Планирование затрат для решения производственных задач

2. Расчет планового уровня затрат

1) Исходя из того, что кровельная площадь зданий Тюменского УМН и его подразделений, которую необходимо покрыть Alumanation 301, составила 93875 м2 , при условии, что вместимость 1 упаковки данного средства 20,8 л, следовательно предприятию необходимо закупить 256,6 упаковок, чтоб обработать все необходимые покрытия.

Таблица 3.2

Данные для расчета затрат при внедрении Alumanation 301

Показатель	Значение
Стоимость 1 упаковки, руб	3200
Вместимость 1 упаковки, л	20,8
Площадь обрабатываемой кровли зданий, м2		93875

 

 

30% обрабатываемой площади  принадлежит службе технического  обслуживания.

Для проведения данного мероприятия необходимо нанять 5 рабочих с оплатой труда по договору подряда равной 15000 руб. Срок службы до первого капремонта не менее 20 лет. Расчеты эффективности внедрения мероприятия представлены в таблице 3.3:

Таблица 3.3

Результаты использование Alumanation 301

 

Показатель	До мероприятия	После мероприятия	Изменение
1.Затраты на внедрение, тыс.руб		931,15
в т. ч. затраты на  оплату труда, тыс.руб		75
затраты на  покупку и транспортировку, тыс.руб.		856,150
2. Затраты на энергию, тыс.руб.	64410,5	62438,75	-3220,5
Продолжение табл.3.3
3. Эффективность мероприятия  с учетом срока службы, тыс.руб.	2364,35

 

 

Согласно данным табл. 3.2 и 3.3 Тюменскому УМН в 2015 году удастся за счет использования кровельной технологии Alumanation 301 снизить расходы электроэнергии до 62438,75 тыс.руб., а затраты на покупку и транспортировку будут равны 856,150 тыс.руб ( с учетом того, что срок службы до первого капремонта не менее 20 лет). Следовательно эффективность мероприятия составит 2364,35 тыс.руб в год. Что касается снижения затрат на электроэнергию службы технического обслуживания, то они сократятся до 15842,2 тыс.руб., т.е затраты снизятся на 833,8 тыс.руб., или на 5%.

2)Правильным решением будет предложить вывести непроизводственный персонал, а именно водителей машин службы технического обслуживания 10 человек за штат Тюменского УМН. Средняя заработная плата каждого составляет 16,5 тыс. руб. Вывод планируется провести с 1 марта 2015 года.

Таблица 3.4

Результаты вывода непроизводственного персонала

 

Показатель	До мероприятия	После мероприятитя	Изменение
1.Платеж кадровому агенству, тыс.руб		285,665
2. Затраты на оплату  труда, тыс.руб.      Налоги	976,450 253,877	656,450 170,677	-320 -83,2
3. Экономия при выводе  персонала, тыс.руб.		403,200
4. Эффективность мероприятия, тыс.руб.	117,535

 

 

Затраты по оплате труда снизятся после вывода персонала на 320 тыс.руб., эффективность мероприятия составила 117,535 тыс.руб.

В целом по России вывод персонала за штат не так популярен, как за границей. Эта новая услуга для отечественных компаний, ей не более девяти лет. На российском кадровом рынке аутстаффинг составляет примерно 25 %, при этом наблюдается довольно интенсивный рост на рынке данных услуг.

3.3 Сравнительная оценка  эффективности затрат

В  результате внедрения мероприятий, направленных на повышение эффективности затрат, произошло изменение основных экономических показателей деятельности службы технического обслуживания Тюменского УМН. Поэтому необходимо произвести пересчет этих показателей на величину экономии за счет внедренных мероприятий. Величина изменений основных показателей берется из расчетов экономической эффективности.

В таблице 3.4 наглядно представлено  влияние внедрения мероприятий на смету затрат связанных с ремонтом трубопровода Тюменского УМН.

Таблица 3.4

Смета затрат на выполнение работ, услуг с учетом введенных мероприятий, тыс. руб.

