Финансовые основы страховой деятельности

     СОДЕРЖАНИЕ

     Тема 10 Финансовые основы страховой деятельности

     Введение.

     1 Общие принципы организации финансов  страховщика ------------4

     2 Доходы страховой организации  ------------------------------------------6

     3 Расходы страховой организации  -----------------------------------------10

     4 Финансовые результаты деятельности  страховщика ----------------13

     Литература.----------------------------------------------------------------------18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение.

     Основой финансов страховщика является страховой фонд. Особенность формирования страхового фонда обуславливается несколькими группами факторов:1) в основе его образования лежит страховой тариф; 2) динамикой ВВП, реальных доходов на душу населения, денежных доходов и накоплений населения; 3) количеством заключенных договоров (страховой портфель), средней страховой суммой на один договор.

     Дальнейшее  распределение страхового фонда  может происходить при формировании фондов:

     1) текущих выплат в пределах  фактических сумм, необходимых на  эти цели в конкретном периоде (60 - 90 %);

     2) отложенных выплат.

     Это специализированные резервные фонды, технические резервы по видам, не относящимся к страхованию жизни. В настоящее время страховые  организации формируют следующие  технические резервы: резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но неурегулированных убытков; резерв произошедших, но не заявленных убытков. Помимо этих фондов страховые организации имеют право создавать различные фонды за счет прибыли после налогообложения и расчетов с бюджетом. Состав и структура формируемых фондов, их размер, порядок образования устанавливается страховой компанией самостоятельно. Использование прибыли идет:

     1) на покрытие убытков прошлых  лет; 2) на увеличение уставного капитала;

     3) на создание специальных фондов  для выплаты бонусов страхователям;

     4) на создание специальных фондов, предназначенных для выполнения  обязательств по договорам страхования; 5) на создание фондов экономического стимулирования, развития материально-технической базы и др/10/.

     Стремятся, чтобы финансовый результат страховых операций по всем видам страхования имел положительный результат.Это обеспечивается и методикой построения страховых тарифов как суммы нетто-ставки и нагрузки, включающей прибыль.

     В страховании термин “прибыль” применяется  условно, так как прибавочный продукт в системе страхования не создается по причине непроизводственного характера деятельности. Нетто-ставка покрывает вероятные страховые возмещения с учетом рисковой надбавки. Эта надбавка учитывает колебания убыточности страховой суммы по годам, то есть учитывает временную раскладку ущерба. В благоприятные годы страховщик может получать прибыль за счет недоиспользования на выплаты средств, определяемых в рамках нетто-ставки рисковой надбавкой. Фактически прибыль от страховых операций складывается из следующих элементов:

     1 ) части экономии за счет снижения  убыточности страховой суммы  в конкретном году по сравнению  с уровнем, заложенным в нетто-ставке;

     2) прибыли, заложенной в нагрузке;

     3) экономии по расходам на ведение  дела. В практической деятельности эти источники прибыли не разделяют. Фактическая прибыль определяется как разница между доходами и расходами за определенный период.

     Кроме этого страховые компании могут  иметь прибыль от инвестиционной деятельности, управления инвестиционными фондами. 
 
 
 
 
 
 
 

1 Общие принципы  организации финансов  страховщика. 

     Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты.

     Страховая зашита имущественных интересов  юридических, физических лиц осуществляется страховыми организациями путем формирования и целевого использования страхового фонда на страховые выплаты.

       Страховщик формирует и использует  средства страхового фонда, покрывая  ущерб страхователя и финансируя  собственные затраты по организации  страхового дела. Кроме того , в условиях рынка страховщик , как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. Вследствие этого денежный страховой оборот страховой организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.

       Денежный оборот страховой организации  включает в себя два относительно  самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающий  страховую защиту, и оборот средств,  связанный с организацией страхового  дела.

       Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой организации имеет свое социально-экономическое значение, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов.

     Денежный  оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностными моментами категории страхования. Важнейшей особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковый, вероятностный характер движения.

