий и катастроф. Выплаты по страховым случаям за  1998 год составили 893 млн. рублей, в 1999 году сумма страхового возмещения составила 996,8 млн. руб. 

      Таблица 5

      Финансовые  показатели деятельности страховой компании РОСНО (млрд. руб.).

      Направления деятельности

      РОСНО является универсальной страховой  компанией. Обладая значительными  финансовыми ресурсами и штатом высококвалифицированных специалистов, компания имеет государственные лицензии на проведение 32 видов имущественного и личного страхования, что позволяет ей полностью удовлетворять потребности клиентов в любых страховых услугах.

      Новые продукты

      В минувшем году компания приступила к  продаже ряда новых страховых продуктов.  Теперь большая часть полисов РОСНО представляет собой пластиковые карты, которые помимо страховой защиты дают клиентам дополнительные льготы  и доступ к международной дисконтной системе Countdown. Таким образом, РОСНО стала первой в стране страховой организацией, начавшей широкомасштабное распространение собственных пластиковых карт.

      Компания  также уделяет большое внимание развитию сервисных видов страхования. В частности, в прошлом году были разработаны программы для владельцев транспортных средств «Помощь на дорогах» и «РОСНО-Ассист» для граждан, совершающих поездки по России и странам СНГ.  

      Клиенты РОСНО.

      В настоящее время РОСНО обслуживает  более 24 тыс. договоров страхования, общая ответственность по которым  превышает 62 млрд. рублей. Разнообразие предлагаемых РОСНО программ по страхованию жизни и здоровья, а также по имущественным видам страхования, делает эти продукты привлекательными и доступными для широкого круга потенциальных страхователей. В то же время, благодаря безупречной репутации фирмы, а также  системе скидок и льгот, за более чем  девять лет работы РОСНО успело приобрести большое число постоянных клиентов. В их числе крупнейшие промышленные и финансовые организации: Роснефтегаз, Росуголь, Метрострой, Станкоимпорт, Авиаэспорт, Совинцентр, ЛИИ им. М.М. Громова, ЭМЗ им. В.М. Мясищева, Роснефть-Сахалинморнефтегаз, Технобанк, Оргбанк, Российский национальный коммерческий банк,  Межкомбанк, Менатеп; совместные предприятия и представительства инофирм: Coca-Cola, Estee Lauder, Shell, Bosch, Rank Xerox, Hewlett Packard, Mars, Trinity Motors, Ernst&Young, AT&T, Deloitte&Touche, Societe Generale, Philip Morris и другие.

      Региональное  развитие

      Стремясь  обеспечить максимальное удобство своим  клиентам и расширить поле деятельности, РОСНО придает большое значение развитию региональной сети. В течение последнего года компания открыла 11 новых филиалов, в том числе в Санкт-Петербурге, Ростове-на-Дону, Саратове, Смоленске, Воронеже, Калуге, Владимире и Сочи. Таким образом, в настоящее время РОСНО имеет 41 филиал в 29 регионах России.

      Инвестиции

      Разумное  и грамотное размещение средств  во многом определяет надежность и  привлекательность РОСНО. Компания проводит взвешенную инвестиционную политику, руководствуясь принципами диверсификации, ликвидности и прибыльности вложений.  

      Аудиторское заключение.

      Аудиторская проверка ОАО «РОСНО» была проведена  аудиторской консультационной фирмой «АРНИ». В процессе аудита не было обнаружено фактов несоответствия системы внутреннего  контроля РОСНО масштабам и характеру его деятельности. Также не было обнаружено нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета и подготовки бухгалтерской отчетности, которые могли бы существенно повлиять на достоверность бухгалтерской отчетности.  

Страховые услуги РОСНО:

• Страхование жизни;
• Страхование от несчастных случаев и болезней;
• Пенсионное страхование;
• Медицинское страхование;
• Страхование средств наземного транспорта;
• Страхование средств водного и воздушного транспорта;
• Страхование грузов;
• Страхование имущества (имущества, принадлежащего гражданам, имущества предприятий, организаций. Страхование строений, помещений.);
• Страхование животных
• Страхование финансовых рисков
• Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
• Страхование иных видов ответственности;
• Страхование строительных рисков;
• Страхование граждан, выезжающих за рубеж;
• Страхование владельцев пластиковых карточек;
• Фармакологическое страхование.

 

   Обладатели  всех видов пластиковых карточек РОСНО автоматически становятся клиентами дисконтной системы Countdown и бесплатно получают путеводитель по международной системе скидок.  

   «РОСНО-Медэкспресс»

   Программа предусматривает предоставления клиентам медицинских услуг по вызову скорой помощи «Мэдэкспресс» и экстренной госпитализации в ведущие лечебные учреждения г. Москвы, а также выплату страхового возмещения при несчастном случае в сумме до15 тыс. рублей.