Планирование затрат для решения производственных задач

Общее изменение времени простоя под влиянием указанных факторов определяется зависимостью:

 

∆Тпр = Тпр1 – Тпр0 = ∆Тпр(R) + ∆Тпр(L) + ∆Тпр(Нпр),                  (1.4)

 

где Тпр1 и Тпр0 – время простоя нефтепровода в 2008 и 2009 гг. соответственно;

∆Тпр(R), ∆Тпр(L), ∆Тпр(Нпр) – изменение времени простоев нефтепровода         за счет: изменения категории сложности ремонта, протяженности трубопровода, нормы простоя.

 Для расчета влияния  каждого из факторов используются  формулы:

 

 ∆Тпр(L) = ∆L*R0*Н0,                                                            (1.5)

 ∆Тпр(Нпр) = L1*∆H*R0,                                                        (1.6)

  ∆Тпр(R) = L1*Н1*∆R,                                                                    (1.7)

Результаты факторного анализа добычи нефти приведены в таблице 1.7

 

Таблица 1.7

Расчеты влияния факторов на годовое время простоя

нефтепровода  

 

Показатель	Условные обозначения	Значение
Время простоя трубопровода Категория сложности ремонта Протяженность трубопровода Норма простоя трубопровода	∆Тпр ∆Тпр(R) ∆Тпр(L) ∆Тпр(Нпр)	-0,32 0,0004 -0,32 -0,02

 

 

По данным таблицы видно, что за счет сокращения протяженности трубопровода требующего ремонта на 0,32 км, время простоя трубопровода сократилось на 0,32 сут.

После проведения анализа причинно-следственных связей выполнения производственной программы, необходимо провести анализ затрат связанных с ремонтом трубопровода, так как они влияют на себестоимость перекачки нефти.

Таблица 1.8

Затраты связанные с ремонтом трубопровода

за 2013-2014гг тыс.руб.

 

Элементы затрат	2013 год	2014 год	Абсолютное изменение	Темп роста
Материалы	10203	12078	1875	118,4
Энергия, всего в т.ч. электроэнергия теплоэнергия	11536 11009 527	16676 16078 668	5140 5069 141	144,6 146,0 126,8
Расходы на оплату труда	865,76	976,45	110,69	112,8
Налоги	225,097	253,877	28,780	112,8
Прочие, всего в т.ч. услуги авиатранспорта услуги связи расходы на диагностику, всего в т.ч. диагностика РВС диагностика мех.-технологич. оборуд. диагностика электрооборудования Затраты на ремонт	78044 3196 55 2044 802 1242 - 72749	41198 4570 78 1362 1054 28 280 35161	-36846 1374 23 -682 252 -1214 280 -37588	52,8 143 141,8 66,6 131,4 2,25   48,3
итого	100874	71182,327	-29691,673	70,6

 

 

Затраты на ремонт трубопровода в 2014 году составили 71182,327 тыс.руб. это меньше на 29691,673 тыс.руб. чем в 2013 году.

Основные отклонения произошли по следующим элементам:

По статье «Материалы» - увеличение затрат на 18,4% или на 1875 тыс.руб. это связано с увеличение цен на материалы.

По статье «Энергия» - перерасход на 5140 тыс.руб. (44,6%), так как произошло увеличение потребления как электроэнергии, так и теплоэнергии. Также увеличились тарифы по потребляемой энергии.

По статье «Заработная плата», также увеличение на 110,69 тыс.руб., на это повлияло увеличение численности ремонтных рабочих на три человека, также увеличение средней заработной платы на 1090 руб.

По статье «Налоги» - увеличение на 28,780, данное увеличение затрат сложилось вследствие перерасхода фонда заработной платы.

По статье «Прочие затраты» произошло снижение затрат на 36846 тыс.руб., снижение произошло в основном за счет снижения затрат на ремонт на 48,3%, также повлияло снижение затрат на диагностику оборудования

на 682 тыс.руб.

Комплексный анализ факторов дает возможность моделировать хозяйственную деятельность, осуществлять комплексный поиск внутрихозяйственных резервов с целью повышения эффективности производства.

1.3 Выявление возможностей улучшения результатов деятельности

Поиск резервов производства и правильный выбор, которых для целей экономического анализа, дает возможность объективно оценить сложившуюся производственную ситуацию на предприятии.

Под резервами принято понимать неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производительных сил и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат является одним из путей использования резервов. Другой путь связан с возможностями ускорения НТП как основного рычага повышения интенсификации и эффективности производства. Таким образом, резервы можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала предприятия.

