Финансовые основы страховой деятельности

          Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования

АМУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

(ГОУ ВПО «АмГУ»)

 

 

Факультет Экономический

Кафедра Финансы

Специальность 080105 «Финансы и кредит»

 

 

курсовая работа

 

на тему: Финансовые основы страховой деятельности

по дисциплине Страхование

 

 

 

 

Исполнитель

студент группы

 

Руководитель

доцент ,к.э.н.                             ___________________                         Ю.А. Ковшун

 

Нормоконтроль

ассистент                                   ___________________                       С.Ю.Колупаева

 

 

 

 

 

 

 

 

Благовещенск 2012

 

РЕФЕРАТ

Работа 51с., 4 таблицы, 12 источников.

внеоборотный  капитал, оборотный капитал, ликвидность, коэффициенты ликвидности, коэффициенты финансовой устойчивости, коэффициенты деловой активности, коэффициенты рентабельности, рейтинг.

 

Финансовая деятельность — неотъемлемая часть деятельности страховых организаций, заключающаяся  в выпуске акций и повторном приобретении ранее выпущенных акций, а также выплате дивидендов акционерам. Специфичность финансовых отношений в страховых организациях обусловлена особенностями организации денежного оборота.

Целью данной курсовой работы является изучение основных методов и приемов анализа финансовых результатов страховой организации, основанного на данных, содержащихся в бухгалтерской (финансовой) отчетности, возможности использования и применения результатов проведенного аналитического исследования в процессе принятия управленческих решений.

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение                                                                                                                               4

1 Теоретические основы страховой деятельности                                                              7

   1.1 Доходы  страховщика                                                                                               7

   1.2 Расходы  страховщика                                                                                              8

   1.3 Особенности ведения налогового  учета доходов и расходов страховой 

          организации                                                                                                   10

   1.4 Коэффициенты  финансовой устойчивости и платежеспособности

          страховщика                                                                                                       11

   1.5 Определение  рейтинга страховой компании                                                   29

2  Анализ финансового состояния ОАО «РОСНО»                                                   33

2.1 Краткая характеристика  ОАО «РОСНО»                                                              33

    2.2 Анализ финансовой устойчивости  и платежеспособности ОАО «РОСНО»  36

        2.2.1 Анализ деловой активности                                                                       39

       2.2.2 Анализ показателей рентабельности                                                         40

    2.3 Рейтинг  страховой организации                                                                       40

 3 Пути усовершенствования ОАО «РОСНО»                                                           44

Заключение                                                                                                                   50

Библиографический  список                                                                                       51

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Финансовая деятельность — неотъемлемая часть деятельности страховых организаций, заключающаяся в выпуске акций и повторном приобретении ранее выпущенных акций, а также выплате дивидендов акционерам. Сюда также входит финансирование за счет займов и погашение задолженностей. Приток поступлений от финансовой деятельности состоит из денежных средств, поступающих от продажи акций, и в принятии на себя долговых обязательств. Отток происходит в результате финансовой деятельности, т.е. при оплате долгов, в том числе налоговых платежей, покупке ранее проданных акций и осуществлении выплаты дивидендов.

Специфичность финансовых отношений в страховых организациях обусловлена особенностями организации  денежного оборота. Если любое иное предприятие сначала производит затраты, а потом реализует продукцию. То страховщик сначала привлекает денежные ресурсы, а потом выполняет обязательства перед страхователями. Но как и любое другое предприятие, деятельность страховщика направлена не только на предоставление страховой защиты, но и имеет цель — получение прибыли.

Движение денежных средств, происходящее в результате текущей и финансовой деятельности страховых организаций, включает следующие пункты:

• Налоговые платежи  и сборы. Один из наиболее крупных  денежных оттоков, происходящий в результате финансовой деятельности;

• Изменение счета  капитала. Изменение данного счета связано с проведением операций с собственными акциями, их приобретением или продажей;     

• Обязательства. Все  обязательства, исключая резервы убытков, прибылей, расходов на урегулирование и незаработанных страховых премий, рассматриваются в разделе финансовой деятельности. Увеличение таких пассивов является источником денежных средств. Сокращение же означает использование денежных фондов.