Элементы затрат	Без учета мероприятий	С учетом мероприятий	Абсолютное изменение	Темп роста
Материалы	13078	13231	1153	109,5
Энергия, всего в т.ч. электроэнергия теплоэнергия	16676 16078 668	15842,2 15199,2 643	-833,8 -878,8 -25	95 94,5 96,3
Расходы на оплату труда	976,450	656,450	-320	67,2
Налоги	253,877	170,677	-83,2	67,2
Прочие, всего в т.ч. услуги авиатранспорта услуги связи расходы на диагностику, всего в т.ч. диагностика РВС диагностика мех.-технологич. оборуд. диагностика электрооборудования Затраты на ремонт	41198 4570 78 1362 1054   28 280 35161	41398 4698 80 1364 1045   31 288 35256	200 128 2 2 -9   3 8 95	100,5 102,8 102,6 100,1 99,1   110,7 102,8 100,3
итого	72182,327	71298,327	-884	98,8

 

 

Наибольшее изменение в смете затрат службы технологического обслуживания, с учетом введенных мероприятий произошло в статье «Энергия». Затраты по этой статье снизились на 833,8 тыс.руб., за счет использования кровельного покрытия Alumanation 301.

По статье «Расходы на оплату труда» затраты снизились на 320 тыс.руб., что составляет 32,8% за счет аутстаффинга водителей с 1 марта 2015 года.

Общее снижение затрат на выполнение работ  вследствие введенных мероприятий составило 884 тыс.руб. или 1,2%, в связи с этим снизится себестоимость перекачки 1 тн. нефти на 0,9%.

 

 

Заключение

Эффективная деятельность предприятия в значительной степени зависит от того, насколько достоверно оно предвидит долгосрочную и краткосрочную перспективу своего развития, то есть от планирования.

Анализ себестоимости ремонтных работ Тюменского УМН показал, что на предприятии имеются значительные резервы по ее снижению. Основными резервами являются перерасход энергии и затрат на оплату труда. Частые поломки, снижение фактического срока эксплуатации оборудования и другие резервы свидетельствуют о необходимости разработки и осуществления, соответствующих организационно – технических и хозяйственных мероприятий.

Предложенный комплекс мероприятий программы деятельности службы технического обслуживания Тюменского УМН является возможностью уменьшения затрат на выполняемые работы:

1. Внедрение кровельного покрытия ALUMANATION 301.

2. Использование современной кадровой технологии - аутсаффинг

Наибольшее изменение в смете затрат службы технологического обслуживания, с учетом введенных мероприятий произошло в статье «Энергия». Затраты по этой статье снизились на 833,8 тыс.руб., за счет использования кровельного покрытия Alumanation 301.

По статье «Расходы на оплату труда» затраты снизились на 320 тыс.руб., что составляет 32,8% за счет аутстаффинга водителей с 1 марта 2015 года.

Общее снижение затрат на выполнение работ  вследствие введенных мероприятий составило 884 тыс.руб. или 1,2%, в связи с этим снизится себестоимость перекачки 1 тн. нефти на 0,9%.

            В заключении можно сделать вывод о том, что внедрение предложенных мероприятий по сокращению затрат на выполнение ремонтных работ положительно скажется на деятельности всего Тюменского УМН, а в дальнейшем и АО «Транснефть-Сибирь».

 

Список литературы

1. Бухгалтерский баланс Тюменского УМН за 2013-2014 гг.

2. Ведомость объема работ по ремонту оборудования Ишимского УМН за 2009 год

3. Годовой отчет Тюменского УМН за 2013-2014 гг.

4. Инвестиционная программа АО «Транснефть-Сибирь» на 2014год.

5. Калькуляция себестоимости транспорта нефти за 2013-2014 гг.

6. Номенклатура работ при капитальном ремонте труб, на Тюменском УМН.

7. Перспективный план капитального ремонта зданий и сооружений Тюменского УМН на 2014 год.

8. Плановые производственно-финансовые показатели за 2014г.

9. Положение о филиале «Тюменское управление магистральных нефтепроводов» № 09-2,2013

10.  Положение об оплате труда и премировании работников АО «Транснефть-Сибирь»

11.  Пояснительная записка к годовому отчету за 2013г. По Тюменскому УМН АО «Транснефть-Сибирь» - Тюмень, 2014

12.  Положение об организации рабочего времени АО «Транснефть-Сибирь»

13.  Устав Тюменского УМН

14.  Финансовый отчет Тюменского УМН за 2013-2014 гг.

15.  Абрютина  М.   С.,  Прагев  А.   В.   Анализ   финансово-экономической деятельности предприятия: - М.; Дело и сервис, 2009г.- 328с.

16.  Баригольц С. Б. «Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития» - М.; Финансы и статистика, 2009г. - 267с.

17.  Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Уч-к. – 3-е издание, испр. и доп. – М.: Инфра-М, 2009. – 416с.

18.  Вайншток С.М., Новоселов В.В., Прохоров А.Д., Шаммазов А. М. Трубопроводный транспорт нефти: Учеб.для вузов: В 2 т. – М.:ООО «Недра-Бизнесцентр», 2009. – 621с.