Планирование затрат для решения производственных задач

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение	3
1. Оценка внутрипроизводственных  резервов
1.1. Характеристика производственно-хозяйственной  деятельности и оценка ее результатов	5
1.2. Анализ причинно-следственных  связей выполнения производственной  программы и затрат на ее  реализацию	8
1.3. Выявление возможностей  улучшения производственных экономических  результатов	11
2. Формирование производственной  программы
2.1. Целевые задачи  и порядок формирования производственной  программы	15
2.2. Обоснование плановых  показателей объема продукции	18
3. Планирование затрат  для решения производственных  задач
3.1. Предложения по  реализации резервов повышения  эффективности затрат	20
3.2. Расчет затрат на  планируемый период	28
Заключение	31
Список литературы	32

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 В условиях усложнения хозяйственных связей, острой конкурентной борьбы и повышения важности стратегических решений процессы предвидения положения предприятия в будущем, разработки целей, стратегий, сценариев их реализации выдвигаются на одно из первых мест в системе управления предприятием. Формирование многовариантных расчетов и планов, выраженных в стоимостных и натуральных показателях, имеет большое значение для успешной деятельности каждого предприятия.

Важная роль в эффективности производства отводится планированию объема продукции (работ, услуг). С ее помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Всем вышеперечисленным  обосновывается актуальность темы исследования данной курсовой работы – планирование объема транспортных работ и затрат на их выполнение.

 Объектом исследования курсовой работы является предприятие ОАО «ТНК-Нягань», предприятие ведет добычу нефти на Красноленинском своде месторождений (Ханты-Мансийский автономный округ). Основными видами деятельности организации являются:

- разведка и разработка  нефтяных месторождений;

- бурение параметрических,  поисковых, разведочных, структурных,  наблюдательных и эксплуатационных  скважин;

- добыча, транспортировка,  подготовка, переработка и реализация  углеводородного сырья и продуктов  его переработки;

- обустройство нефтяных месторождений;

- выполнение проектных  и строительно-монтажных работ;

- ремонт и содержание  внутрипромысловых и межпромысловых  автомобильных дорог.

Целью курсовой работы является планирование объема транспортных работ  и затрат на их выполнение.

В соответствии с целью необходимо решить следующие задачи:

- оценить внутрипроизводственные  резервы предприятия;

- сформировать производственную  программу;

- спланировать затраты  для решения производственных  задач.

 

1. ОЦЕНКА ВНУТРИПРОИЗВОДСТВЕННЫХ  РЕЗЕРВОВ

 

1. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности и оценка ее результатов

 

ОАО «ТНК-Нягань» ведет  добычу на Красноленинском своде  месторождений (Ханты-Мансийский автономный округ). Предприятие было создано  в 1982 году, до 1994 года называлось Красноленинскнефтегаз, а затем, до 1999 года – Кондпетролеум.

Компания владеет лицензиями на разработку Красноленинского свода, в состав которого входят: Талинская  площадь (в разработке с 1981 года), Ем-Еговская площадь (в разработке с 1980 года) и  западная часть Каменной площади (разработка с 1992 года).

В 2007-2008 гг. предприятие  приобрело 4 лицензионных участка в  Тимано-Печорской нефтегазоносной провинции – Восточно-Воргамусюрский (Ненецкий АО), Берганты-Мыльский (Ненецкий АО), Роговской (Ненецкий АО) и Участок №2 Гряды Чернышева и Хорейверской впадины (республика Коми).

В 2008 году добыча ТНК-Нягань составила 5,9 млн. тонн нефти, реализовано 836 млн м³ попутного газа. Фонд действующих скважин сейчас насчитывает 2849 скважин. Объемы бурения составили 107 скважин. В 2008 году ТНК-Нягань произвела на своих объектах 465 геологотехнических мероприятий.

ТНК-Нягань сертифицировала  по международным стандартам свои системы  менеджмента профессиональной безопасности (OHSAS 18001), менеджмента качества (ISO 9001) и экологического менеджмента (ISO 14001). Кроме того, в мае 2006 года система менеджмента качества предприятия была признана соответствующей техническим условиям ИСО/ТУ 29001:2003, содержащим дополнительные требования ISO 9001:2000, специально предназначенные для нефтяной, нефтехимической и газовой промышленности.