     В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей.

     В основе распределения страхового фонда  лежит фактический ущерб, причиняемый  страхователям в данном году, который  может отклоняться от предполагаемого независимо от деятельности страховщика.

     Страховой фонд формируется путем аккумуляции  страховых платежей, которые определяются на основе тарифов.

     Возможное несоответствие между ожидаемым  и фактическим ущербом предъявляет  определенные требования прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого.

     Выполняя  свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, т.е. распределяет их по разным целевым направлениям, заложенным в тарифе.

     На  этом этапе движения средств несовпадение расчетного ущерба с фактическим  возможно как во времени, так и  в пространстве.

     Из  принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования. Временная же раскладка ущерба требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто-ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.

       Деятельность страховой организации  предполагает не только возмещение  своих издержек, но и получение  прибыли. 

     Страховая организация не должна стремиться к  получению большой прибыли от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, в  страховании термин «прибыль» применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

     Под прибылью страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается  превышение доходов над расходами  по обеспечению страховой защиты.

     Основным  источником получения прибыли для  страховой организации является инвестиционная деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях.

     Несмотря  на то, что целью страховой деятельности является оказание страховых услуг, имеющих большое социальное значение, а целью инвестиционной деятельности является получение прибыли, они органически связаны между собой: с одной стороны, источником финансирования нвестиционной деятельности является страховой фонд, с другой стороны, прибыль от инвестиционной деятельности может быть направлена на финансирование страховых операций. 

     2 Доходы страховой  организации. 

     Как ранее было отмечено, страховая зашита имущественных интересов юридических, физических лиц осуществляется страховыми организациями путем формирования и целевого использования страхового фонда на страховые выплаты.

     Наряду  с прямым страхованием по договорам  между страхователями и страховщиками  последние также принимают или  передают риски  в перестрахование, занимаются инвестиционной и иной (не запрещенной для них законодательством) нестраховой деятельностью.

     Совокупность  видов деятельности страховых организаций  определяет состав и структуру их доходов и расходов. Классификация доходов и расходов (затрат) страховщика, их содержание, определение итогов по видам деятельности регулируются соответствующими нормативными актами.

     Так доходы страховых организаций могут  быть сгруппированы по направлениям их деятельности.

     Схема классификации доходов страховщика  представлена на схеме. 

 

     Каждый  из представленных на схеме видов доходов страховщика имеет определенные источники формирования.

        Поступления страховых премий  по прямому страхованию слагаются  из: страховых премий по видам страхования, уплачиваемых страхователями страховщику по соответствующим договорам (включая договоры сострахования); сумм возврата страховых резервов отчисленных, но не востребованных в предыдущие периоды; сумм, направляемых в соответствии с установленным порядком на покрытие расходов на ведение дела страховщиком по обязательным видам страхования, финансируемым за счет бюджетных средств.

     Доходы  страховой организации (перестрахователя) от переданных в перестрахование  рисков на установленных в договоре перестрахования условиях включают: комиссионное вознаграждение;

     тантьему;  возмещение перестраховщиком доли убытков (страховых выплат) по рискам, переданным ему в перестрахование.

     Комиссионное  вознаграждение страховщика (перестрахователя — цедента), передавшего в перестрахование  ответственность по риску другому  страховщику (перестраховщику), представляет собой удерживаемую перестрахователем часть страховой премии по договору страхования, которая приходится на долю принятой перестраховщиком ответственности.

     В частности, таких расходов, как:

• аквизационные (агентское, брокерское вознаграждение; оплата услуг независимых экспертов или врачей, обследующих здоровье подлежащих страхованию лиц, и др.);
• инкассовые (оплата труда работников, занятых сбором страховой премии, и услуг инкассаторских служб банков или специализированных фирм);
• ликвидационные (расходы по урегулированию претензий (заявлений) выгодоприобретателей, застрахованных лиц при наступлении страховых случаев);
• административно-управленческие расходы.