Бизнес план массажного салона «Sense»

 

Отчет о прибыли рассчитывается для определения налогооблагаемой базы. Основные показатели отчета участвуют в расчете коэффициентов финансовой оценки.

  Отчет о прибыли  составляется для определения  взаимосвязи между такими показателями  как:

- выручка от реализации;

- расходы;

- получаемая прибыль.

Выручка от реализации – это произведение объема производства на цену продукции, которая устанавливается ориентируясь на рыночные условия.

Производственные затраты складываются из прямых материальных затрат на производство продукции, затраты АУПа, основного производственного персонала, амортизационных отчислений, коммерческих, накладных расходов и расходов на рекламу.

Общая выручка от реализации по проекту составила 1 535 414 руб.  По проекту чистая прибыль составила 325 195 руб.

Рассмотрим изменение прибыли на графике (рис. 12).

Рис. 12. Чистая прибыль

Анализ графика на рис. 12 показывает снижение прибыли в начале анализируемого периода. Снижение произошло за счет приобретения оборудования, необходимого размера оборотного капитала. Далее, начиная со второго месяца, предприятие постепенно выходит на проектную мощность. Вследствие этого прибыль возрастает и достигает к концу анализируемого периода 30 801руб.

 

Рис.13.Выручка

На рис. 13. также наблюдается нарастание выручки после выхода на проектную мощность, так к концу анализируемого периода составляет 139 583 руб.

На основе балансового отчета рассчитываются основные коэффициенты.

Рентабельность всех активов предприятия рассчитывается делением чистой прибыли на среднегодовую стоимость активов предприятия. Этот коэффициент отражает, сколько денежных единиц потребовалось организации для получения одной денежной единицы прибыли независимо от источника привлечения этих средств. В начале периода составляет -444%, в течение всего анализируемого периода наблюдается тенденция роста, так в  к концу анализируемого периода 87,4%. Это свидетельствует об эффективности  использования имущества предприятия.

Коэффициент общей ликвидности (коэффициент покрытия) характеризует способность предприятия погашать текущие обязательства за счет всех текущих активов предприятия (организации). Данный показатель характеризует платежеспособность организации. В общем случае нормальными считаются значения этого показателя от 2. На протяжении всего рассматриваемого периода значения показателя выше нормы, так к концу анализируемого периода составляет 6,03, что свидетельствует о платежеспособности предприятия.

Коэффициент общей платежеспособности предприятия определяется как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами. Предприятие считается платежеспособным, если этот коэффициент >0,6. В течение всего анализируемого периода наблюдается тенденция роста, к концу анализируемого периода составляет 0,84. Данное положение свидетельствует о наличии свободных денежных средств у предприятия.

 

8.2. Показатели эффективности проекта

Для каждого инвестора и учредителя важно определить коммерческую эффективность проекта, поскольку каждый из них хочет установить, оправдают ли будущие выгоды сегодняшние затраты. Очень важно узнать, через какое время затраты на создание и работу предприятия окупятся и начнутся поступления денежных средств.

Чистая текущая стоимость (NPV) – это разница между суммой денежных поступлений, порождаемых реализацией проекта, и суммой дисконтированных текущих стоимостей, необходимых для реализации проекта.

                                            где:    Сt- доходы в период t;

 It- расходы в период t;

 d- ставка  дисконтирования;

I0- первоначальные  инвестиции.

Теоретически проект считается осуществимым, если NPV > 0. По рассчитанным данным  NPV = 329 338 руб., именно на эту сумму доходы превышают расходы. Это значение подтверждает, что данный проект эффективен и в него следует вкладывать денежные средства. Проект финансово устойчивый потому, что даже при повышении ставки дисконтирования на 25027% ,NPV положительное (рис.14).

Рис.14.График зависимости NPV от ставки дисконтирования

Индекс доходности (PI) . Показывает относительную доходность инвестиций и равен отношению дисконтированного потока доходов к дисконтированному потоку затрат. Значение PI должно быть выше единицы.

 

 

PI= .

В нашем случае PI= 913% . Следовательно, норма доходности полных инвестиционных затрат составляет 913%. Это означает, что с одного затраченного рубля он получит 9,13  рубля, следовательно, проект привлекателен для инвесторов .

Дисконтированный срок окупаемости – это минимальный период времени, при котором предприятие рассчитается с долгами и начнет получать прибыль от своей деятельности. По расчетам получаем, что PP – 0,13 года, а срок жизни проекта 1 год, получаем, что проект реалистичен.

8.3. Бюджетная эффективность

Бюджетная эффективность данного проекта представляет собой сумму налогов, выплачиваемых в бюджеты разных уровней. Сумма всех налоговых выплат составляет в федеральный бюджет –346 904 руб.  и в территориальный –133 810руб. за 12 месяцев. Увеличение суммы выплачиваемых налогов происходит в результате увеличения реализации услуг и как следствие этого увеличение прибыли организации          

Социальная эффективность проекта заключается: при создании и вводе в действие, предприятие обеспечит дополнительным количеством рабочих мест. У потребителей  увеличится ассортимент предлагаемых услуг. Появится больше выбора между услугами и  их качеством. Данное предприятие составит конкуренцию аналогичным производителям данного вида услуги.

Социальная эффективность проекта состоит в создании 3-х новых рабочих мест.

В целом, можно сделать вывод по финансово-экономическому анализу о том, что проект может быть реализован с достаточной эффективность 

Список использованных источников

 

1. Загидуллина Г.М., Шагиахметова Э.И. Стратегический менеджмент: учеб. Пособ./ Г.М. Загидуллина., Э.И. Шагиахметова. Казань: Издательство Казанского государственного архитектурно-строительного университета, 2013.-127 с.

2. КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ по дисциплине «Инвестиционное планирование» /Каз. Гос. Арх.-стр. акад.; Сост. Э.И. Шагиахметова. Казань .

3. Маниловский  Р.Г.,  Юлкина Л. С., Колесникова Н. А., и др. Бизнес-план. Методические материалы. – 3-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 256 с.

4. Лукманова Э.И. Методические указания к изучению дисциплины «Инвестиционное планирование» для студентов заочного отделения специальности 060815/КГАСА – Казань: 2001.

5. Шагиахметова Э.И., Чугунова Ю.В. Методические указания к лабораторным занятиям по дисциплине «Инвестиционное планирование» для студентов очного и заочного отделений специальностей 060811, 060815/КГАСА – Казань, 2002.

6. Интернет ресурс : http://homestartup.ru/us

7. Интернет ресурс:  http://www.ideibiznesa.org/otkryvaem-massazhnyy-kabinet.html