На практике зачастую структурные подразделения предприятий недостаточно обоснованно распределяют поступающие средства, не основываясь при этом на экономически оптимальных решениях, что приводит к неоправданному росту финансовых и социально-экономических издержек.

Основными источниками резервов снижения себестоимости ремонта трубопровода Тюменского УМН (Р ↓ С) является:

    Сокращение затрат на ремонт трубопровода  за счет экономного использования электроэнергии, теплоэнергии, сокращения затрат на оплату труда.

Резервы сокращения затрат устанавливаются по каждой статье расходов за счет конкретных инновационных мероприятий (внедрение новой, более прогрессивной техники и технологии  для ремонта трубопровода, улучшение организации труда), которые будут способствовать экономии заработной платы, материалов, энергии.

Таблица 1.9

Направления улучшения результатов деятельности

Тюменского УМН

 

Резервы	Реализация резерва
1.Уменьшение затрат на  электроэнергию	Внедрение покрытия ALUMANATION 301
1.Оптимизация численности  персонала 2.Сокращение расходов  на заработную плату	Вывод не профильного персонала из состава предприятия

 

 

Для того, чтобы снизить затраты на электроэнергию необходимо использовать кровельное покрытие ALUMANATION. А для того чтобы сократить расходы по заработной плате необходимо применить аутстаффинг.

 

2. Информационно-методическая  база для обоснования затрат

2.1 Характеристика информационной  базы для обоснования затрат

В настоящее время растет понимание важности для каждого предприятия наличия долговременных целей, планирования целенаправленного развития в долговременной перспективе. Основной целью планирования затрат является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений. Снижая издержки производства в результате сбережения прошлого и живого труда, промышленность добивается наряду с ростом накоплений увеличения объема выпуска продукции.

Планы по затратам должны исходить из прогрессивных норм затрат труда, использования оборудования, расхода сырья, материалов, топлива и энергии с учетом передового опыта других предприятий. Только при научно организованном нормировании затрат можно выявить и использовать резервы дальнейшего снижения себестоимости продукции. Плановая себестоимость определяется путем технико-экономических расчетов величины затрат на производство и реализацию всей товарной продукции и каждого вида изделий.

В зависимости от характера производства применяется ряд показателей, характеризующих себестоимость продукции. При выпуске одного вида продукции себестоимость единицы этой продукции является показателем уровня и динамики затрат на ее производство. Для характеристики себестоимости разнородной продукции в планах и отчетах используются показатели снижения себестоимости сравнимой товарной продукции и затрат на 1 руб. товарной продукции. План предприятия содержит также сводную смету затрат на производство и плановые калькуляции себестоимости отдельных изделий.

Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции определяется исходя из уровня затрат на производство товарной продукции по отношению к стоимости продукции в оптовых ценах предприятия. Показатель затрат на 1 руб. товарной продукции не только характеризует планируемый уровень снижения себестоимости, но и определяет также уровень рентабельности товарной продукции. Его величина зависит как от снижения себестоимости продукции, так и от изменения оптовых цен, ассортимента и качества продукции.

В плане затраты рассчитываются на плановый объем и ассортимент продукции, но фактический ее ассортимент может отличаться от планового. Поэтому плановое задание по затратам на 1 руб. продукции пересчитывается на фактический ассортимент и потом уже сопоставляется с данными о затратах на 1 руб. продукции.

Общим для всех отраслей промышленности является порядок включения в себестоимость продукции только тех затрат, которые прямо или косвенно связаны с производством продукции. Поэтому нельзя включать в плановую себестоимость продукции расходы, не относящиеся к производству продукции, например расходы, связанные с обслуживанием бытовых нужд предприятия (содержание жилищно-коммунальных хозяйств, расходы других непромышленных хозяйств и т.д.), по капитальному ремонту и строительно-монтажным работам, а также расходы культурно-бытового назначения.

Некоторые расходы хотя и учитываются в фактических затратах на производство, однако в силу их особого характера также не могут включаться в плановую себестоимость продукции. К таким затратам относятся разного рода непроизводительные расходы и потери, например обусловленный отступлениями от установленного технологического процесса производственный брак.

Плановая себестоимость продукции определяется путем соответствующих расчетов технико-экономических факторов:

1. повышение технического уровня производства;
2. улучшение организации производства и труда;
3. изменение объема, структуры и размещения производства;
4. улучшение использования природных ресурсов;
5. развитие производства.