Оценка раздела финансовой деятельности показывает способность  компании получать финансирование на денежных рынках и рынках капитала, а также способность компании отвечать по своим обязательствам.

Доход от страховой деятельности определяется как сумма поступлений страховых взносов (платежей, премий) по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых резервов и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование.

Страховой платеж как  основной источник доходов страховщика  определяется на основе страхового тарифа и страховой суммы.

Расходами организации  признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением вкладов по решению участников (собственников имущества).

Расходы организации  в зависимости от их характера, условий  осуществления и направлений деятельности организации (в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99) подразделяются на:

• расходы по обычным  видам деятельности;

• операционные расходы;

• внереализационные  расходы.

По экономическим признакам  расходы в страховании классифицируются по следующим группам:

• расходы на выплату  страхового возмещения и страховых  сумм:

• отчисления в страховые  резервы;

• отчисления на предупредительные мероприятия;

• отчисления в фонды  пожарной безопасности.

Выплаты страховых сумм и страхового возмещения являются основной статьей расходов страховщика как  по удельному весу, так и по значимости в организации страхового дела. В момент выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика перед страхователями. На величину выплат влияют частота страховых случаев и опустошительность (разрушительность) страхового случая. В отчете о финансовых результатах страховой деятельности данная статья расходов отражается как состоявшиеся оплаченные убытки.

Цель курсовой работы — изучение основных методов и  приемов анализа финансовых результатов страховой организации, основанного на данных, содержащихся в бухгалтерской (финансовой) отчетности, возможности использования и применения результатов проведенного аналитического исследования в процессе принятия управленческих решений.

      Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

а) раскрыты сущность и понятие финансовые основы страховой деятельности;

б) изучена и применена методика проведения анализа финансовых результатов страховой организации на примере конкретного предприятия, в частности:

- изучена финансовая устойчивость страховой организации;

- проведен анализ показателей прибыльности  (анализ рентабельности);

- проведен анализ деловой  активности страховой организации;

- проведен рейтинг  страховой организации; 

- предложен новый вид  страхования.

 

1 Теоретические основы страховой  деятельности

 

1.1 Доходы страховщика, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль

К доходам страховой организации, кроме доходов, предусмотренных статьями 249 «Доходы от реализации» и 250 «Внереализационные доходы» Налогового кодекса РФ, которые определяются с учетом особенностей, относятся следующие доходы, от страховой деятельности:

1. страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;
2. суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;
3. вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования;
4. вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;
5. суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;
6. суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
7. доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;
8. суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;
9. вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;
10. вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);
11. другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

Выручка страховщика  формируется за счет:

а)  поступления страховых взносов по договорам страхования, сострахования и перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в пере 
страхование.

В состав указанных  поступлений не включаются поступления по видам обязательного страхования, осуществляемым за счет бюджетных ассигнований, которые учитываются в качестве средств, предназначенных для долевого финансирования. В выручку включаются только средства, направляемые в соответствии с установленным порядком на покрытие расходов страховщика по проведению указанных видов страхования;

б) сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;

в) комиссионных вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование;

г) комиссионных вознаграждений, полученных за оказание услуг страхового агента, страхового брокера, сюрвейера и аварийного комиссара;

д)  возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование;

е)  экономии средств на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию.

1.2  Расходы страховщика, учитываемые  при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль

К расходам страховой  организации, кроме общепринятых расходов, предусмотренных статьями 254—269 Налогового кодекса, относятся также расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности. При этом расходы, предусмотренные статьями 254—269 НК РФ,' определяются с учетом особенностей страховой деятельности. К расходам страховых организаций относятся следующие расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности:

1. суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью;
2. страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования. В целях настоящей главы к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;
3. суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование. Положения настоящего подпункта применяются к договорам перестрахования, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;
4. вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;
5. суммы процентов уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
6. вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;
7. возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;
8. вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;
9. расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе: