Открытие детского центра "Клуб друзей "Смешарики"

Годовые затраты на приобретение товаров для продаж в магазине нашего детского центра составят 82500 рублей.

Помимо этого, в нашем детском центре будут проводиться занятия по художественной лепке, рисованию, моделированию и конструированию. Расчеты по затратам на расходные материалы, необходимые для подобных занятий, представлены в таблице 6.

Таблица 6 – Расчет затрат на расходные материалы.

Наименование расходного материала	Количество единиц расходного материала	Стоимость единицы расходного материала, р.	Общая сумма затрат на расходные материалы, р.
1	2	3	4
Набор для лепки	8	1000	8000
Набор для рисования	80	100	8000
Набор для аппликации	80	100	8000
Набор для конструирования	8	1000	8000
Набор для занятий с песком	4	1000	4000
Набор канцелярский детский	2	500	1000
Набор «Мозаика»	50	500	25000
Набор карандашей/красок/ фломастеров	10	500	5000
Набор для моделирования	10	1000	10000
Итого	172		77000

 

 

 

2.2 Организационный  план. Расчет численности промышленно-производственного  персонала и фонда оплаты труда

 

В расчетах используются нормы проектирования, действующие на предприятиях. Численность работников промышленно-производственного персонала (ППП) определяют по формуле

 

                                                                     (1)

 

где ti – трудоемкость производства единицы i-й продукции, чел.ч;

Vni – объем производства  i-й продукции, т;

Тэф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в год, ч.

 

Таблица 7 - Численность персонала и фонд оплаты труда

Профессии рабочих	Числен-ность рабочих, чел.	Оплата за 1 час, руб.	Кол-во рабочих часов в год, ч.	Оплата за год, руб.	Социаль-ные и страховые отчисле-ния	Всего оплата за год
Адми-нистратор зала	2	120	1620	388800	116640	505440
Педагог	2	170	1260	428400	128520	556920
Аниматор	2	130	1440	374400	112320	486720
Бухгалтер	1	150	960	144000	43200	187200
Итого				1335600	400680	1736280

Годовые расходы на заработную плату сотрудникам и страховые отчисления равны 1736280 рублей.

 

2.3 Организационная структура предприятия

Под организационной структурой предприятия понимаются состав, соподчиненность, взаимодействие и распределение работ по подразделениям и органам управления, между которыми устанавливаются определенные отношения по поводу реализации властных полномочий, потоков команд и информации.

Различают несколько типов организационных структур: линейные, функциональные, линейно-функциональные, дивизиональные, адаптивные.

Линейная структура характеризуется тем, что во главе каждого подразделения стоит руководитель, сосредоточивший в своих руках все функции управления и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками. Его решения, передаваемые по цепочке "сверху вниз", обязательны для выполнения нижестоящими звеньями. Он, в свою очередь, подчинен вышестоящему руководителю.

На этой основе создается иерархия руководителей данной системы управления (например, мастер участка, начальник цеха, директор предприятия), т.е. реализуется принцип единоначалия, который предполагает, что подчиненные выполняют распоряжения одного руководителя. Вышестоящий орган управления не имеет права отдавать распоряжения каким-либо исполнителям, минуя их непосредственного начальника.

Линейная структура управления используется, как правило, малыми и средними предприятиями, осуществляющими несложное производство, при отсутствии широких кооперационных связей между предприятиями.

Линейная организационная структура нашего детского развивающего центра «Клуб друзей «Смешарики» представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Организационная структура предприятия.

 

3. Финансовый план и  оценка проекта

 

Выручка - термин, означающий количество денег, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи продуктов или услуг своим клиентам. Выручка отличается от прибыли, так как прибыль это выручка (доход) минус расходы (издержки), которые компания понесла в процессе производства своих продуктов. Прирост капитала в результате увеличения по какой-то причине стоимости активов предприятия к выручке не относится. Для благотворительных организаций выручка включает общую стоимость полученных денежных подарков.

