Разработка внутрифирменного плана на примере туристской фирмы

p align="justify">Крост = (51,34 – 131) : 1344 = -0,06

Коэффициент прироста имеет отрицательный результат -0,06, что говорит о том, что стоимость основных фондов в течение изучаемого периода уменьшается.

2.3. Экономика труда  в туристской фирме.

    Заработная  плата  является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия. Поэтому каждое предприятие должно найти свою, наиболее эффективную и приемлемую модель оплаты труда из того количества моделей которые могут быть использованы в рыночных условиях.

    В  данной курсовой работе для удобства  расчетов воспользовались тарифной системой оплаты труда по 18- ти разрядной тарифной сетке, в которой каждому разряду соответствует свой тарифный коэффициент (Т _к).

В исходных данных определены тарифные разряды  для каждой должности и уровень  минимальной заработной платы (ЗП_{min *}  Т _к), принятый на фирме. Минимальная заработная плата составляет 480 руб./месяц.

Вычислим  должностной оклад по формуле:

ДО = ЗП_min х Тк ,где

ЗП_min – минимальная заработная плата, а Тк – тарифный коэффициент

     Уровень заработной платы за  месяц рассчитаем по формуле

ЗПмес = ДО х РК

Заработная  плата за год будет составлять в 12 раз больше заработной платы  за месяц.

Таблица 6. Расчёт фонда оплаты труда туристической фирмы (тыс.руб.)

 

ДО=480*10,07=4833,6                    ЗПмес=4833,6*1,3=6283,7

ДО=480*8,17=3921,6                      ЗПмес=3921,6*1,3=5098,1

ДО=480*4,51=2164,8                      ЗПмес=2164,8*1,3=2814,2

ДО=480*3,53=1694,4                     ЗПмес=2164,8*1,3=2202,7

Заработную плату турагентов 2 % от выручки туристической фирмы при определении себестоимости и цены тура отнесём к переменным затратам.

2.4 Себестоимость туристических  услуг.

Используя алгоритм расчёта приведённый в методических указаниях  к курсовой работе, рассчитаем постоянные косвенные затраты по исследуемой туристической фирме:

Таблица 7. Расчёт постоянных косвенных затрат (тыс.руб.)

 

     Планирование  себестоимости туристических услуг  можно проводить по системе «директ-кастинг». Запланируем переменные расходы на каждого туриста за все дни поездки и прямые постоянные расходы, разделённые пропорционально количеству туристов в группе.

Таблица 8. Расчёт себестоимости тура А, продолжительностью 7 дней $ в долларах США

 

Таблица 9. Расчёт себестоимости тура Б, продолжительностью 14 дней $ в долларах США

Количество  туристов в группе  22 чел.

На основании  данных представленных в таблице 5,рассчитаем себестоимость одной путёвки, продолжительностью 7 дней, воспользовавшись формулой:

S = Сперем + (Спрям : Тгр) + (Скосв : Тгод),

где Тгр  – количество туристов в группе, а Тгод – количество туристов в  году

Количество  туристов в год  - из раздела 1  = 463 туриста

S = 518*29+ (1001* 29 : 22) + (205042,5 : 463)

S = 15022 + 1319,5 + 442,9 = 16784,4 руб.

Количество  туристов в группе  26 чел

S = 642*29+ (125*29 : 26) + (205042,5: 305)

S = 18618 + 1395,3 + 672,3 = 20685,6 руб.

Себестоимость 14-ти дневного тура превышает себестоимость 7-ми дневного тура на 3901,2 тыс. руб. (20685,6-16784,4). На увеличение себестоимости 14-ти дневного тура повлияло увеличение переменных расходов на 3596 тыс. руб. (18618-15022) в связи с увеличением продолжительности тура и снижение  количества туристов в группе на 4 человека (26-22).

2.5 Образование цены на туристические услуги.

    От  умелого проведения ценовой политики  во многом зависит

рентабельность, экономическая устойчивость фирмы, а также многие другие

показатели  деятельности.

    Рассмотрим  ценообразование туров в исследуемой  фирме на основе заданной рентабельности и предполагаемой прибыли от тура.

В первом случае у нас определена рентабельность (R%) 7-ми дневного тура А,  которая составляет  25%.  Рассчитаем стоимость (цену) одной путёвки (Ц) без комиссионного вознаграждения по формуле:

Ц = S х (1 + R% : 100%)

где S – себестоимость 7-дневного тура

Ц₇ = 16784,4 х (1 + 25% :100%)

Ц₇ = 16784,4 х 1,25 = 20980,5 тыс. руб.

     Во  втором случае мы предполагаем получить прибыль со всей группы 14 – ти дневного тура Б в размере 1800$. Эту прибыль необходимо разделить на количество туристов в группе. Для определения цены путёвки используем формулу:

Ц = S + Пгр : Тгр

где Пгр  – прибыль со всей группы, а Тгр  – количество туристов в группе

Ц₁₄= 20685,6 + (1800*29): 26

Ц₁₄= 20685,6 + 2007,7 = 22693,3 тыс. руб.

     В окончательную цену любого тура, туристической  фирмой, закладываются комиссионные вознаграждения для турагенства  или лица, непосредственно реализующего данный тур.     По условиям нашего задания заработная плата агента составляет 2% от выручки тура.   Следовательно, цена тура без комиссионных составляет (100% - 2%). Отсюда окончательную цену тура (Цтура) определим с помощью пропорции:

Цтура = Ц х 100% : (100% - 2%)

Произведём  необходимые расчёты:

1.Окончательная  цена 7-ми дневного тура А составит  – 21408,7 тыс. руб.

   Цтура = 20980,5 х 100% : (100% - 2%)

   Цтура = 21408,7 тыс. руб.

2.Окончательная цена 14-ти дневного тура Б составит – 23156,4 тыс. руб.

    Цтура = 22693,3 х 100% : (100% - 2%)

    Цтура = 23156,4 тыс. руб.

    Произведя расчеты, можно сделать вывод, что  цена тура Б больше цены

тура  А на 1747,7 тыс.руб.

2.6 Основные показатели  финансово – экономической  деятельности туристической  фирмы.

2.6.1  Объём реализации  туристических услуг.

     Общая выручка за год (Вг) в исследуемой туристической фирме составит:

Вг = ∑ Цi х Т,    где

Цi – цена за i – тый (7-ми, 14 –ти дневный) тур,  Тi – количество туристов воспользовавшихся этим туром.

     Цена  тура за семидневный период составит 20980,5 тыс. руб. а за 14-ти дневный – 22693,3 тыс. руб. и исходя из этого мы подставим наши данные в формулу определения выручки:

Вг₇= 20980,5х 463 =9713971,5 тыс. руб.

Вг₁₄ = 22693,3 х 305= 6921456,5 тыс. руб.

Вг = 9713971,5 + 6921456,5 = 16635428 тыс. руб.

Выручка туристической фирмы является одним из основных экономических показателей любого предприятия, показывающий валовой доход. Этот показатель используется во многих расчётах при анализе финансово-экономической деятельности. В нашем случае он составляет 16635428 рублей.