ТНК-Нягань активно заботится  о сохранении жизни и здоровья своих сотрудников, ведет природоохранную  деятельность в соответствии с государственными требованиями и условиями лицензионных соглашений, стремится к минимизации техногенной нагрузки на окружающую природную среду.

Общество входит в  группу компаний ОАО «ТНК-ВР Холдинг» и в соответствии с практикой  деятельности поставляет добываемые полезные ископаемые (углеводородное сырье) на нефтеперерабатывающие предприятия в рамках группы компаний ТНК-ВР. В связи с этим факторы конкуренции для ОАО «ТНК-Нягань» не имеют значения, поскольку в рамках производственно технологической цепочки вся продукция поставляется не на конкурентных условиях в рамках группы компаний ОАО «ТНК-ВР Холдинг».

Основными видами деятельности организации являются:

- разведка и разработка нефтяных месторождений;

- бурение параметрических, поисковых разведочных, структурных, наблюдательных и эксплуатационных скважин;

- добыча, транспортировка, подготовка, переработка и реализация углеводородного сырья и продуктов его переработки;

- обустройство нефтяных месторождений;

- выполнение проектных и строительно-монтажных работ;

- ремонт и содержание внутрипромысловых и межпромысловых автомобильных     дорог.

Общество рассматривает  разработку и добычу нефти как  свой базовый бизнес и намерено достичь  максимального прогресса на основных направлениях этого бизнеса.  Для  достижения своих целей общество ведет работы по внедрению передовых  технологий в области интенсификации добычи нефти и нефтеотдачи пластов, разработке и внедрению комплексной программы по экологии, а так же обучению персонала новейшим методам производства и организации работ.

Результаты деятельности геологоразведочных, буровых и нефтегазодобывающих предприятий все больше зависят не только непосредственно от основного производства, но и от системы его обслуживания.

Транспортное обслуживание имеет большое значение в успешной деятельности предприятия. Результаты производственно-хозяйственной деятельности транспортного обслуживания ОАО «ТНК-Нягань» и их динамика наглядно представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Показатели производственно-хозяйственной  деятельности

транспортного обслуживания ОАО «ТНК-Нягань» и их динамика

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонения
				Абсолютные		Относительные, %
				2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
Среднегодовое количество машин, шт.	43	45	49	2	4	4,65	8,89
Средняя грузоподъем-ность  машин	3,6	3,5	3,8	-0,1	0,3	-2,78	8,57
Автомобиле-дни нахождения машин в хозяйстве, в том числе:	2670	3650	4007	980	357	36,7	9,78
в ремонте	275	300	344	25	44	9,09	14,67
в работе	1720	2700	2987	980	287	56,98	10,63
Отработано одной машиной  за год, дни	160	204	232	44	28	27,5	13,73
Время нахождения машин, ч:
в наряде	9567	16600	18742	7033	2142	73,51	12,9
в пробеге	8740	11880	12990	3140	1110	35,93	9,34
Общий пробег машин, тыс. км	652	723	786	71	63	10,89	8,71
в том числе с грузом, тыс. км	386	438	452	52	14	13,47	3,2
Средняя загруженность  машины, т	2,1	2,8	2,64	0,7	-0,16	33,33	-5,71
Грузооборот, млн. тонн км	8038,3	8507,1	8954,8	468,8	447,7	5,83	5,26
Средняя техническая  скорость движения, км/ч	60,4	60,86	72,56	0,46	11,7	0,76	19,22
Объем перевозимых грузов, тыс. т	24,5	27,25	29,1	2,75	1,85	11,22	6,79

Продолжение табл. 1.1

Среднее расстояние перевозки  грузов, км	43	45	46	2	1	4,65	2,22
Выработка на один автомобиле-тонно-день нахождения в хозяйстве, т км	93,86	96	96,78	2,14	0,78	2,28	0,81

 

Как видно из таблицы 1.1 показатели использования автотранспорта на предприятии имеют положительную тенденцию роста в сопоставлении с предшествующими периодами. Наблюдается увеличение парка подвижного состава на 2 автомобиля в 2009 г. и на 4  - в 2010 г., увеличились автомобиле-дни нахождения машин в работе. В связи с расширением парка подвижного состава увеличился и объем грузооборота, средняя загруженность автомобиля, увеличился объем перевозимых грузов.