Первоначальный этап расчета себестоимости продукции – определение сметы затрат предприятия на ее производство. Смета затрат предприятия показывает максимально возможную сумму расходов в планируемом периоде на производство и реализацию товарной продукции.

В Российской Федерации состав затрат, которые включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), представлен в «Положении о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации и введенном в действие с 1 января 1992 г. В дальнейшем в Положение были внесены некоторые дополнения и поправки (постановления Правительства Российской Федерации от 01.07.1995 г. № 661, от 20.11.1995 г. № 1133).

Согласно этому Положению себестоимость продукции (работ, услуг) определена как стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Себестоимость производимой продукции (услуг, работ) может определяться как на весь объем, так и на единицу продукции (удельная себестоимость).

Смета затрат - полный расчет расходов предприятия на производство и реализацию продукции за определенный календарный период (год, квартал), составленный по экономическим элементам расходов. Смета затрат составляется по типовым элементам: сырье и основные материалы, вспомогательные материалы, топливо и энергия со стороны; заработная плата основная и дополнительная; отчисления на социальное страхование, прочие расходы.

 Смета затрат рассчитывается  путем прямого суммирования отдельных экономических элементов и смет комплексных расходов или смет отдельных подразделений предприятий; она исключает вторичный учёт продукции собственного изготовления для собственных производственных потребностей. В смете затрат учитываются затраты на изменение остатков незавершенного производства, капитальное строительство, капитальный ремонт и пр. Смета затрат позволяет определить общую потребность предприятия в денежных ресурсах, сумму материальных затрат, провести расчеты по балансу доходов и расходов предприятия на планируемый период. Смета затрат и калькуляция себестоимости продукции тесно связаны между собой, содержат одни и те же затраты, но учитывают их по разным признакам. С помощью калькуляции определяется себестоимость единицы продукции, а по смете - себестоимость товарной и валовой продукции предприятия.

Первоначальный этап расчета себестоимости продукции или услуги – определение сметы затрат предприятия на ее производство или формирование. Смета затрат предприятия показывает максимально возможную сумму расходов в планируемом периоде на производство и реализацию товарной продукции или  формирование и реализацию услуг.

 

Таблица 8 - Смета затрат на формирование и реализацию услуг

Элементы затрат	Сумма, р.	Структура себестоимости, %
Основное сырье и материалы	159500	5,48
Вспомогательные материалы	20000	0,69
Топливо	0	0
Энергия	60000	2,06
Основная и дополнительная заработная плата ППП	1335600	45,96
Отчисления от оплаты труда	400680	13,78
Прочие денежные расходы	920000	31,66
Итого производственная себестоимость	2895780	99,66
Внепроизводственные расходы	10000	0,34
Полная себестоимость услуг	2905780	100

Итого полная себестоимость услуг составит 2905780 рублей за год.

В таблице 9 представлены показатели затрат.

Таблица 9 - Показатели для определения безубыточного объема производства

Показатели	Единицы измерения	Величина
Постоянные затраты	Руб.	271628
Переменные затраты на единицу продукции или услуги	Руб.	3200
Цена на единицу продукции или услуги	Руб.	15000

 

Таблица – Финансово-экономические показатели деятельности организации

1	Показатели	Значения экономических показателей
2	Выручка, тыс. р.	5283236
3	Себестоимость реализованных услуг, тыс. р.	2905780
4	Прибыль от реализации продукции, тыс. р.	2377456
5	Численность ППП, чел.	7
6	Фонд оплаты труды, тыс. р.	1736280
7	Среднемесячная зарплата 1-го работника ППП, тыс. р. (6/11мес./5)	15900
10	Капитальные вложения, тыс. р.	432400
11	Оборотные средства, тыс. р.	159500
12	Коэффициент оборачиваемости	33,12
13	Период одного оборота, дн.	11
14	Фондоотдача, р./р.	12,22
15	Фондоёмкость, р./р.	0,08
16	Рентабельность продукции, %	82,82
18	Рентабельность продаж, %	45
19	Эффективность капитальных вложений	5,5
21	Переменные затраты, тыс. р.	159500
23	Постоянные затраты, тыс. р.	2716280