 

1.2. Анализ причинно-следственных  связей выполнения производственной  программы и затрат на ее  реализацию

 

Процесс изготовления продукции на предприятиях различного типа сопровождается перемещением большого количества разнообразных грузов: сырья, материалов, полуфабрикатов, топлива, готовой продукции, отходов. В течение производственного цикла все эти грузы подвергаются многочисленным перемещениям и погрузочно-разгрузочным операциям, многократно увеличивающим объем транспортных работ. На каждую технологическую операцию приходится несколько транспортных операций. Это обусловливает большие затраты на транспортные работы, которые составляют 10–30% косвенных расходов в себестоимости продукции, а численность транспортников составляет около 12% общего числа рабочих.

Транспортно-техническая  оснащенность ОАО «ТНК-Нягань» представлена в таблице 1.2.

 

Таблица 1.2

Транспортно-техническая оснащенность предприятия

Наименование машины, механизма	Количество, ед.
Автотракторная техника, всего, в  том числе:	49
Экскаватор одноковшовый	4
Бульдозер (с рыхлителем)	4
Автомобиль бортовой	8
Трубосварочная база	2
Тракторы, всего, в том числе:	15
колесный	6
гусеничный	5
трелевочный	4
Тягач	5
Комплект машин для очистки  и изоляции	3
Битумовоз	3
Передвижная электростанция	2
Трайлер	1
Трубоукладчик	2

 

Основную долю в структуре  себестоимости транспортных работ занимают затраты на амортизацию (свыше 50%). Кроме того, в структуре нет затрат на сырье, так как отсутствует процесс производства продукции, а лишь осуществляется ее перемещение. Другая особенность структуры затрат системы транспорта – преобладание в ней расходов, не зависящих от объема транспортируемых нефти или газа, т.е. условно-постоянных расходов,  к которым относятся заработная плата с начислениями, амортизация основных фондов, административно-управленческие расходы, значительная часть расходов на содержание зданий, сооружений и инвентаря, транспортных расходов, прочих общехозяйственных расходов и т.п. Эти затраты составляют примерно 80-85% всех эксплуатационных расходов. К расходам, зависящим от объема транспортировки нефти и газа (условно-переменным) относятся в основном расходы реагентов, энергетические затраты и потери нефти и газа.

Между производственной программой и затратами на ее реализацию лежит прямая причинно-следственная связь. Соответственно, чем больший объем продукции, работ, услуг планируется, тем большее количество затрат потребуется на реализацию данного плана. Проведем анализ причинно-следственных связей выполнения производственной программы и затрат на ее реализацию. Результаты наглядно представим в таблице 1.3.

Таблица 1.3

Динамика затрат на транспортные работы

Статья затрат	2008 год	2009 год	2010 год	Отклонения
				Абсолютные		Относительные, %
				2009 к 2008	2010 к 2009	2009 к 2008	2010 к 2009
Расходы на потребление  электрической энергии, тыс. руб.	1526893	1681483	1715848	154590	34365	10,12	2,04
Расходы на потребление  тепловой энергии, тыс. руб.	80284	81294	82907	1010	1613	1,26	1,98
Расходы на дизельное  топливо, тыс. руб.	412	478	557	66	79	16,02	16,53
Расходы на бензин, тыс. руб.	845	901	968	56	67	6,63	7,44
Расходы на заработную плату  транспортников, тыс. руб.	392	439	504	47	65	11,99	14,81
Расходы на содержание и эксплуатацию подъемно-транспортных механизмов и складского оборудования, тыс. руб.	195	199	204	4	5	2,05	2,51
Расходы по текущему ремонту, тыс. руб.	593	692	704	99	12	16,69	1,73
Расходы по таре, тыс. руб.	58	62	68	4	6	6,9	9,68